Штрафы за онлайн-кассы в 2025 году: отсутствие и неприменение

Размеры штрафа за отсутствие онлайн-кассы в 2025 году и неприменение ККТ разные. В статье подробно разобрали, какие штрафы грозят организациям и ИП, как часто налоговики наказывают компании, и какие изменения за отсутствие и неприменение онлайн-кассы вступят в силу в 2025 году.

В «Главбух Контрагенты» есть полная информация по прошлым и будущим проверкам всех государственных органов. Узнайте актуальные данные, когда и кто придет к вам или вашим контрагентам.

Узнать о проверках по ИНН

Штрафы за онлайн-кассы в 2025 году: последние изменения

Налоговые инспекторы вправе оштрафовать, приостановить деятельность организации или предпринимателя и дисквалифицировать руководителя за расчеты без ККТ, нарушение порядка расчетов, а также если не выдали кассовый чек или не ответили на запрос ФНС. Контроль и проверки ККТ регламентирует Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ.

Проверяют онлайн-кассы, как и прежде, налоговые инспекции, но предмет проверок ограничили. Проверки теперь в основном направлены на полноту учета выручки компаний и ИП, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров, а также ориентированы на защиту прав потребителей. 

В законе № 248-ФЗ установлен порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля. Налоговые инспекторы проводят только внеплановые проверки правил применения ККТ. Заранее ИП и компании о проведении проверок не уведомляют. Как не нарваться на миллионные штрафы из-за проверок ККТ по новым правилам, читайте в журнале «Главбух».

Подсказка от журнала «Главбух»

В Закон о ККТ внесут изменения, которые, с одной стороны, автоматизируют и упростят работу с кассами, а с другой — сделают строже требования к документам. В статье рассказываем об основных нововведениях. Подробностями законопроекта, который вынесли на обсуждение, поделился один из его разработчиков — представитель ФНС Алексей Батарин.

Новые поправки в Законе о ККТ

Предприниматели и компании, которые хотят узнать, какие виды контрольных мероприятий по ККТ и с какой частотой проведет налоговая инспекция, могут воспользоваться порталом Федеральной государственной информационной системы «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий (ФГИС ЕРКНМ)» (постановление Правительства от 16.04.2021 года № 604). В каких отраслях ККТ проконтролируют в первую очередь, читайте в интервью главного по кассам в ФНС Алексея Батарина журналу «Главбух».

Внеплановые контрольные и надзорные мероприятия, которые может проводить налоговая инспекция:

• контрольная закупка;
• документарная проверка;
• наблюдение за соблюдением обязательных требований;
• выездное обследование;
• выездная проверка.

Побеседуйте с виртуальным помощником журнала «Главбух» о том, как не платить миллионы за кассовые нарушения. Полное приостановление неналоговых проверок не распространяется на контроль за ККТ. Кассовые проверки ФНС сможет провести. Расскажите об этом директору или ИП, чтобы они не подумали, что теперь можно скрывать выручку и нарушать правила.

Пройти обучение по кассовым проверкам

Новые штрафы по ККТ с 1 марта 2025 года: таблица 

Какие штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс действуют в 2025 году

Предпринимателей, организации и их руководителей могут оштрафовать за нарушение установленного порядка применения ККТ. В частности, когда они:

• не применяют ККТ, хотя должны;
• используют ККТ, которая не соответствует установленным требованиям;
• нарушают правила применения ККТ, например оформляют чеки с нарушениями;
• не выдают кассовый чек или БСО покупателям;
• не выдают документ, подтверждающий прием наличных денег, вместо кассового чека в разрешенных обстоятельствах.

Так, если покупателю не выдать кассовый чек (БСО), то за это могут предупредить или оштрафовать:

• организацию – на 10 000 руб.;
• должностных лиц (руководителя, его заместителя) – на 2000 руб.

Это следует из части 6 статьи 14.5 КоАП.

А вот за неприменение ККТ штрафы такие:

• для организации – от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
• для должностных лиц (руководителя организации, его заместителя) – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 руб.

Это следует из части 2 статьи 14.5 КоАП.

Подсказка от журнала «Главбух»

Прочитайте, как налоговики теперь выбирают претендентов на кассовую проверку, и расскажите директору. С 1 марта все проверки — внеплановые. Мы изучили новые правила и опросили проверяющих. Разобрались с тем, как штрафуют на практике. Оказалось, что налоговики научились превращать штраф на 30 000 руб. в миллионный. Из статьи узнаете, как этого избежать.

Как не нарваться на миллионные штрафы за ККТ

Размер штрафа не зависит от формы расчета: наличная или безналичная. Для обоих случаев сумма штрафа будет одинаковая.

Ответственности за вышеперечисленные правонарушения можно избежать. Например, в магазине отключили электричество. В это время кассир продал товар покупателю, не применив ККТ. Чтобы избежать штрафа, нужно пробить чеки коррекции на все проданные без кассы товары, работы и услуги. Это нужно сделать до того, как инспекторы сами обнаружат неучтенную выручку. Об этом – в примечании к статье 14.5 КоАП.

За повторное нарушение порядка применения ККТ помимо штрафа работу организации и предпринимателя приостановят до 90 суток, а руководителя дисквалифицируют на срок от года до двух лет. Такое наказание применят в случае, если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 руб. и более. Это следует из части 3 статьи 14.5 КоАП.

Наказать могут сразу нескольких виновных. Например, оштрафуют и организацию, и ее должностных лиц, которые допустили нарушение. Правомерность такой позиции подтверждается письмом Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83 и арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и Западно-Сибирского округа от 05.07.2005 № Ф04-4410/2005(12792-А03-32)).

Поводом для штрафа могут быть обращения граждан о том, что им не пробили чек (п. 3 ч. 1 ст. 28.1 КоАП). Однако только на основании обращений граждан организацию или ИП нельзя привлечь к административной ответственности. Чтобы оштрафовать продавца, нужно подтвердить, что расчет с покупателем был без применения ККТ (п. 1 ч. 1 ст. 24.5 КоАП). Об этом – в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.

Совет от Ольги Сергеевой, главного редактора Актион Бухгалтерии

При расчетах сейчас используют кассовые аппараты, которые передают сведения в налоговую инспекцию, так называемые онлайн-ККТ. Как не ошибиться при работе с такой кассой и избежать штрафов, а также инструкцию для кассира от начала и до конца смены, читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.

Как работать с кассовым аппаратом

Кто применяет ККТ в 2025 году

Применять онлайн-кассы обязаны все организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчетах, связанных:

• с товарами, работами, услугами;
• организацией и проведением азартных игр и лотерей.

Применять ККТ должны все организации, в том числе некоммерческие организации, бюджетные, автономные, казенные учреждения и другие организации бюджетной сферы. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет (письмо ФНС от 30.07.2012 № АС-4-2/12617).

В отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек (приказ Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 и п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Подсказка от Системы Главбух

Ошибки при работе с ККТ могут привести к серьезным штрафам (см.какие штрафы предусмотрены за нарушения по ККТ). Поэтому их нужно исправить сразу же, как только обнаружили нарушение. Тогда штрафа можно избежать. В таблице – перечень самых частых ошибок и как их исправить

Как избежать ошибок при работе с ККТ

Кто освобожден от применения ККТ

Ряд организаций и ИП могут не применять ККТ. Среди них:

Те, кто освобождены от этой обязанности полностью. Например, в их число входят:

• ИП на патенте, деятельность которых подпадает под освобождение (
  см. полный список видов деятельности на патенте, при которых можно не применять кассу

• организации или ИП, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
• организации и ИП, которые продают газеты и журналы на бумаге.

Полный список тех, кто может не применять кассу, смотрите в таблице на сайте Системы Главбух.

Все случаи, когда ККТ можно не применять

С марта предпринимателям разрешили работать без ККТ. ФНС напомнила, к каким категориям бизнеса относится послабление.

Новые реквизиты чеков

Налоговики напомнили, что возможность не применять ККТ с 1 марта 2025 года останется для продавцов, которых можно отнести к следующим категориям:

• предприниматели и организации на ЕСХН с местами для торговли до 15 кв. м, если передача товара происходит сразу;
• предприниматели на патенте при торговле определенными видами товаров на территориях малых ярмарок выходного дня (число торговых мест на таких ярмарках не должно превышать 50):
• предприниматели и организации, которые занимаются переработкой и консервированием фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• розничная торговля (через объекты без торгового зала) или общепит (через объекты с залом обслуживания и без него);

и другие категории, которые отражены в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Важно! С 1 марта 2025 года появится новый способ передачи чека покупателю. Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ изменил правила работы с ККТ и требования к чекам.

С 1 марта изменится ответственность за нарушения в работе с ККТ. За повторное нарушение будет грозить штраф до 1 миллиона рублей.

Новый контроль чеков

Пункт 2 статьи 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 284-ФЗ расширил ответственность владельцев торговых площадок, предусмотренную КоАП. Часть 16 статьи 14.5 КоАП с 1 марта грозит наказанием за:

• предоставление торгового места продавцу без ККТ, если он должен ее иметь;
• неосуществление проверки факта наличия кассовой техники у арендатора;
• неуведомление арендатора без ККТ о необходимости исправить нарушение.

Важно! ФНС договорилась о неофициальном моратории на штрафы за ошибки при применении обновленной системы ККТ в ближайшие 3-4 месяца. Информация опубликована на телеграм-канале  омбудсмена в сфере ресторанного бизнеса Москвы Сергея Миронова “Дневник Ресторатора”.