Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства (МСП) в 2025 году

8635 6 марта 2025

Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства (МСП) в 2025 году останутся неизменными, несмотря на их динамическую природу. В статье рассмотрим три основных критерия отнесения предприятий к МСП, возможные изменения и представим удобную таблицу для проверки вашего бизнеса.

Чтобы организацию или ИП отнесли к малому и среднему бизнесу и внесли в реестр субъектов МСП, им необходимо соответствовать критериям из части 1.1 статьи 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Это юридические критерии, критерии по численности и доходу. Как их применять в зависимости от организационно-правовой формы и вида деятельности, какие есть особенности и исключения — в подробном материале в Системе Главбух.

Самое главное про критерии отнесения к МСП

Критерии МСП в 2025 году

Хозяйствующие субъекты в 2025 году делятся на микропредприятия, малый, средний и крупный бизнес в зависимости от следующих критериев: доход от предпринимательской деятельности, среднесписочная численность персонала и юридические аспекты.

Закон № 209-ФЗ от 24.07.2007 года устанавливает критерии для первых трёх категорий (микропредприятия, малый и средний бизнес). Для подтверждения соответствия этим категориям, налоговая служба вносит информацию в открытый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на сайте ФНС nalog.ru. Каждая организация идентифицируется по индивидуальному номеру налогоплательщика (ИНН).

Интерактивный помощник Системы Главбух поможет определить статус организации или ИП – малое, среднее или микропредприятие

Доход малого предприятия

С 2018 года налоговые органы при оценке предприятий уделяют первоочередное внимание годовому доходу вместо годовой выручки. Это связано с тем, что НК РФ включает в доход более широкие категории, чем в выручку, такие как внереализационные поступления, доходы от реализации имущественных прав и суммы восстановленных резервов. Микробизнес зарабатывает до 120 млн рублей, малый бизнес — до 800 млн рублей.

Юридические лица не обязаны предоставлять документы, подтверждающие их доход, так как вся необходимая информация уже содержится в сданных в ФНС отчетностях за прошлый период.

Таблица. Критерий МСП по уровню дохода

Организации и ИП	Доход за прошлый год	Основание
Хозяйственные общества (ООО, АО), товарищества, партнёрства, производственные и потребительские кооперативы, КФХ, ИП	Доход по данным налогового учета не более: 120 млн руб. — микро; 800 млн руб. — малые; 2 млрд руб. — средние	П. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 г. № 265

Среднесписочная численность малого предприятия

Среднесписочная численность работников рассчитывается за определённый период времени — обычно календарный год — на основе данных о ежедневном количестве сотрудников, работающих на предприятии.

Если предприятие превышает установленные классификационные значения среднесписочной численности персонала, оно автоматически переходит в категорию среднего или крупного бизнеса. Однако это не исключает возможности сохранения статуса малого предприятия при соблюдении определённых условий, например, ограничения доли участия других компаний в его уставном капитале.

Таблица. Критерий МСП по среднесписочной численности работников.

Организации и ИП	Среднесписочная численность работников за прошлый год	Основание
Хозяйственные общества и партнёрства, которые производят текстиль, одежду, кожу и изделия из неё. Их основная деятельность относится к классам 13, 14 и 15 раздела C, а доход от неё составляет минимум 70% от общего дохода юридического лица	не более 15 — микро; 16–100 — малые; 101–1000 — средние	П. 2.1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства от 22.11.2017 № 1412
Хозяйственные общества, товарищества, партнёрства, производственные и потребительские кооперативы, КФХ и ИП, основной деятельностью которых является предоставление продуктов питания и напитков (класс 56 раздела I).	не более 15 — микро; 16–100 — малые; 101–1500 — средние	Подп. 2.2 п. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
Остальные хозяйственные общества (товарищества, партнерства), которые соответствуют любому юридическому критерию, производственные и потребительские кооперативы, КФХ, ИП	не более 15 — микро; 16–100 — малые; 101–250 — средние	П. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ

Структура уставного капитала

Критерий принадлежности предприятия к малому бизнесу, основанный на структуре уставного капитала, предусматривает соблюдение определённых ограничений на долю участия различных категорий собственников. Для получения статуса малого предприятия юридическое лицо не должно иметь в числе своих владельцев государственные структуры и другие юридические лица, либо их доля участия не должна превышать установленных значений.

Особое внимание уделяется совокупной доле участия юридических лиц в уставном капитале. Например, если 25 % уставного капитала принадлежит российской некоммерческой организации и ещё 25 % — иностранной оффшорной компании, то общая доля юридических лиц составляет 50 %. В этом случае компания не сможет получить статус малого предприятия.

Федеральная налоговая служба (ФНС), администрируя Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), обеспечивает прозрачность состава и долей участников, что позволяет легко подсчитать доли юридических лиц.

Помимо анализа уставного капитала, на статус субъекта малого предпринимательства (СМП) влияют и другие юридические критерии.

Таблица. Критерий МСП по структуре уставного капитала и иным юридическим аспектам.

Организации	Критерии и условия	Основание
Критерий 1. Доля участия
ООО и товарищества	Уставный капитал может содержать не более 25 % акций, принадлежащих государству, субъектам РФ, муниципальным образованиям, общественным и религиозным организациям, благотворительным фондам (за исключением инвестиционных). Также допускается до 49 % акций иностранных компаний, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства.	подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
АО	Не более 25 % голосующих акций могут принадлежать государству, субъектам РФ, муниципальным образованиям, общественным и религиозным организациям, благотворительным фондам (кроме инвестиционных). Максимальная доля для иностранных организаций и компаний, не являющихся субъектами малого и среднего бизнеса, составляет 49 %.	подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
Критерий 2. Инновационные акции
АО	Торгуемые на рынке акции технологического (инновационного) сектора экономики	подп. «б» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
Критерий 3. Внедрение результатов интеллектуальной деятельности
Хозяйственные общества и партнерства	Использование и внедрение результатов интеллектуальной деятельности, таких как программы, базы данных, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения и топологии интегральных микросхем, а также секреты производства (ноу-хау), принадлежит учредителям или участникам, таким как бюджетные и автономные научные учреждения или образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями или автономными учреждениями.	подп. «в» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
Критерий 4. Статус участника «Сколково»
Хозяйственные общества и партнерства	Наличие статуса участника проекта в соответствии с Законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре "Сколково"»	подп. «г» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
Критерий 5. Учредители из правительственного перечня
Хозяйственные общества и партнерства	Учредителями (участниками) являются юридические лица, оказывающие государственную поддержку инновационной деятельности в соответствии с законодательством (Закон от 23.08.1996 г. № 127-ФЗ). Перечень этих юридических лиц определён распоряжением Правительства от 25.07.2015 № 1459-р. В списке указаны два юридических лица: АО «РОСНАНО» и Фонд инфраструктурных и образовательных программ.	подп. «д» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
Критерий 6. Участники — общероссийские общественные объединения инвалидов
ООО	Участники — общероссийские общественные объединения инвалидов и их подразделения. Требования: среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников — не менее 50 %; доля зарплаты инвалидов в общем фонде оплаты труда — не менее 25 %.	подп. «ж» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ

Как приобрести статус малого предприятия в 2025 году

Подытоживая, в 2025 году статус малого предприятия можно получить, если компания соответствует выше разобранным критериям:

Проверьте годовой доход вашей компании. Для малого бизнеса он должен быть не более 800 млн рублей.
Убедитесь, что среднесписочная численность персонала вашей компании не превышает 100 человек.
Проверьте структуру уставного капитала. В числе владельцев юридического лица не должно быть государства и других юридических лиц, или их суммарная доля не должна превышать установленные пределы.

Убедиться, что предприятие внесено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, можно на сайте ФНС nalog.ru. При отсутствии стоит заполнить специальную форму.

Отметим, что до 10 июня 2025 года продлили действие особого порядка отнесения организаций из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей к субъектам МСП и их включения в единый реестр МСП (Федеральный закон от 29.05.2024 г. № 115-ФЗ). Какой это порядок, кого и как внесут в реестр МСП – в публикации Системы Главбух

Зачем нужен статус малого предприятия в 2025 году

Статус малого предприятия предоставляет доступ к разнообразной поддержке и льготам, помимо налоговых. Микро- и малые юридические лица имеют право на следующие возможности:

вести бухгалтерский учёт в упрощённом порядке, в том числе не применять новые федеральные стандарты;
сдавать бухгалтерскую отчётность по упрощённым формам;
не устанавливать лимит остатка кассы;
не сдавать в статистику определённые отчёты;
участвовать в государственных закупках на льготных условиях;
избегать или сокращать срок проверок со стороны надзорных органов (для малых предприятий он составляет 50 часов в год);
применять сниженные тарифы страховых взносов к заработной плате сотрудников, превышающей минимальный размер оплаты труда;

Читайте в Системе Главбух, кто имеет право применять пониженный тариф по страховым взносам 15 % для МСП

получать кредиты, субсидии и займы по льготным ставкам и с гарантией;
брать оборудование в льготный лизинг;
пользоваться льготной арендой помещений для бизнеса;
получать инфраструктурную поддержку в виде технопарков и бизнес-инкубаторов;
получать консультационную и образовательную поддержку, а также бухгалтерское и кадровое сопровождение и тому подобное.

Эксперты Системы Главбух систематизировали все права и льготы малого бизнеса - подробнее в публикации

В стране успешно реализуется национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», утверждённый Указом Президента РФ от 21 июля 2020 года № 474. Существует ряд организаций, специализирующихся на поддержке малого бизнеса, среди которых можно выделить АО «Корпорация МСП», в экосистеме которой работают МСП Банк, фонд «МИР», МСП Лизинг и региональные гарантийные организации. Головной портал - МСП.рф.

Правительство рассматривает введение переходного налогового режима МСП+ с 2025 года. Он предназначен для помощи малым и средним предприятиям расти и развиваться без потери льгот, поскольку, опасаясь этого, они при расширении часто дробят бизнес. Например, компаниям на МСП+ могут предоставить льготные ставки по кредитам и продлить мораторий на проверки, чтобы не замедлять производственные процессы. Очевидно, для попадания в реестр МСП+ малое предприятие должно соответствовать критериям отнесения к МСП рассмотренным в статье и дополнительным. Минэкономразвития включили в эти критерии:

работу в приоритетных отраслях, таких как информационные технологии, машиностроение, обрабатывающая промышленность, инжиниринг и туризм;
отсутствие связей с государством, то есть 100% принадлежность собственности частным лицам;
порог доходов компании — не более 10 млрд рублей в год, а оборота — не менее 2 млрд рублей; среднесписочная численность персонала — 250 человек.

Посмотрите видеоинструкцию Системы Главбух, как пользоваться реестром субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)

Важно! ФНС РФ разъяснила условия применения сниженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% для малых и средних предприятий. Пояснения даны в письме от 12.02.2025 года № БС-4-11/1279@.

Важно! Корпорация МСП назвала самые популярные сферы для открытия малого и среднего бизнеса в 2024 году. Информация размещена на официальном портале МСП.

Важно! Правительство обеспечит финансирование программы субсидированного кредитования МСП в новых регионах. Об этом информирует пресс-служба правительства. Распоряжение от 15.02.2025 № 348-р, о выделении более 170 миллионов рублей на реализацию программы льготного кредитования для МСП в новых регионах, таких как Донецкая и Луганская народные республики, а также Запорожская и Херсонская области, подписано.

Если выручка компании меньше 20 млн рублей, тогда больше нет необходимости устанавливать оборудование для приема оплаты по QR-коду. Информацию опубликовали “Известия”.

Правила приема платежей по QR-коду

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Темы:

Оценить:

Средний балл: 0 из 5