Какие налоги входят в состав ЕНП в 2025 году, а какие нет

В 2025 году в состав ЕНП вошли практически все налоги и взносы, но есть и исключения. Также меняются правила уплаты ЕНП. Расскажем, какие налоги входят в состав ЕНП в 2025 году, а какие нет.

Что входит в единый налоговый платеж в 2025 году

Рассмотрим, какие налоги входят в ЕНП. Ведь от этого зависит, сколько и какие платежки должен оформлять бухгалтер. В 2025 году практически все налоги нужно перечислять в составе налогового платежа на единый счет. Взносы входят в ЕНП или нет? Да, входят, но есть исключения. Взносы на травматизм в 2025 году оплачивают отдельно на соответствующие реквизиты. Как платить взносы на травматизм в 2025 году рассказали специалисты Системы Главбух.

Список, какие налоги входят в состав ЕНП, выглядит так:

• налоги, в том числе НДФЛ за работников;
• авансовые платежи по налогам;

• страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование
  ;
• сборы;
• пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

С 1 января 2025 года налоги и взносы, которые администрирует налоговая инспекция, можно перечислять только двумя способами в зависимости от вида платежей. Первый — через единый налоговый счет. Таким способом уплачивают налоги, взносы и сборы, которые входят в состав ЕНП. Это большая часть налоговых платежей. Отказаться от этого способа оплаты нельзя. Второй способ — платежки на отдельные КБК. Такой способ применяют для перечисления платежей, которые не входят в состав ЕНП. Ряд платежей можно перечислять как платежкой на ЕНП, так и платежкой не на ЕНП. Какие налоги входят в единый налоговый платеж подскажет таблица.

Екатерина Григоренко, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Из рекомендации в Системе Главбух

Образцы заполнения платежных поручений

Какие налоги входят в единый налоговый платеж (ЕНП) в 2025 году

Какие налоги платить через ЕНП? В составе единого платежа перечисляют практически все налоги, рассмотрим, что в него входит подробнее.

Налоги, вошедшие в ЕНП:

• НДФЛ с доходов сотрудников

Авансовые платежи по НДФЛ в 2025 году перечисляют в прежние сроки - не позднее 28 числа. За неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей предпринимателя не оштрафуют. Долг по авансовым платежам не признается недоимкой (п. 3 ст. 58, п. 2 ст. 11 НК). На задолженность по авансовым платежам начисляют пени (ст. 75 НК);

• авансовые платежи по НДФЛ

Авансовые платежи по НДФЛ в 2025 году перечисляют в прежние сроки - не позднее 28 числа. За неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей предпринимателя не оштрафуют. Долг по авансовым платежам не признают недоимкой (п. 3 ст. 58, п. 2 ст. 11 НК). На задолженность по авансовым платежам начисляют пени (ст. 75 НК);

• имущественные налоги

С 1 января 2025 года действуют новые правила по имущественным налогам. Повышены ставки налога по дорогостоящему имуществу, установлены федеральные льготы на имущество предприятий электроэнергетики, утверждены правила перерасчета имущественных налогов для физических лиц. Со всеми

изменениями в имущественных налогах в 2025 году

можете в Системе Главбух;

• транспортный налог

Изменений в порядке расчета транспортного налога в 2025 году нет. По-прежнему действуют правила, принятые в 2024 году.

Как платить транспортный налог в 2025 году смотрите в рекомендациях Системы Главбух

• налог на прибыль

В 2025 году меняются ставки по

налогу на прибыль, а также есть и другие изменения. 

Какие изменения по налогу на прибыль в 2025 году

действуют смотрите в Системе главбух;

• налоги на спецрежимах

Налоги на спецрежимах в 2025 году можно платить только в составе налогового платежа. Мы подготовили

образцы платежек по налогам на спецрежимах

, забирайте и используйте в работе.

Стоит учесть, что в составе ЕНП можно перечислять НДФЛ с доходов не всех сотрудников. Есть исключения из этого правила. Ниже рассмотрим этот вопрос подробно.

Справочник. Правила уплаты налогов и взносов в 2025 году

Готовые образцы платежек на 2025 год

Какие налоги не входят в ЕНП

Не все платежи перечисляют на ЕНС, поэтому важно знать, какие налоги не входят в состав единого платежа. Отдельно от ЕНП уплачиваются:

• авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранца;
• взносы на травматизм, которые за счет ЕНП не перечисляют (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК, Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Отдельно остановимся на госпошлине, по которой действуют разные правила. Так госпошлину надо уплачивать через налоговый платеж, если суд выдал исполнительный документ. В остальных случаях оформляют отдельную платежку (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК).

Как платить налоги, входящие в ЕНП в 2025 году

Приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н утверждены КБК на 2025 год. Они потребуются при составлении деклараций, подачи уведомлений и в платежных поручениях для перечисления платежей, не входящих в состав ЕНП. На КБК единого платежа – 182 0 10 61201 01 0000 510 - перечисляют большинство налогов и взносов.

В поле 101 платежного поручения нужно указать код статуса плательщика «01». В поле 102 указывать КПП обязаны только иностранные организации. Для российский организаций допустимо прописывать ИНН. Рекомендовано ставить “0”. Поля 106–109 — значение «0».

Получатель платежа (поле 106) - “Казначейство России (ФНС России)”

Памятка. Получатель в платежке по налоговому платежу

Скачать памятку и использовать в работе

Забирайте готовые образцы платежек по налогам в составе единого налогового платежа в 2025 году

Важно! Компании должны подать уведомления по НДФЛ с отпускных. Налоговики рассказали, какие ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах нужно исправить.

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту