Новая налоговая реформа - 2025: главное для бухгалтера

В 2025 году работа бухгалтера изменится из-за новой налоговой реформы. Она затронет в частности, налоговые режимы, ставки по налогам. Кроме этого, сотрудники получат новые преференции по налоговым вычетам, а компаниям и ИП предоставят налоговую амнистию. Самые важные изменения в работе бухгалтера из-за налоговой реформы 2025 рассмотрим в статье. Также можете скачать инструкции, которые помогут перестроить работу под новые правила.

Специалисты Системы Главбух подготовили подробные инструкции по подготовке к новым правилам работы из-за новой налоговой реформы 2025 года (Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ). Скачивайте их и используйте в работе.

Получить все инструкции под новые правила

Налоговая реформа по НДФЛ 

С 1 января налог с доходов будут считать по новым правилам. Правительство ввело новую пятиступенчатую шкалу ставок. Минимальный процент оставили на прежнем уровне - 13%. Но ввели три новых ставки, самой высокой из которых составляет 22 процента. Ее будут применять при уровне годового дохода свыше 50 млн руб.

Итак, приведем новые ставки налога на доходы физлиц в таблице.

Таблица. Новые ставки налога на 2025 год

Также установили ставки для отдельных видов доходов.

Таблица. Ставки НДФЛ по отдельным доходам

Скачать таблицу

Стоит учесть, что повышенную ставку будут применять не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения установленного лимита. Например, сотрудник получает в год 3 млн рублей. Доходы в размере 2,4 млн рублей облагают по ставке 13%, а вот с 600 000 рублей придется считать налог по ставке 15%.

Важно! Владимир Путин подписал пакет поправок по налогам. Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ изменит правила учета расходов на рекламу, начисления туристического налога, НДС, НДФЛ, страховых взносов и другие. Большинство изменений вступят в силу с 1 января 2025 года.

Налоговая реформа по упрощенке 

Первое изменение. С 1 января 2025 года повысили лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств на упрощенке. Компании и ИП на УСН смогут получать до 450 млн рублей в год и не слетать со спецрежима. Что касается остаточной стоимости ОС, она увеличится до 200 млн рублей.

Новые лимиты на УСН в 2025 году

Узнать больше

Второе изменение. Упрощенцы с 2025 года становятся плательщиками НДС. Но платить его они будут в том случае, если годовой доход превышает 60 млн рублей. Если доход не достиг установленного предела, компания или ИП на упрощенной системе налогообложения получает освобождение от уплаты налога.

Ставок НДС для упрощенцев будет две: 5 и 7 процентов. Но некоторые предприниматели смогут платить налог по ставке 10 и 20 процентов и при этом будут иметь право на вычет по налогу. Как в 2025 году упрощенцу получить вычет по НДС смотрите в Системе Главбух.

Упрощенцы, которые станут плательщиками НДС с 2025 года, смогут учесть НДС с расходов 2024 года независимо от объекта налогообложения.

Кроме того, Путин подписал Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ. Согласно ему, упрощенцы, получившие освобождение от НДС, не будут выставлять счета-фактуры в 2025 году.

Третье изменение. В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ индивидуальные предприниматели, которые используют объект «доходы минус расходы» в 2025 году смогут в расходы отчетного периода включать суммы страховых взносов за себя. Но только те, которые нужно оплатить в этом периоде.

Об изменениях в применении в 2025 году патентной системы налогообложения, читайте в статье.

Налоговая реформа по прибыли

С 2025 года основной ставкой налога  будут 25 процентов. То есть, ее повысили на 5 процентов. В 2025 году для ИТ-компаний не предусмотрено нулевой ставки. Они будут перечислять налог по ставке 5 процентов. Но для ее применения нужно будет соответствовать критериям по доходам и быть аккредитованными.

Ставку 20 процентов смогут применять пользователи отдельных участков недр. Для иностранных компаний ставку повысили до 25 процентов. Такие правила предусмотрены Федеральным законом от 12.07.2024№ 176-ФЗ.

Применение ставок налога в 2025 году

Узнать подробности

Налоговая амнистия - 2025

С 12 июля 2024 года в силу вступили новые правила налоговой амнистии, предназначенные для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти правила рассчитаны на тех, кто ранее дробил бизнес с использованием спецрежимов, но теперь намерен работать легально (ст. 6 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). При соблюдении установленных условий долги по налогам, пеням и штрафам будут прощены за три года — с 2022 по 2024 включительно.

Амнистия при дроблении бизнеса может быть предоставлена, если до 12 июля 2024 года решение по налоговой проверке не вступило в силу (ст. 6 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). После этой даты любые решения по проверкам, касающиеся доначислений из-за незаконного дробления бизнеса, приостанавливаются. Амнистия не распространяется на фиктивные сделки и замену трудовых отношений гражданско-правовыми.

Таблица. Как работает налоговая амнистия по дроблению с использованием спецрежимов

Инструкции для бухгалтера по налоговой амнистии

Получить инструкции

Туристический налог в 2025 году

С 1 января 2025 года гостиницы и другие средства размещения будут не операторами, а плательщиками нового туристического налога (п. 83 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Минимальной налоговой ставкой будет 100 рублей в сутки. Туристический налог будут платить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Читайте также статью "Налоговые риски оптимизации: как избежать проблем."

Новые правила стандартных вычетов на детей

С 1 января 2025 года сотрудники, у которых на воспитании есть дети, смогут оформить стандартные вычеты по новым правилам. Лимит доходов для оформления вычетов увеличили с 350 до 450 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК в ред. подп. «а» п. 28 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Размеры вычетов на детей в 2025 году:

• на первого ребенка - 1400 рублей;
• на второго - 2800 рублей;
• на третьего и последующих детей - 6000 рублей.

Также с 2025 года родители, усыновители, опекуны, попечители смогут оформить вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 рублей.

Новый налоговый вычет по НДФЛ

В 2025 году сотрудники смогут оформить новый налоговый вычет за сдачу норм ГТО. Его размер составит 18 000 рублей (подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК в ред. подп. «а» п. 28 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Оформить вычет смогут резиденты РФ.

Что меняется в работе бухгалтера в 2025 году: сводная таблица

Все изменения в работе бухгалтера с 1 января 2025 года мы собрали в единую таблицу. Ознакомьтесь с ними и скачайте инструкции, чтобы перестроить работу под новые правила.

Важно! Минфин выпустил рекомендации по проведению аудита бухгалтерской отчетности за 2024 год (письмо Минфина от 18.12.2024 № 07-04-09/128024). Он рассмотрел вопросы формирования учетной политики, составления документов на бумажных носителях, квалификации НМА, расчета ОНО и ОНА из-за изменения ставки налога на прибыль, отражения ЕНП, содержания пояснений к отчетности, а также отражения обращения углеродных единиц. Также есть пояснения по отчетности НКО.

Таблица. Изменения в работе бухгалтера с 2025 года

Скачать таблицу

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы Зарплатные и кадровые изменения с 1 марта, которые могут повлиять на вашу работу скачать.doc Подсказки по отчетности за 2024 год, о которых молчат инструкции скачать.doc Новые ОКТМО и КБК для уведомлений. Схема от ФНС, как их заполнить скачать.doc Как теперь отслеживать отгулы с 1 марта скачать.doc Формы налоговой отчетности изменились. Справочник от ФНС на 2025 год скачать.doc Все изменения в работе бухгалтера

Важно! Бухгалтеры должны будут платить штрафы по Уголовному кодексу в новых размерах. Изменения в УК РФ подготовил Минюст (проект федерального закона).

Для бухгалтеров ввели восемь новых отчетов на 2025 год: по УСН, НДФЛ, НДС, прибыли и взносам и другие. Воспользуйтесь нашим справочником, чтобы сдать все отчеты на верных бланках и по обновленным правилам.

Важно! ФНС готовит вторую налоговую реформу. Минфин разработал проект поправок в Налоговый кодекс.

Важно! «Старт бизнеса онлайн» — это экспериментальная услуга, которая сокращает процесс регистрации бизнеса до одних суток. ФНС напомнила о возможности регистрации бизнеса.

Важно! Минфин предложил упростить процесс ограничения и восстановления доступа к информации об организациях в ЕГРЮЛ. Законопроект  № 154821 находится на рассмотрении в Госдуме.

Важно! Личный кабинет налогоплательщика представляет собой онлайн-платформу для обмена данными с налоговыми органами.  ФНС напомнила о возможностях использования ЛК. Личный кабинет позволяет налогоплательщикам получать документы от ФНС и отправлять им сведения в цифровом виде.

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту