Северные надбавки в 2025 году: размер, расчет, таблица

Северная надбавка в 2025 году положена работникам, которые трудятся в особых регионах. С 2025 года надбавки не будут учитывать в прогрессивной шкале для НДФЛ. Какие есть северные надбавки с 2025 года, коэффициенты, как начисляется – все это рассмотрим в статье, в которой есть и удобная таблица. Также поймем отличие северной надбавки от районного коэффициента и разберем вопрос для разных категорий работников.

Чтобы подтвердить надбавку за работу в районах Крайнего Севера, нужно оформить справку. Смотрите в Системе Главбух образец.

Основные понятия

Трудовым Кодексом РФ установлены компенсации и гарантии работникам предприятий, учреждений и организаций всех форм собственности, расположенных в районах Крайнего Севера (КС) и приравненных к ним местностях. В частности, ст. 315, 316 и 317 ТК РФ вводят понятия районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате.

Процентная (северная) надбавка – это надбавка, установленная к заработной плате работников, осуществляющих трудовую деятельность в районах КС и приравненных к ним местностях. Зависит от стажа работника. Начисляется сотрудникам, которые фактически работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, даже если работодатель зарегистрирован в регионе без такой надбавки.

Районный коэффициент – это надбавка, выплачиваемая с первого дня работы работника в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. От стажа работника не зависит.

Размер северной надбавки

Приложением к приказу Минтруда РСФРС от 22.11.1990 г. №2 установлена зависимость между процентом северной надбавки и стажем работника, местом выполнения им трудовых обязанностей, возрастом работника и длительностью его проживания на Севере. В п.16 Приложения указаны размеры надбавок к заработной плате и порядок исчисления непрерывного трудового стажа, дающего право на получение льгот и компенсаций.

В районах Крайнего Севера (Чукотском автономном округе, Северо-Эвенском районе Магаданской области, Корякском автономном округе, Алеутском районе Камчатской области, на островах Северного Ледовитого океана и его морей) надбавка начисляется с седьмого месяца непрерывной работы и составляет 10 % от начисленной заработной платы. Затем она увеличивается каждые шесть месяцев ещё на 10 %, пока не достигнет 100 % от заработной платы.

В других районах Крайнего Севера надбавка также начисляется с седьмого месяца непрерывной работы и составляет 10 % от начисленной заработной платы. Однако увеличение надбавки происходит медленнее: каждые шесть месяцев до достижения уровня 60 %, после чего надбавка увеличивается один раз в год на 10 %. Максимальная надбавка в этом случае составляет 80 %.

На территориях, приравненных к районам Крайнего Севера, надбавка начисляется по истечении года работы и составляет 10 % от начисленного заработка. Затем она увеличивается каждые год на 10 %, пока не достигнет максимального размера, который ограничен 50 % от начисленной заработной платы.

Размер надбавки молодежи (лицам до 30) лет

Работник моложе 30 лет, проживший на Крайнем Севере более года, имеет право на ускоренное начисление процентной надбавки. По истечении шести месяцев работы она составит 20 % и будет расти на 20 % каждые последующие шесть месяцев, пока не достигнет 60 %. Затем доплата увеличивается ежегодно на 20 %, но с учётом ограничений, установленных для районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий.

Подробнее о том, как определить размер надбавки – читайте в рекомендации Системы Главбух

Размер районного коэффициента

Районный коэффициент, как и процентная надбавка к зарплате, служит компенсацией за труд в сложных климатических условиях. Размер районного коэффициента в России устанавливается правительством и варьируется от 1,1 до 2%.

Подсказка от Системы Главбух

Размер районного коэффициента может быть установлен федеральным или местным нормативным актом. Его размер зависит от месторасположения, а также категории сотрудников и отрасли. Данные представлены в таблице Системы Главбух.

Смотреть таблицу

Также узнать актуальный размер коэффициента можно на сайте регионального правительства или Министерства труда субъекта РФ, а также на портале Фонда социального страхования и трудовой инспекции вашего региона.

Региональные власти могут увеличивать размер районного коэффициента. В этом случае бизнес может выбрать, какой коэффициент использовать — федеральный или повышенный региональный.

При расчёте районного коэффициента процентная (северная) надбавка не учитывается, так же как и районный коэффициент при расчёте процентной надбавки.

Процентная надбавка и районный коэффициент не начисляются на выплаты, для расчёта которых используется средний заработок работника, например, отпускные, больничные, командировочные, премии, не входящие в оплату труда, и материальная помощь.

Пример начисления процентной (северной) надбавки и районного коэффициента

В организацию, находящуюся в Чукотском автономном округе, с 1 марта 2024 года трудоустроены два сотрудника:
Иванов Петр Иванович (45 лет) с окладом 50 000 руб. Ранее в районах Крайнего Севера не проживал.
Петров Иван Степанович (23 года) с окладом 50 000 руб. Проживает в районе Крайнего Севера с рождения.

В 2024 году районный коэффициент для Чукотского автономного округа составляет 2.
За первые 6 месяцев работы работодатель будет начислять данным сотрудникам помимо оклада, районный коэффициент.
Следовательно, заработная плата каждого из сотрудников за период с марта по август составит ежемесячно 50 000 х 2=100 000 руб.

В сентябре оба сотрудника будут иметь право на процентную (северную) надбавку.
Надбавка Иванова составит 10%.
Надбавка Петрова составит 20%.

За сентябрь сумма начислений составит:
Иванов П.И. Оклад с районным коэффициентом = 500 00 х 2 =100 000 руб.
Процентная надбавка = 50 000 х 10% = 5 000 руб.
Общая сумма начисленной заработной платы 105 000 руб.

Петров И.С. Оклад с районным коэффициентом = 50 000 х 2 = 100 000 руб.
Процентная надбавка = 50 000 х 20% = 10 000 руб.
Общая сумма начисленной заработной платы 110 000 руб.

В последующие месяцы северная надбавка будет увеличиваться согласно правилам, указанным выше.

НДФЛ с северных надбавок в 2025 году

С 2025 года планируется внедрение прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц, состоящей из пяти ступеней. Эта реформа не коснётся процентных надбавок, связанных с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Для северных надбавок сохранится прежний порядок налогообложения: 13 % и 15 % с суммы дохода, превышающей 5 миллионов рублей.

Специалист ФНС в свежем номере журнала «Главбух» рассказал, как применять новые правила по НДФЛ

Перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2021 г. № 1946:

Важно! В уведомлениях по НДФЛ для северных надбавок нужно ставить специальные КБК. Новый порядок действует с 1 января 2025 года.

Важно! ФНС разъяснила порядок расчета НДФЛ в районах Крайнего Севера (письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@).

Важно! Районный коэффициент и северную надбавку необходимо применять в зависимости от места нахождения дистанционщика, а не от места нахождения компании. Об этом сообщил Роструд в письме от 12.09.2023 № ПГ/18818-6-1.

Важно! ФНС в письме от 28.01.2025 № БС-4-11/739@ разъяснила порядок расчета НДФЛ с выплат по среднему заработку. К районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате сотрудников, которые работают в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях и районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями с 2025 года применяется двухступенчатая ставка НДФЛ 13%(15%). При выплате таким сотрудникам отпускных по среднему заработку, налоговики предлагают делить доход на две условные части. К первой части, которая входит в основную налоговую базу, применять пятиступенчатую ставку НДФЛ 13%-22%, а к части, которая рассчитана на основе надбавок, двухступенчатую ставку 13%(15%).