Налоговики раскрыли даты перехода от одной ставки НДС к другой. Они зависят от того, когда организация достигнет порога по доходу.
Департамент налоговой политики Минфина в письме от 28.10.2024 № 03-07-11/104967 разъяснил порядок перехода на УСН с одной пониженной ставки НДС на другую. Если упрощенец стал плательщиком НДС с 2025 года и выбрал ставку 5%, но его доход с начала года превысил 250 миллионов рублей, он должен перейти на ставку 7%. Начислять НДС по другой ставке нужно с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, если после получения крупных заказов 24 февраля доход компании превысил 250 миллионов рублей, с 1 марта 2025 года должна применяться ставка НДС 7%. Если доход превысит 450 миллионов рублей, налогоплательщик одновременно потеряет право и на пониженную ставку НДС и на УСН.
Три года на применение пониженных ставок предусмотрели неслучайно. За это время компания или ИП на упрощенке смогут максимально адаптироваться к новому статусу плательщика НДС. За три года можно полностью разобраться, как считать и платить налог, научиться правильно оформлять счета-фактуры, УПД и декларации. А еще, по мнению законодателя, за три года бизнес в полной мере сможет оценить, выгодны ли ему пониженные ставки НДС или стоит перейти на стандартные.
В НК нет норм, которые обязывают упрощенцев отдельно уведомлять ИФНС о выборе либо смене налоговой ставки (Закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Инспекция узнает о выборе либо смене налоговой ставки из налоговой декларации по НДС за первый квартал года, в котором упрощенец выбрал либо сменил налоговую ставку. Это следует из пункта 7 приложения к письму ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@. Подробнее об изменениях в декларации по НДС с отчетности за первый квартал 2025 года – в Системе Главбух.
Статья по теме: Ставка НДС на УСН в 2025 году: какая выгодна 10 и 20 или 5 и 7
Документы, которые нужны каждому бухгалтеру
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту