💡 По теме Нюансы исчисления налога на прибыль и НДС при розничной реализации алкогольной продукции были обновления. В Системе Главбух актуальный на 23.01.2025 путеводитель с четкими алгоритмами действий и разбором ситуаций из практики бухгалтеров. С ним не придется по крупицам собирать информацию из разных источников. Используйте его в работе, чтобы избежать ошибок.
Скачать ответ по вопросу "НДС при передаче алкоголя в рамках его дегустации"
Передача алкогольной продукции для дегустации признается безвозмездной передачей. Такая передача облагается НДС в общем порядке.
При этом реализация в рекламных целях товаров и продукции, расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб., от обложения НДС освобождается.
Поэтому в рассматриваемой ситуации организация должна заплатить НДС, если стоимость одной бутылки, передаваемой для дегустации, превышает 100 руб.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
- Статья: Компания рекламирует продукцию
Обязанность начисления налога на добавленную стоимость
В рамках рекламных акций (мероприятий) при передаче сувенирной продукции в случае дегустации, раздачи образцов продукции имеет место безвозмездная передача. Такая передача облагается НДС в общем порядке* (ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Правда, Налоговый кодекс РФ предусматривает исключение из данного правила, прописанное в подпункте 25 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ: передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают 100 руб., НДС не облагается.* Об этом же – в письмах Минфина России от 10 июня 2010 г. №03-07-07/36, от 21 октября 2008 г. №03-07-11/338, УФНС России по г. Москве от 9 февраля 2010 г. №16-15/13276.
В отдельных случаях налогоплательщики, которые не согласны включать в налоговую базу по НДС стоимость раздаваемой рекламной продукции, отстаивают свою позицию в суде (постановления ФАС Московского округа от 25 июня 2010 г. №КА-А40/6610-10, ФАС Уральского округа от 12 января 2006 г. №Ф09-5996/05-С2). Однако сам факт наличия арбитражной практики свидетельствует о том, что налоговые инспекторы все-таки настаивают на признании такой передачи ценностей реализацией на безвозмездной основе.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
С.П. Адеева, генеральный директор ООО «Аудиторская фирма "Паритет"»
2. Пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ
«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
25) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей*»