Семейная выплата на детей по НДФЛ в 2025 году

Семейная выплата на детей — это новая мера государственной поддержки для семей с двумя и более детьми. Она позволит ежегодно возвращать часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — 7% от суммы отчислений. В отличие от привычных налоговых вычетов, этот возврат будет производиться не через налоговую инспекцию, а из Социального фонда (СФР). Разберемся в статье, как воспользоваться этой возможностью, кому она предназначена, как часто можно получать выплаты и насколько ощутимую сумму можно вернуть.

Как будут анализировать доходы заявителя

При установлении права на выплату в 2026 году СФР проведет оценку среднедушевого дохода семьи за 2025 год и сопоставит его с региональным уровнем прожиточного минимума в тот период.

Формула для определения уровня дохода:

Кого включают в состав семьи:

• Заявление может подать член семьи, являющийся родителем, опекуном либо усыновителем детей.
• Супруги заявителей входят в состав семьи, даже если не являются родителями детей.
• Включаются дети младше 18 лет, не состоящие в браке. Если дети обучаются на дневной форме и не старше 23 лет, их также включают в состав.

Не учитывают членов семьи, которые:

• лишены либо ограничены в родительских правах;
• находятся на полном государственном обеспечении;
• проходят службу по призыву, учатся в военном заведении без контракта;
• арестованы либо отбывают срок в качестве наказания;
• направлены на принудительное лечение;
• объявлены пропавшими без вести, разыскиваются или признаны умершими решением суда.

Доход на каждого члена семьи сравнят с 1,5-кратным прожиточным минимумом. Правом на получение выплаты смогут воспользоваться те, чей доход ниже этого значения.

Специалисты СФР оценят имущественное положение семьи, включающее наличие автомобилей, недвижимости и денежных средств на счетах. Точные параметры пока не установлены, но предполагается, что они будут аналогичны критериям для единой выплаты. Список имущества и состав семьи будут фиксироваться на момент обращения с заявлением, в то время как доходы будут оцениваться за прошедший календарный год.

Рассмотрим пример вычисления семейного дохода, чтобы определить, соответствует ли заявитель условиям для получения пособия.

О. А. Мельниченко из Свердловской области в 2026 году подает заявление на кешбэк для семей с детьми, так как воспитывает с супругой трех несовершеннолетних детей. При оценке СФР анализирует данные о доходах работающих членов семьи за 2025 год. В семье работает только отец, его годовой доход составил 1 450 000 руб.

Доход на одного члена семьи = 1 450 000 руб. : 5 чел. : 12 мес = 24 166 руб.

Среднедушевой прожиточный минимум в Свердловской области в 2025 году — 17 556 руб. СФР сопоставит среднедушевой семейный доход с 1,5-кратным прожиточным минимумом:

17 556 руб. × 1,5 = 26 334 руб.

Семья Мельниченко может подавать заявление на выплату, поскольку доход на одного члена семьи составляет менее 1,5 прожиточного минимума в их регионе (24 166 руб. < 26 334 руб.).

Как рассчитать ежегодную сумму кешбэка по НДФЛ с 2025 года

Сумма налогового кешбэка будет определяться как разница между налогом, который с заявителя удержали за прошлый год, и тем, что бы он заплатил, если бы налог был 6%. Давайте объясним это на примере. Весь 2025 год работник отчислял 13% налога с доходов. В 2026 году он подал заявление на возврат части налога. Ему пересчитали налог за 2025 год по ставке 6% и вернули разницу между уплаченным и пересчитанным налогом единой выплатой.

При расчете не берется в учет количество детей. Как было сказано ранее, такое возмещение могут оформить оба работающих родителя в семье, которая выполнила условия получения кешбэка.

Выплата рассчитывается следующим образом:

Исчисленный НДФЛ — это сумма налога, которая была рассчитана с доходов без учета предусмотренных НК РФ вычетов (ч. 5 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 № 179). В расчет будут включены все доходы, обложенные НДФЛ. Если применялись налоговые вычеты, исчисленный НДФЛ получится выше фактически уплаченного.

Рассмотрим пример. Семья Мельниченко из Свердловской области состоит из 5 человек: отец, мать и трое детей в возрасте до 18 лет. Из членов семьи работает только отец — О. А. Мельниченко, получивший за 2025 год 1 450 000 руб. дохода. В 2026 году Мельниченко обратился в СФР за кешбэком. Результаты расчета фонда по данным 2025 года:

• общая сумма начисленного НДФЛ (ставка 13%): 1 450 000 руб. х 13% = 188 500 руб.;
• пересчитанная сумма НДФЛ (ставка 6%): 1 450 000 х 6% = 87 000 руб.

Сумма выплаты — 101 500 руб. (188 500 руб. – 87 000 руб.).

Подсказка от Системы Главбух

Как изменятся размеры налоговых вычетов в 2025 году и как правильно оформить документы для их получения — узнайте в Системе Главбух.

Читать рекомендацию

Важно! Госдума рассматривает законопроект, который лишит мигрантов вычетов по НДФЛ. Если проект примут, то иностранные граждане работающие на патенте и получившие статус резидента, не смогут пользоваться вычетами по НДФЛ. На данный момент иностранные специалисты получают вычеты по НДФЛ.