Уже 31 регион снизил налоговые ставки по упрощенке в сфере информационно-коммуникационных технологий на три года по предложению Минцифры. Расскажем, в каких регионах теперь ставка 1% вместо 6% при объекте «доходы» и 5% вместо 15% при объекте «доходы минус расходы».
Проверить, какие льготы положены вашей компании или ИП, можно в сервисе Главбух Контрагенты. Там есть полный список льгот, как региональных, так и федеральных. Чтобы узнать, на какие льготы может претендовать ваша компания, воспользуйтесь бесплатным доступом к сервису «Главбух Контрагенты». Просто вводите ИНН в строке поиска и смотрите, какой поддержкой ваша компания может воспользоваться уже сейчас.
Базовые ставки по УСН
Базовые ставки упрощенки – 6% при объекте «доходы» и 15% при объекте «доходы минус расходы» (п. 1, 2 ст. 346.20 НК). Кто может применять упрощенку в 2022 году, читайте в журнале «Главбух». Упрощенку не могут использовать банки, организации с филиалами, страховщики, ломбарды, инвестфонды, иностранные компании, казенные и бюджетные учреждения, нотариусы и другие (п. 3 ст. 346.12 НК).
Применять упрощенку вправе российские компании и ИП, которые соответствуют условиям и подали уведомление в ИФНС. Есть запрет по видам деятельности, ограничения по размеру доходов, стоимости основных средств и численности сотрудников. Проверьте, вправе ли вы применять спецрежим, с помощью таблицы Системы Главбух, где перечислены все лимиты и ограничения для применения упрощенки в 2022 году и переходе на УСН с 2023 года.
Но есть способы обойти лимиты по численности персонала и выручке, чтобы применять упрощенку. Смотрите их в Системе Главбух.
Пониженные ставки по УСН
Власти субъектов РФ вправе снижать ставки до 1% и 5% для всех компаний и ИП в регионе, которые применяют упрощенку, либо только для тех, кто соответствует условиям, например, в зависимости от вида деятельности. В 2022 году пониженные ставки по упрощенке действуют в 81 субъекте РФ. Смотрите их в таблице Системы Главбух.
Уже 31 регион принял предложенные Минцифры России меры по снижению налоговых ставок по упрощенке малому бизнесу в сфере информационно-коммуникационных технологий на три года. Полный перечень регионов, которые снизили ставки по упрощенке:
- Архангельская область
- Белгородская область
- Воронежская область
- Забайкальский край
- Краснодарский край
- Курганская область
- Ленинградская область
- Московская область
- Мурманская область
- Ненецкий автономный округ
- Нижегородская область
- Омская область
- Оренбургская область
- Пензенская область
- Пермский край
- Республика Бурятия
- Республика Татарстан
- Республика Хакасия
- Ростовская область
- Санкт-Петербург
- Свердловская область
- Смоленская область
- Томская область
- Тульская область
- Тюменская область
- Удмуртская Республика
- Ульяновская область
- Хабаровский край
- Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
- Челябинская область
- Чукотский автономный округ
Ставки по УСН в этих регионах установили в размере 1% вместо 6% при объекте «доходы» и 5% вместо 15% при объекте «доходы минус расходы».
Регионы вправе снизить налоговые ставки при УСН и установить условия для пониженных ставок. Действует ли льгота в вашем регионе в 2022 году, смотрите в таблице Системы Главбух.
Другие меры поддержки компаний и ИП на упрощенке
Кроме снижения ставок, Правительство предоставило возможность компаниям и ИП на упрощенке воспользоваться отсрочкой по уплате налога и авансов по упрощенке и продлило налоговые каникулы.
Отсрочка по уплате налога и авансов. Одна из основных мер поддержки компаний и ИП на упрощенке в 2022 году – отсрочка по уплате единого налога за 2021 год и 1 квартал 2022 года на шесть месяцев. Инспекция автоматически предоставит право на отсрочку, если выполнили условия для этой льготы. Подавать заявление не нужно. Какие еще налоги можно отложить, смотрите в журнале «Главбух».
На такую поддержку могут рассчитывать только те компании и ИП, у которых на 1 января 2022 года основной вид деятельности относится к перечню пострадавших отраслей (постановление Правительства от 30.03.2022 № 512). Перечень состоит из 29 видов деятельности по ОКВЭД 2 и включает в себя такие виды деятельности, как:
- ремонт и монтаж машин и оборудования;
- производство электрооборудования;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- производство пищевых продуктов и напитков;
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
- деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
- деятельность в области здравоохранения
- другие.
В случаях, когда эти коды ОКВЭД – дополнительные в деятельности компании или ИП, льготу не предоставят и нужно перечислять налог по упрощенке в общем порядке.
По истечении шести месяцев компании и ИП на упрощенке обязаны перечислять каждый месяц по 1/6 от суммы налога или аванса. Начинать уплату надо с месяца, следующего за новым сроком уплаты. При этом платежи нужно перечислять до последнего числа каждого месяца. По новым срокам, при использовании отсрочки, крайний срок для уплаты налога при упрощенке переносят за 2021 год:
- для компаний – с 31 октября 2022 года на 31 марта 2023 года;
- для ИП – с 30 ноября 2022 года на 2 мая 2023 года;
за I квартал 2022 года для компаний и ИП – с 30 ноября 2022 года на 2 мая 2023 года.
Сроки уплаты авансов за 2 и 3 кварталы 2022 года остались прежними.
Чтобы узнать, имеет ли право ИП или компания на отсрочку по упрощенке, нужно воспользоваться сервисом «Проверка права на перенос сроков платежей по УСН» на сайте ФНС. Для этого нужно ввести ИНН предпринимателя или компании и сервис автоматически предоставит данные о возможности получить льготу.
Также региональные власти имеют право предоставить дополнительные отсрочки по уплате налога при упрощенке и авансов по нему в 2022 году. Все про перенос сроков уплаты налогов по регионам читайте в рекомендации Системы Главбух.
Узнайте о новых льготах по кредитам и снижении штрафов для малых компаний и ИП в журнале «Главбух».
Продление налоговых каникул. Еще одна мера поддержки для компаний и ИП на упрощенке – продление налоговых каникул. До 2025 года вновь зарегистрированные, в том числе повторно, ИП имеют право на налоговые каникулы, для них установили нулевую налоговую ставку (ст. 3 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). При этом нужно одновременно соблюсти такие требования:
- гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП;
- применяет упрощенку или патент;
- ведет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, оказывает бытовые услуги населению, гостиничные услуги;
- не менее 70% дохода получает от работ, товаров и оказания услуг, которые попадают под действие налоговых каникул.
Предоставление налоговых каникул, а также сроков их действия устанавливают региональные власти. В каких регионах в 2022 году для ИП на упрощенке и патенте действуют налоговые каникулы, смотрите в справочнике Системы Главбух.
Воспользоваться нулевой ставкой по налогу смогут и предприниматели, которые регистрируют ИП повторно после ликвидации. Ранее эти ставки могли применить только те, кто регистрировал свой бизнес впервые. Если ИП регистрируется повторно, то он имеет право на нулевую ставку в случае, если дата постановки на учет предшествует дате законодательного акта о применении нулевой ставки. К примеру, в регионе срок действия ставки 0% с 1 января 2022 года, то ИП могут воспользоваться такой ставкой при регистрации до этой даты.
Продолжительность налоговых каникул – не более двух налоговых периодов с даты регистрации ИП. При регистрации или в течение 30 дней после постановки на учет новые ИП на упрощенке подают в ФНС заявление о применении УСН. При сдаче налоговой декларации нужно будет указать нулевую налоговую ставку. Если ИП сдаст налоговую декларацию с указанием обычных налоговых ставок, нужно будет уплатить налог в полном объеме по региону и вернуть налог за этот год будет невозможно.
Полный перечень видов деятельности, при которых можно воспользоваться отсрочкой по упрощенке, смотрите в Системе Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы:
