Подача уведомлений по НДФЛ в 2025 году: таблица сроков, образцы заполнения

Подача уведомлений по НДФЛ в 2025 году обязательна для всех бухгалтеров. В статье есть расшифровка всех изменений в подаче уведомлений по НДФЛ в 2025 году, таблица новых сроков и образцы заполнения.

В 2025 году уведомления по НДФЛ подавайте в сроки, которые мы привели в таблице. Ставьте верные коды, чтобы инспекторы корректно разнесли налог на ЕНС.

Получить справочник кодов

Срок уведомления по НДФЛ в 2025 году

Мы подготовили таблицу со сроками подачи. Всего есть два основных срока сдачи и один особый, который применяют только в декабре.

Таблица. Когда подавать уведомление по НДФЛ

Две статьи, которые помогут разобраться с НДФЛ:

1. Все изменения по НДФЛ с 1 января 2025 года: подробный обзор
2. На какой КБК перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников в 2025 году

Заполнение уведомления по НДФЛ в 2025 году

Порядок заполнения уведомления за первую и вторую половину месяца в целом не отличается. Есть разница в кодах отчетного периода и суммах за отчетный период.

Отчетный период. Данные об отчетном периоде укажите в строке 5 и отразите свой код в зависимости от периода, за который рассчитали НДФЛ.

Таблица. Коды отчетных периодов для уведомления по НДФЛ

Сумма. Сумму удержанного НДФЛ в строке 4 покажите только за конкретный отчетный период. В уведомлении, которое сдаете 25-го числа месяца, указывайте сумму НДФЛ, удержанного за период с 1-го по 22-е число месяца. В уведомлении по сроку 3-е число следующего месяца – сумму НДФЛ за период с 23-го по последнее число месяца.

Нарастающим итогом суммы НДФЛ не указывайте, этим вы завысите свои обязательства по налогу. Исправить ошибку можно уточненным уведомлением, но разницу вы вернуть не сможете, она будет числиться в резерве в счет предстоящей уплаты по этому же налогу.

Сумма НДФЛ учитывает все корректировки при перерасчетах НДФЛ. Например, если сотруднику вернули налог по уведомлению на имущественный вычет, то в этом случае отражайте сумму налога за вычетом возвращенного налога. Ведь сумма, которая указывается в уведомлении, — это сумма к уплате за отчетный период, которую необходимо представить в налоговую инспекцию.

Пример: как отразить сумму НДФЛ в уведомлении

За январь 2025 года общая сумма удержанного НДФЛ составила 960 000 руб., в том числе:

— за период с 1 по 22 января – 410 000 руб.;

— за период с 23 по 31 января – 550 000 руб.

Организация представила уведомления:

— 27 января – с кодом периода 21/01 на сумму 410 000 руб.;

— 3 февраля – с кодом периода 21/11 на сумму 550 000 руб.

Уведомление за первую половину месяца (с 1-го по 22-е число): особенности заполнения

В уведомлении за первую половину месяца код периода указывайте так. Первая часть кода: «21» — I квартал, «31» — II квартал, «33» — III квартал, «34» — IV квартал. Вторая часть кода — порядковый номер месяца в каждом квартале: «01», «02», «03».

Например, в уведомлении за период с 1 по 22 января код периода будет «21/01», за период с 1 по 22 февраля — «21/02», с 1 по 22 марта — «21/03». В уведомлении, которое сдаете 25-го числа месяца, указывайте сумму НДФЛ, удержанного за период с 1-го по 22-е число месяца.

Уведомление за вторую половину месяца (с 23-го по последнее число месяца): особенности заполнения

В уведомлении за вторую половину месяца код периода указывайте так. Первая часть кода: «21» — I квартал, «31» — II квартал, «33» — III квартал, «34» — IV квартал. Вторая часть кода — порядковый номер месяца в каждом квартале: «11», «12», «13».

Например, в уведомлении за период с 23 по 31 января код периода будет «21/11», за период с 23 по 29 февраля — «21/12», с 23 по 31 марта — «21/13». В уведомлении по сроку 3-е число следующего месяца укажите сумму НДФЛ за период с 23-го по последнее число месяца.

Важно! Для бухгалтеров ввели восемь новых отчетов на 2025 год: по УСН, НДФЛ, НДС, прибыли и взносам и другие. Воспользуйтесь нашим справочником, чтобы сдать все отчеты на верных бланках и по обновленным правилам.

Инструкцию по заполнению уведомления смотрите в Системе Главбух.

Готовые пояснения по уведомлениям на ЕНП

Когда получили из ИФНС требование в отношении уведомления по ЕНП, то составить пояснения можно в произвольной форме. Налоговая инспекция просит пояснения, если не получила уведомление или в уведомлении есть расхождения с контрольными соотношениями. Ниже — образцы формулировок для ответов на частые требования:

• Нет объекта по налогу или взносам или начислений к уплате

• Ошибка в уведомлении

• Расхождения сумм в уведомлении с другими данными

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос

Важно! Работодатели получат новые льготы по НДФЛ и взносам. Такое поручение дал Президент РФ Владимир Путин по итогам заседания Госсовета.