РСВ и 6-НДФЛ за 2019 год: какие строки сверят налоговики в двух отчетах

Инспекторы проверят доходы физлиц в 6-НДФЛ и сравнят их с суммами страховых взносов из РСВ. Если найдут расхождения, готовьте пояснения и уточненку.

РСВ сравнят с 6-НДФЛ

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ из-за выплаты пособийСкачать образец пояснений бесплатно

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ из-за вычетов по НДФЛСкачать образец пояснений бесплатно

Заполняйте РСВ и 6-НДФЛ в программе "БухСофт" и получите пробный доступ на две недели!

Что проверит налоговая. Сумму начисленного дохода по строке 020 раздела 1 в 6-НДФЛ сопоставят с суммой выплат физлицам по строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к РСВ (письмо ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@). Доходы в 6-НДФЛ без учета дивидендов не должны превышать доходы в ЕРСВ:

Строка 020

–

Строка 025

Строка 030 приложения 1 к разделу 1 ЕРСВ

А ещё инспекторы могут сравнить доходы в 6-НДФЛ и посмотреть, сколько начислили страховых взносов по строке 050 подраздела 1.1 приложения 1 к ЕРСВ. Если будут расхождения, то придется объяснять причины этого.

Налоговая проверит РСВ и 6-НДФЛ по новым соотношениям

На что надо обратить внимание. Расхождения возможны в обе стороны. Главная причина – разница из-за начисления НДФЛ и страховых взносов на выплаты. Например:

декретные, пособия по уходу за ребенком и суточные в пределах норматива не отражают в 6-НДФЛ, а в ЕРСВ показывают в строках 030 и 040 подраздела 1.1 как необлагаемые;
компенсация за задержку зарплаты освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами;
оплата сотруднику дополнительных дней отдыха для ухода за детьми-инвалидами, обучения в его интересах облагают страховыми взносами, а НДФЛ нет;
подарки или арендную плату облагают НДФЛ, а страховыми взносами нет.

Как отразить необлагаемые суммы в расчете по взносам: читайте рекомендацию по заполнению РСВ в журнале «Главбух».

Сверьте РСВ и 6-НДФЛ через сервис «Главбух Аудит»

Также расхождение возникнет из-за переходящих выплат. Допустим, акт об оказании услуг по договору подряда подписали в марте, а вознаграждение выплатили в апреле. Это вознаграждение вы покажете в ЕРСВ за I квартал и в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

Расхождения со строкой 050 подраздела 1.1 приложения 1 к ЕРСВ возможны из-за вычетов по НДФЛ.

Что делать бухгалтеру. Составьте пояснения в свободной форме или представьте уточненки в течение пяти рабочих дней после получения требования (п. 3 ст. 88 НК). Если проигнорировать требование или ответить позже, компанию оштрафуют (п. 1 ст. 129.1 НК).

Подробнее о проверках отчетности по НДФЛ читайте в Системе Главбух.

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту