Отражаем больничный в 6-НДФЛ 2025: образец заполнения

Как заполнить 6-НДФЛ по новым правилам смотрите в Системе Главбух. Также можете скачать новый бланк отчета, который нужно использовать в 2025 году.

В 6-НДФЛ как отразить больничный

Рассмотрим, в 6-НДФЛ больничный как отразить. Итак, сумму пособия по временной нетрудоспособности включают в раздел 2 в периоде выплаты. При этом важно учитывать, что больничный в 6-НДФЛ 2025 года отражают только с учетом первых трех дней болезни сотрудника. Их оплачивает работодатель. При отражении больничного в 6-НДФЛ заполняют раздела 1 и 2. (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК, п. 25, 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ при отражении больничного

Больничные, которые оплачивает работодатель, и НДФЛ с них отражайте в едином порядке. НДФЛ с больничного пособия за первые три дня болезни включите в строки 020–026 и 160–166 в зависимости от даты удержания.

Сумму пособия включите в раздел 2 в периоде выплаты. Пособие отразите в строке 120, а исчисленный НДФЛ — в строке 140.

Если выплатили пособие ВКС, заполните строки 121 и 141 (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК, п. 25, 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

В строке 160 «Сумма налога удержанная» покажите налог, удержанный с начала года. В строках 161–166 детализируйте удержанные суммы за последний квартал отчетного периода (подп. 13–19 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Чтобы определить, в какую строку включить удержанный НДФЛ, смотрите таблицу.

Таблица. Порядок заполнения строк 160–166

Важно! В Правительстве предложили освободить выплаты по временной нетрудоспособности от НДФЛ. По сути такие выплаты не относятся к доходам сотрудника, а являются компенсационными выплатами. Поэтому больничные не нужно облагать подоходным налогом. Соответствующий законопроект уже в Госдуме.

Помощник по 6-НДФЛ

Как заполнить раздел 2 при отражении больничного в 6-НДФЛ

Непосредственно сумму пособия по временной нетрудоспособности нужно отразить в строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» раздела 2 формы 6-НДФЛ. Сумма пособия войдет в общую сумму доходов сотрудника. Разделений по видам выплат в новой форме нет.

При этом отражать сумму пособия нужно с учетом таких периодов:

• 1 квартал — с 1 января по 31 марта,
• полугодие — с 1 января по 30 июня,
• девять месяцев — с 1 января по 30 сентября,
• год — с 1 января по 31 декабря.

В строке 100 раздела 2 указывают новую ставку НДФЛ, по которой облагают доходы. В строке 140 - НДФЛ, который удержан из суммы пособия. В строке 160 - сумму НДФЛ, удержанного с больничного. Но так как в расчете 6-НДФЛ по строке 120 отражают общую сумму дохода, то и НДФЛ указывают также. То есть общий со всей суммы налога.

В Системе Главбух вы можете прочитать, как работодателю оплатить больничный. Если больничный начислили и не выплатили, то и в расчете его не нужно показывать (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).

Образец. Как отразить сумму больничного в 6-НДФЛ

Посмотреть образец

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, который начислен в одном периоде, а выплачен в другом

Переходящее больничное пособие и НДФЛ с него включают в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке в зависимости от даты выплаты. Доход у сотрудника возникает в момент выплаты пособия (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Показывать этот доход в расчете за период, в котором пособие начислили, не нужно. Например, если начислили пособие в одном квартале, а выплатили в следующем.

Пример. Как отразить больничное пособие в 6-НДФЛ

Сотрудник получил больничный лист в ноябре. Сумма пособия за первые три дня болезни — 8500 руб., НДФЛ — 1105 руб. Пособие начислили и выплатили 5 декабря.

НДФЛ, удержанный с суммы больничного, нужно перечислить в бюджет не позднее последнего рабочего дня декабря. Бухгалтер включил эту сумму в раздел 1 расчета за год.

Посмотреть пример

Как отразить больничный в справке о доходах к 6-НДФЛ

Больничное пособие за первые три дня болезни сотрудника, которое оплачивает работодатель, включите в справку о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ). Код больничного в справке к 6-НДФЛ - 2300 по строке месяца, в котором оно было выплачено (п. 29 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Все коды смотрите в справочнике.

Пример. Как отразить в справке о доходах к 6-НДФЛ доплату до среднего заработка по больничному

Менеджер ООО «Альфа» А.С. Кондратьев болел с 10 по 14 октября. 17 октября бухгалтер начислил сотруднику больничные за первые три дня нетрудоспособности в размере 7200 руб. и доплату до фактического среднего заработка — 7800 руб. 20 октября, в день выплаты зарплаты за первую половину месяца, перечислил сотруднику больничный и доплату.

В приложении к справке о доходах к 6-НДФЛ за год бухгалтер отразил доходы за октябрь:

• аванс и зарплату с кодом 2000;
• больничные с кодом 2300;
• доплату до среднего заработка с кодом 4800.

Пример. Как отразить больничный в справке о доходах к 6-НДФЛ

Посмотреть образец

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос