Упрощенцы с пониженной ставкой НДС не вправе выставлять счет-фактуру со ставкой 20% в течение трех лет

Упрощенцы с пониженной ставкой НДС не вправе выставлять счет-фактуру со ставкой 20% в течение трех лет. Исключений из этого правила нет.

Закрываем период на УСН с НДС

Если освобожденная от НДС компания на УСН выставит счет-фактуру со ставкой 20% по просьбе покупателя, она должна будет внести ее в книгу продаж, сдать декларацию НДС и заплатить налог. Для упрощенца, который потерял право на освобождение от НДС и выбрал пониженную ставку, такой алгоритм действий не подойдет. Если компания, которая платит НДС по ставке 5% или 7%, выставит счет-фактуру по ставке 20% и включит её в книгу продаж, программа ИФНС выдаст ошибку при проверке декларации. Придется исправить счет-фактуру и сдать уточненный отчет.

Если упрощенщик выбрал пониженную ставку НДС,
то он не вправе выставлять счета-фактуры
со ставкой 20 процентов в течение трех лет.
Иначе он получит автотребование о представлении
пояснений и внесении исправлений.

ОЛЬГА ДУМИНСКАЯ,советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, журнал Главбух

Читайте также статью "Оформление счетов-фактур при сдаче металлолома на утилизацию."

Выбор ставки по НДС упрощенец фиксирует в налоговой декларации по этому налогу. Никаких заявлений и уведомлений подавать не нужно. Расчет ставки обоснуйте в бухгалтерской справке, ее составляют в произвольной форме. В учетной политике не нужно прописывать выбранный размер ставки по НДС на УСН.

Статья по теме: Пониженные ставки НДС упрощенцы не смогут применять по ряду операций

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос