Пояснения к декларации по НДС: неверный номер счета-фактуры поставщика (код ошибки «4[3]»)

Код ошибки

Что означает

Образец пояснения к ошибке

1

Расхождение с декларацией контрагента

Ошибка возникает, если:

• контрагент не отразил в декларации счет-фактуру с аналогичными реквизитами или ошибся в реквизитах счета-фактуры;
• контрагент не отчитался за аналогичный квартал или сдал нулевую декларацию;
• ошибка в реквизитах счета-фактуры не позволяет сопоставить данные деклараций продавца и покупателя.

Продавец не отразил в разделе 9 счет-фактуру на реализацию

2

Расхождение между разделами 8-9 или 8.1-9.1 внутри декларации

Ошибка возникнет, когда одну и ту же операцию отражают и в книге покупок, и в книге продаж, но данные не соответствуют друг другу.

Реквизиты авансового счета-фактуры из раздела 8 не сходятся с данными счета-фактуры на реализацию из раздела 9

3

Расхождение между разделами 10 и 11 внутри декларации посредника

Ошибка возникает, если посредник неверно заполнил часть 1 или 2 журнала учета счетов-фактур. Например, в графе 4 части 2 журнала учета счетов-фактур посредник указал реквизиты счета-фактуры продавца, которые не совпадают с графой 12 части 1 журнала. Вместе с требованием инспекторы должны направить специальные таблицы из приложений 2.5-2.6 к письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. В таблице инспекторы справочно укажут код возможной ошибки.

Реквизиты счета-фактуры продавца из строки 140 раздела 10 не соответствуют строке 040 раздела 11

4

Расхождение в разделах 8-9 или 8.1-9.1  внутри декларации

Ошибка возникает, если неверно заполнить отдельные графы книги покупок, книги продаж или дополнительных листов к ним. Вместе с требованием инспекторы должны направить специальные таблицы из приложений 2.1-2.4 к письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. В таблице инспекторы справочно укажут код возможной ошибки, а в скобках - номер графы таблицы, в которой допущена ошибка.

Неверный номер счета-фактуры поставщика в разделе 8 декларации

Стоимость покупок по счету-фактуре от продавца не соответствует строке 170 раздела 8 декларации

Стоимость покупок с учетом налога по строке 170 не соответствует сумме налога из строки 180 раздела 8 декларации

5

Расхождение в разделах 8–12 в дате счета-фактуры

Ошибка возникает, если:

• не  указали дату счета-фактуры;
• дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который подали декларацию.

Продавец отразил в разделе 9 недостающий счет-фактуру по отгрузке за прошлый квартал

6

В разделах 8-8.1 декларации заявили вычет за пределами трех лет

Ошибка возникает, если:

• покупатель заявил вычет по счету-фактуре по истечение трех лет с дня, когда принял товары, работы, услуги или имущественные права на учет (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК);
• продавец заявил вычет по авансовому счету-фактуре по истечение трех лет, когда начислил авансовый НДС (п. 8 ст.171, п. 6 ст. 172 НК).

Продавец заявил вычет по авансовому счету-фактуре по истечение трех лет, когда начислил налог

7

В разделах 8-8.1 декларации заявили вычет по счету-фактуры, который составили до даты госрегистрации организации

Ошибка возникает, если:

• покупатель заявил вычет по счету-фактуре от незарегистрированного контрагента;
• поставщик не подтвердил, что реализовывал по данному счету-фактуре товары, работы, услуги или имущественные права;
• поставщик ошибочно выставил счет-фактуру, дата которого раньше дня его регистрации.

В разделе 8 покупатель заявил вычет по счету-фактуре, дата которого раньше дня госрегистрации поставщика

8

В разделах 8–12 декларации указали неправильный код вида операции

Подобрать подходящий код поможет таблица.

В разделе 9 указали код вида операции 26 вместо 01

9

В разделах 9-9.1 декларации ошибка при аннулировании записей

Ошибка возникает, если:

• сумма НДС с отрицательным значением превышает сумму НДС, которую указали в записи по аннулированному счету-фактуре;
• нет записи по аннулированному счету-фактуре.

В разделе 9 поставщик аннулировал запись, но ошибся в сумме НДС