Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

Редакция утратила силу 21 декабря 2009 Справка и редакции

Налоговый кодекс РФ

Часть вторая

Раздел VIII. Федеральные налоги

Глава 21. Налог на добавленную стоимость

143. Налогоплательщики

144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика

145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

146. Объект налогообложения

147. Место реализации товаров

148. Место реализации работ (услуг)

149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)

151. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации

152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления

153. Налоговая база

154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав

156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций

163. Налоговый период

164. Налоговые ставки

165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов

166. Порядок исчисления налога

167. Момент определения налоговой базы

168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

169. Счет-фактура

170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

171. Налоговые вычеты

172. Порядок применения налоговых вычетов

173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором доверительного управления имуществом или концессионным...

175. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации

176. Порядок возмещения налога

177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (утратила силу)

Глава 22. Акцизы

179. Налогоплательщики

179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами

179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом

179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином

180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

181. Подакцизные товары

182. Объект налогообложения

183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации

185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации

186. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления

187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров

187.1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки

188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья (утратила силу)

189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров

190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок

191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

192. Налоговый период

193. Налоговые ставки

194. Порядок исчисления акциза

195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров

196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции (утратила силу)

197. Режим налогового склада (утратила силу)

197.1. Налоговые посты

198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

199. Порядок отнесения сумм акциза

200. Налоговые вычеты

201. Порядок применения налоговых вычетов

202. Сумма акциза, подлежащая уплате

203. Сумма акциза, подлежащая возврату

204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами

205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции (утратила силу)

Глава 23. Налог на доходы физическиx лиц

207. Налогоплательщики

208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

209. Объект налогообложения

210. Налоговая база

211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами

214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы...

214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан

216. Налоговый период

217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

218. Стандартные налоговые вычеты

219. Социальные налоговые вычеты

220. Имущественные налоговые вычеты

221. Профессиональные налоговые вычеты

222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

223. Дата фактического получения дохода

224. Налоговые ставки

225. Порядок исчисления налога

226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

229. Налоговая декларация

230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

231. Порядок взыскания и возврата налога

232. Устранение двойного налогообложения

233. Заключительные положения

Глава 24. Единый социальный налог

234. Общие положения

235. Налогоплательщики

236. Объект налогообложения

237. Налоговая база

238. Суммы, не подлежащие налогообложению

239. Налоговые льготы

240. Налоговый и отчетный периоды

241. Ставки налога

242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)

243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам

244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц

245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков

Глава 25. Налог на прибыль организаций

246. Налогоплательщики

247. Объект налогообложения

248. Порядок определения доходов. Классификация доходов

249. Доходы от реализации

250. Внереализационные доходы

251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

252. Расходы. Группировка расходов

253. Расходы, связанные с производством и реализацией

254. Материальные расходы

255. Расходы на оплату труда

256. Амортизируемое имущество

257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества

258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)

259. Методы и порядок расчета сумм амортизации

259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации

259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации

259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации

260. Расходы на ремонт основных средств

261. Расходы на освоение природных ресурсов

262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки

263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование

264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки

265. Внереализационные расходы

266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав

268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса

269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам

270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

271. Порядок признания доходов при методе начисления

272. Порядок признания расходов при методе начисления

273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе

274. Налоговая база

275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях

275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств

276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом

277. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)

278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества

279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования

280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами

281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами

282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами

283. Перенос убытков на будущее

284. Налоговые ставки

285. Налоговый период. Отчетный период

286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения

288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области

289. Налоговая декларация

290. Особенности определения доходов банков

291. Особенности определения расходов банков

292. Расходы на формирование резервов банков

293. Особенности определения доходов страховых организаций

294. Особенности определения расходов страховых организаций

294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование

295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов

296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов

297. Особенности определения расходов организациями потребительской кооперации

298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг

299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг

300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность

301. Срочные сделки. Особенности налогообложения

302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке

303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке

304. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок

306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации

307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации

308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке

309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации

310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом

311. Устранение двойного налогообложения

312. Специальные положения

313. Налоговый учет. Общие положения

314. Аналитические регистры налогового учета

315. Порядок составления расчета налоговой базы

316. Порядок налогового учета доходов от реализации

317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов

318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию

319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных

320. Порядок определения расходов по торговым операциям

321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций

321.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями

322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества

323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом

324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств

324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет

325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов

326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления

327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода

328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам

329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг

330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций

331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков

332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом

333. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов по сделкам РЕПО с ценными бумагами

Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водныx биологическиx ресурсов

333.1. Плательщики сборов

333.2. Объекты обложения

333.3. Ставки сборов

333.4. Порядок исчисления сборов

333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов

333.6. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)

333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям)

Глава 25.2. Водный налог

333.8. Налогоплательщики

333.9. Объекты налогообложения

333.10. Налоговая база

333.11. Налоговый период

333.12. Налоговые ставки

333.13. Порядок исчисления налога

333.14. Порядок и сроки уплаты налога

333.15. Налоговая декларация

Глава 25.3. Государственная пошлина

333.16. Государственная пошлина

333.17. Плательщики государственной пошлины

333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины

333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям

333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах

333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды

333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации

333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий

333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий

333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами

333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами

333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской...

333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из...

333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы

333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора

333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора

333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий

333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований "Россия",...

333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций

333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям

333.37. Льготы при обращении в арбитражные суды

333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния

333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины

333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины

333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Глава 26. Налог на добычу полезныx ископаемыx

334. Налогоплательщики

335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых

336. Объект налогообложения

337. Добытое полезное ископаемое

338. Налоговая база

339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого

340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы

341. Налоговый период

342. Налоговая ставка

343. Порядок исчисления и уплаты налога

344. Сроки уплаты налога

345. Налоговая декларация

346. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции (утратила силу)

Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы

Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственныx товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)

346.2. Налогоплательщики

346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога

346.4. Объект налогообложения

346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов

346.6. Налоговая база

346.7. Налоговый период. Отчетный период

346.8. Налоговая ставка

346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога

346.10. Налоговая декларация

Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения

346.11. Общие положения

346.12. Налогоплательщики

346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

346.14. Объекты налогообложения

346.15. Порядок определения доходов

346.16. Порядок определения расходов

346.17. Порядок признания доходов и расходов

346.18. Налоговая база

346.19. Налоговый период. Отчетный период

346.20. Налоговые ставки

346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

346.22. Зачисление сумм налога

346.23. Налоговая декларация

346.24. Налоговый учет

346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения

346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента

Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельныx видов деятельности

346.26. Общие положения

346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

346.28. Налогоплательщики

346.29. Объект налогообложения и налоговая база

346.30. Налоговый период

346.31. Налоговая ставка

346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

346.33. Зачисление сумм единого налога

Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе

346.35. Общие положения

346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов

346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений

346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений

346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений

346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений

346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений

346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений

Раздел IX. Региональные налоги и сборы

Глава 27. Налог с продаж

347. Общие положения

348. Налогоплательщики

349. Объект налогообложения

350. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

351. Налоговая база

352. Налоговый период

353. Налоговая ставка

354. Порядок исчисления налога

355. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации

Глава 28. Транспортный налог

356. Общие положения

357. Налогоплательщики

358. Объект налогообложения

359. Налоговая база

360. Налоговый период. Отчетный период

361. Налоговые ставки

362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

363.1. Налоговая декларация

Глава 29. Налог на игорный бизнес

364. Понятия, используемые в настоящей главе

365. Налогоплательщики

366. Объекты налогообложения

367. Налоговая база

368. Налоговый период

369. Налоговые ставки

370. Порядок исчисления налога

371. Порядок и сроки уплаты налога

Глава 30. Налог на имущество организаций

372. Общие положения

373. Налогоплательщики

374. Объект налогообложения

375. Налоговая база

376. Порядок определения налоговой базы

377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление

378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений

379. Налоговый период. Отчетный период

380. Налоговая ставка

381. Налоговые льготы

382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации

385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения

385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области

386. Налоговая декларация

386.1. Устранение двойного налогообложения

Раздел X. Местные налоги

Глава 31. Земельный налог

387. Общие положения

388. Налогоплательщики

389. Объект налогообложения

390. Налоговая база

391. Порядок определения налоговой базы

392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

393. Налоговый период. Отчетный период

394. Налоговая ставка

395. Налоговые льготы

396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

398. Налоговая декларация

Номер документа:

117-ФЗ

Дата редакции:

25 ноября 2009

Дата принятия:

5 августа 2000

Вид документа:

КОДЕКС

Вид документа:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

Принявший орган:

ГД РФ

Публикация:

Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000

Публикация:

Парламентская газета N 151-152, 10.08.2000

Публикация:

Российская газета, N 153-154, 10.08.2000

Публикация:

Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 07.08.2000, ст. 3340

Редакции

Страница 4

4. В случае, если в соответствии с международным договором Российской Федерации отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, налоговая база определяется как сумма:

стоимости приобретенных товаров, включая затраты на доставку указанных товаров до границы Российской Федерации;

подлежащих уплате акцизов (для подакцизных товаров) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2004 года Федеральным законом от 7 июля 2003 года № 117-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

Абзац исключен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ.5. Налоговая база при ввозе российских товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, на остальную часть таможенной территории Российской Федерации либо при передаче их на территории особой экономической зоны лицам, не являющимся резидентами такой зоны, определяется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации (пункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 117-ФЗ).

Статья 161. Особенности определения
налоговой базы налоговыми агентами

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию). 3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию). При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (абзац дополнительно включен с 1 января 2009 года Федеральным законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ).

Положения пункта 3 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ) применяются при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и при передаче имущественных прав, осуществляемых начиная с 1 января 2009 года, - см. пункт 11 статьи 9 Федерального закона от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ.

4. При реализации на территории Российской Федерации конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда (в том числе при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации), бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров). В этом случае налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества (пункт дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2004 года Федеральным законом от 7 июля 2003 года № 117-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ; дополнен с 1 января 2009 года Федеральным законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ - см. предыдущую редакцию).

Положения пункта 4 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ) применяются при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и при передаче имущественных прав, осуществляемых начиная с 1 января 2009 года, - см. пункт 11 статьи 9 Федерального закона от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ.

5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога (пункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

Положения пункта 5 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ) применяются при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и при передаче имущественных прав, осуществляемых начиная с 1 января 2009 года, - см. пункт 11 статьи 9 Федерального закона от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ.

6. В случае, если в течение десяти лет с момента регистрации судна в Российском международном реестре судов оно исключено из указанного реестра, кроме исключения вследствие признания судна погибшим, пропавшим без вести, конструктивно погибшим, утратившим качества судна в результате перестройки или любых других изменений, или если в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику регистрация судна в Российском международном реестре судов не осуществлена, налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость, по которой это судно было реализовано заказчику, с учетом налога (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).При этом налоговым агентом является лицо, в собственности которого находится судно на момент исключения его из Российского международного реестра судов, если судно исключено из указанного реестра, или, если в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику регистрация судна в Российском международном реестре судов не осуществлена, лицо, в собственности которого находится судно по истечении 45 календарных дней с момента такого перехода права собственности (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

Налоговый агент обязан исчислить по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса, соответствующую сумму налога, удержать ее у налогоплательщика и перечислить в бюджет.
(Пункт дополнительно включен с 23 января 2006 года Федеральным законом от 20 декабря 2005 года № 168-ФЗ)

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм,
связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153-158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию):1) Подпункт утратил силу с 1 января 2006 года - Федеральный закон от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ - см. предыдущую редакцию;2) полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);3) полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);4) полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса;

5) Подпункт исключен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ.2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также в отношении товаров (работ, услуг), местом реализации которых в соответствии со статьями 147 и 148 настоящего Кодекса не является территория Российской Федерации (пункт в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).

Статья 162.1. Особенности налогообложения
при реорганизации организаций

1. При реорганизации организации в форме выделения вычетам у реорганизованной (реорганизуемой) организации подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные ею с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае перевода долга при реорганизации на правопреемника (правопреемников) по обязательствам, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) или передачей имущественных прав.Вычеты сумм налога, указанных в настоящем пункте, производятся в полном объеме после перевода долга на правопреемника (правопреемников) по обязательствам, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) или передачей имущественных прав.2. При реорганизации организации в форме выделения налоговая база правопреемника (правопреемников) увеличивается на суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации и подлежащих учету у правопреемника (правопреемников). 3. В случае реорганизации в форме слияния, присоединения, разделения, преобразования вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).4. Вычеты суммы налога, исчисленной и уплаченной с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, а также сумм налога, указанных в пункте 3 настоящей статьи, производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.5. В случае реорганизации организации независимо от формы реорганизации подлежащие учету у правопреемника (правопреемников) суммы налога, предъявленные реорганизованной (реорганизуемой) организации и (или) уплаченные этой организацией при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), но не предъявленные ею к вычету, подлежат вычету правопреемником (правопреемниками) этой организации в порядке, предусмотренном настоящей главой. Вычеты сумм налога, указанных в абзаце первом настоящего пункта, производятся правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных реорганизованной (реорганизуемой) организации, или счетов-фактур, выставленных правопреемнику (правопреемникам) продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), а также на основании копий документов, подтверждающих фактическую уплату реорганизованной (реорганизуемой) организацией сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг), и (или) документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг) правопреемником (правопреемниками) этой организации.

6. В целях настоящей главы не признается оплатой товаров (работ, услуг) передача налогоплательщиком права требования правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации организации. При переходе права требования от реорганизованной (реорганизуемой) организации к правопреемнику (правопреемникам) налоговая база определяется правопреемником (правопреемниками), получающим (получающими) право требования, в момент определения налоговой базы в соответствии с порядком, установленным статьей 167 настоящего Кодекса, с учетом положений, предусмотренных подпунктами 2-4 пункта 1 и пунктом 2 статьи 162 настоящего Кодекса. 7. В случае реорганизации организации положения, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 5 статьи 169 настоящего Кодекса для принятия сумм налога к вычету или возмещению правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации, считаются выполненными при наличии в счете-фактуре реквизитов реорганизованной (реорганизуемой) организации.8. При передаче правопреемнику (правопреемникам) товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе основных средств и нематериальных активов, при приобретении (ввозе) которых суммы налога были приняты реорганизованной (реорганизуемой) организацией к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, соответствующие суммы налога не подлежат восстановлению и уплате в бюджет реорганизованной (реорганизуемой) организацией.9. В случае реорганизации организации независимо от формы реорганизации подлежащие учету у правопреемника (правопреемников) суммы налога, которые в соответствии со статьей 176 настоящего Кодекса подлежат возмещению, но не были до момента завершения реорганизации возмещены реорганизованной (реорганизуемой) организацией, возмещаются правопреемнику (правопреемникам) в порядке, установленном настоящей главой. 10. При наличии нескольких правопреемников доля каждого из правопреемников при совершении операций в соответствии с настоящей статьей определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.11. В целях настоящей главы под реорганизуемой организацией понимается организация, реорганизация которой осуществляется в форме выделения, до момента завершения ее реорганизации (до даты государственной регистрации последней из вновь возникших организаций).
(Статья дополнительно включена с 1 сентября 2005 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 118-ФЗ; действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года)

Статья 163. Налоговый период

Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Статья 164. Налоговые ставки

1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: 1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 18 августа 2004 года № 102-ФЗ; дополнен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 117-ФЗ - см. предыдущую редакцию); 2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта.Положение настоящего подпункта распространяется на работы (услуги) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, выполняемые (оказываемые) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями (за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте), и иные подобные работы (услуги), а также на работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

5) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.Положения настоящего подпункта распространяются на космическую технику, космические объекты, объекты космической инфраструктуры, подлежащие обязательной сертификации в соответствии с законодательством Российской Федерации в области космической деятельности, включая работы (услуги), выполняемые (оказываемые) с использованием техники, находящейся непосредственно в космическом пространстве, в том числе управляемой с поверхности и (или) из атмосферы Земли; работы (услуги) по исследованию космического пространства, по наблюдению за объектами и явлениями в космическом пространстве, в том числе с поверхности и (или) из атмосферы Земли; подготовительные и (или) вспомогательные (сопутствующие) наземные работы (услуги), технологически обусловленные (необходимые) и неразрывно связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по исследованию космического пространства и (или) с выполнением работ (оказанием услуг) с использованием техники, находящейся непосредственно в космическом пространстве;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 4 ноября 2007 года № 255-ФЗ. - См. предыдущую редакцию);

С 1 января 2010 года Федеральным законом от 25 ноября 2009 года № 281-ФЗ подпункт 5 пункта 1 настоящей статьи будет изложен в новой редакции.
Действие подпункта 5 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 25 ноября 2009 года № 281-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

6) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2003 года Федеральным законом от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ, - см. предыдущую редакцию); 7) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

Реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг), указанных в настоящем подпункте, подлежит налогообложению по ставке 0 процентов в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 1 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года № 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 2 ноября 2004 года № 127-ФЗ, - см. предыдущую редакцию). Порядок применения настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации. 8) припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река - море) плавания (подпункт дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года). 9) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и вывозу с таможенной территории Российской Федерации продуктов переработки на таможенной территории Российской Федерации, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ; дополнен с 1 мая 2006 года Федеральным законом от 28 февраля 2006 года № 28-ФЗ, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года, - см. предыдущую редакцию).10) построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса (подпункт дополнительно включен с 23 января 2006 года Федеральным законом от 20 декабря 2005 года № 168-ФЗ).

2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

Статьей 26.3 Федерального закона от 5 августа 2000 года № 118-ФЗ (в редакции Федерального закона от 24 июня 2008 года № 92-ФЗ) установлено, что:
до 1 января 2012 года при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов.

1) следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе;мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);

яйца и яйцепродуктов;масла растительного;маргарина;сахара, включая сахар-сырец;соли;зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);

крупы;

муки;макаронных изделий;рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);продуктов детского и диабетического питания;овощей (включая картофель);2) следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию);обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;

кроватей детских;матрацев детских;колясок;тетрадей школьных;игрушек;пластилина;пеналов;счетных палочек;

счет школьных;дневников школьных;тетрадей для рисования;альбомов для рисования;альбомов для черчения;папок для тетрадей;обложек для учебников, дневников, тетрадей;касс цифр и букв;подгузников. 3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию); Абзац утратил силу с 1 января 2005 года - статья 3 Федерального закона от 28 декабря 2001 года № 179-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 195-ФЗ) - см. предыдущую редакцию;Абзац утратил силу с 1 января 2005 года - статья 3 Федерального закона от 28 декабря 2001 года № 179-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 195-ФЗ) - см. предыдущую редакцию;Абзац утратил силу с 1 января 2005 года - статья 3 Федерального закона от 28 декабря 2001 года № 179-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 195-ФЗ) - см. предыдущую редакцию;Абзац утратил силу с 1 января 2005 года - статья 3 Федерального закона от 28 декабря 2001 года № 179-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 195-ФЗ) - см. предыдущую редакцию.

В целях настоящего подпункта под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания;
(Подпункт 3 дополнительно включен с 1 февраля 2002 года Федеральным законом от 28 декабря 2001 года № 179-ФЗ. Действие Федерального закона от 28 декабря 2001 года № 179-ФЗ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 года)

4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления (абзац дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года № 85-ФЗ - см. предыдущую редакцию);изделий медицинского назначения.
(Подпункт 4 дополнительно включен с 1 февраля 2002 года Федеральным законом от 28 декабря 2001 года № 179-ФЗ. Действие Федерального закона от 28 декабря 2001 года № 179-ФЗ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 года)Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ). 3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2004 года Федеральным законом от 7 июля 2003 года № 117-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2-4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1-3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2-4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (пункт в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2009 года Федеральным законом от 4 декабря 2008 года № 251-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).5. Пункт исключен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ.

Пункты 6 и 7 предыдущей редакции с 1 января 2001 года считаются соответственно пунктами 5 и 6 настоящей редакции - Федеральный закон от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ.

5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.6. Пункт утратил силу с 1 января 2007 года - Федеральный закон от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения
при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов

1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи, представляются следующие документы (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию):1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации. Если контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну, вместо копий полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции) (подпункт дополнен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию);2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; дополнен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).В случае, если контрактом предусмотрен расчет наличными денежными средствами, налогоплательщик представляет в налоговые органы выписку банка (копию выписки), подтверждающую внесение налогоплательщиком полученных сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от иностранного лица - покупателя указанных товаров (припасов) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; дополнен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).В случае, если незачисление валютной выручки от реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным валютным законодательством Российской Федерации, налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), подтверждающие право на незачисление валютной выручки на территории Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 31 июля 2005 года Федеральным законом от 18 июля 2005 года № 90-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

В случае осуществления внешнеторговых товарообменных (бартерных) операций налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, подтверждающие ввоз товаров (выполнение работ, оказание услуг), полученных по указанным операциям, на территорию Российской Федерации и их оприходование.В случае, если выручка от реализации товара (припасов) иностранному лицу поступила на счет налогоплательщика от третьего лица, в налоговые органы наряду с выпиской банка (ее копией) представляется договор поручения по оплате за указанный товар (припасы), заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей (осуществившим) платеж (абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ);

3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации (далее - пограничный таможенный орган) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

При вывозе товаров в таможенном режиме экспорта трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи представляется полная таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, подтверждающими факт помещения товаров под таможенный режим экспорта (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).При вывозе товаров в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с государством - участником Таможенного союза, на которой таможенный контроль отменен, представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров (абзац дополнен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).Абзац утратил силу с 1 января 2009 года - Федеральный закон от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.При вывозе с территории Российской Федерации припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов предоставляется таможенная декларация на припасы (ее копия) с отметками таможенного органа, в регионе деятельности которого расположен порт (аэропорт), открытый для международного сообщения, о вывозе припасов с таможенной территории Российской Федерации (абзац дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года).При вывозе товаров, не происходящих с территории Российской Федерации, в таможенном режиме экспорта на территорию государства - участника Таможенного союза, на границе с которым таможенный контроль отменен, в налоговые органы представляются (абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ):

таможенная декларация (ее копия) с отметкой российского таможенного органа, подтверждающей факт помещения товаров под таможенный режим экспорта (абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ);копия заявления об уплате налога при ввозе товаров на территорию государства - участника Таможенного союза, на границе с которым таможенный контроль отменен, с отметкой налогового органа этого государства, подтверждающей факт уплаты налога (абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ).В порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, налогоплательщик может представить (абзац дополнительно включен с 1 января 2009 года Федеральным законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ):реестр таможенных деклараций, содержащий сведения о фактически вывезенных товарах, с отметками пограничного таможенного органа Российской Федерации вместо таможенных деклараций (их копий), представление которых предусмотрено абзацем первым настоящего подпункта (абзац дополнительно включен с 1 января 2009 года Федеральным законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ);реестр таможенных деклараций, содержащий сведения о таможенном оформлении товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта, с отметками таможенного органа Российской Федерации, подтверждающих факт помещения товаров под таможенный режим экспорта, вместо таможенных деклараций (их копий), представление которых предусмотрено абзацами вторым, третьим и седьмым настоящего подпункта (абзац дополнительно включен с 1 января 2009 года Федеральным законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ);4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации. Налогоплательщик может представлять любой из перечисленных документов с учетом следующих особенностей (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ).

При вывозе товаров в таможенном режиме экспорта судами через морские порты для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются следующие документы:копия поручения на отгрузку экспортируемых грузов с указанием порта разгрузки с отметкой "Погрузка разрешена" пограничной таможни Российской Федерации;копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема к перевозке экспортируемого товара документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).При вывозе товаров в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с государством - участником Таможенного союза, на которой таможенный контроль отменен, представляются копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров (абзац дополнительно включен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ).

При вывозе товаров в режиме экспорта воздушным транспортом для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации в налоговые органы налогоплательщиком представляется копия международной авиационной грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки, находящегося за пределами таможенной территории Российской Федерации.Копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации, могут не представляться в случае вывоза товаров в таможенном режиме экспорта трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ).При вывозе с территории Российской Федерации припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов предоставляются копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз припасов с таможенной территории Российской Федерации воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания (абзац дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года). В случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта судами осуществляются вне региона деятельности пограничного таможенного органа, для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются следующие документы (абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ):копия поручения на отгрузку экспортируемых грузов с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров, а также с отметкой пограничного таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ);копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема к перевозке экспортируемого товара документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Российской Федерации (абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ).

При вывозе товаров, не происходящих с территории Российской Федерации, в таможенном режиме экспорта на территорию государства - участника Таможенного союза, на границе с которым таможенный контроль отменен, представляются копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможенного органа Российской Федерации, подтверждающими факт помещения товаров под таможенный режим экспорта (абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ);5) в случае, если товары помещены под таможенный режим свободной таможенной зоны, представляются:контракт (копия контракта), заключенный с резидентом особой экономической зоны;копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны, выданная федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, или его территориальным органом;выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации товаров от резидента особой экономической зоны на счет налогоплательщика в российском банке, или выписка банка (копия выписки), подтверждающая внесение налогоплательщиком полученных сумм на свой счет в российском банке, и копии приходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое поступление от резидента особой экономической зоны выручки (при расчете наличными денежными средствами), либо при ввозе товаров в портовую особую экономическую зону иные подтверждающие передачу товаров резиденту портовой особой экономической зоны документы;таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны либо при ввозе в портовую особую экономическую зону российских товаров, помещенных за пределами портовой особой экономической зоны под таможенный режим экспорта или перемещения припасов, таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в соответствии с заявленным таможенным режимом, и таможенного органа, который уполномочен на совершение таможенных процедур и таможенных операций при таможенном оформлении товаров в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны и в регионе деятельности которого расположена портовая особая экономическая зона;документы, предусмотренные подпунктом 1 настоящего пункта, в случае ввоза в портовую особую экономическую зону товаров, помещенных за пределами портовой особой экономической зоны под таможенный режим экспорта или перемещения припасов.
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 117-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 30 октября 2007 года № 240-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)