-

Темы поиск по сайту...

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
Редакция утратила силу 31 декабря 2020   Справка и редакции
Налоговый кодекс РФ
Часть вторая
Раздел VIII. Федеральные налоги
Глава 21. Налог на добавленную стоимость
143. Налогоплательщики
144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
146. Объект налогообложения
147. Место реализации товаров
148. Место реализации работ (услуг)
149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления
153. Налоговая база
154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
162.2. Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
163. Налоговый период
164. Налоговые ставки
165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
166. Порядок исчисления налога
167. Момент определения налоговой базы
168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
169. Счет-фактура
169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации
170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
171. Налоговые вычеты
171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
172. Порядок применения налоговых вычетов
173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного...
174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
175. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
176. Порядок возмещения налога
176.1. Заявительный порядок возмещения налога
177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 22. Акцизы
179. Налогоплательщики
179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом
179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином
179.4. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом
179.5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами
179.6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов
179.7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья
180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
181. Подакцизные товары
182. Объект налогообложения
183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза
186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Евразийского экономического союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Евразийского экономического союза
187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
187.1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья
189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
192. Налоговый период
193. Налоговые ставки
194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции
197. Режим налогового склада
197.1. Налоговые посты
198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
199. Порядок отнесения сумм акциза
200. Налоговые вычеты
201. Порядок применения налоговых вычетов
202. Сумма акциза, подлежащая уплате
203. Сумма акциза, подлежащая возврату
203.1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков
204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
205.1. Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ
206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции
206.1. Особенности исчисления и уплаты акциза лицами, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
207. Налогоплательщики
208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
209. Объект налогообложения
210. Налоговая база
211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также в виде процента (купона),...
214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным...
214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
214.6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...
214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
214.8. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...
214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
216. Налоговый период
217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
218. Стандартные налоговые вычеты
219. Социальные налоговые вычеты
219.1. Инвестиционные налоговые вычеты
220. Имущественные налоговые вычеты
220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами
220.2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
221. Профессиональные налоговые вычеты
222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
223. Дата фактического получения дохода
224. Налоговые ставки
225. Порядок исчисления налога
226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов
227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога
227.2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний
228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
229. Налоговая декларация
230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
231. Порядок взыскания и возврата налога
231.1. Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов
232. Устранение двойного налогообложения
233. Заключительные положения
Глава 24. Единый социальный налог
234. Общие положения
235. Налогоплательщики
236. Объект налогообложения
237. Налоговая база
238. Суммы, не подлежащие налогообложению
239. Налоговые льготы
240. Налоговый и отчетный периоды
241. Ставки налога
242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков
Глава 25. Налог на прибыль организаций
246. Налогоплательщики
246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
246.2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации
247. Объект налогообложения
248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
249. Доходы от реализации
250. Внереализационные доходы
251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
252. Расходы. Группировка расходов
253. Расходы, связанные с производством и реализацией
254. Материальные расходы
255. Расходы на оплату труда
256. Амортизируемое имущество
257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)
259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации
259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
260. Расходы на ремонт основных средств и иного имущества
261. Расходы на освоение природных ресурсов
262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
265. Внереализационные расходы
266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
267.2. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
267.3. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций
267.4. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения
270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
271. Порядок признания доходов при методе начисления
272. Порядок признания расходов при методе начисления
273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
274. Налоговая база
275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
275.2. Особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
275.3. Особенности формирования стоимости имущества (имущественных прав) международными компаниями и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации
276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации,...
278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
278.1. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков
278.2. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества
279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
282.1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами
283. Перенос убытков на будущее
284. Налоговые ставки
284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность
284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций
284.2.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями, облигациями российских организаций, инвестиционными паями, являющимися ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного)...
284.3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
284.3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
284.4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях...
284.5. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан
284.6. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
284.7. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов международными холдинговыми компаниями
284.8. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования
284.9. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой организациями, имеющими статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта
285. Налоговый период. Отчетный период
286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
286.1. Инвестиционный налоговый вычет
287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
288.2. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
288.3. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
289. Налоговая декларация
290. Особенности определения доходов банков
291. Особенности определения расходов банков
292. Расходы на формирование резервов банков
293. Особенности определения доходов страховых организаций
294. Особенности определения расходов страховых организаций
294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов
296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов
297. Особенности определения расходов организациями потребительской кооперации
297.1. Особенности определения доходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
297.2. Особенности определения расходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
297.3. Расходы на формирование резервов на возможные потери по займам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299.1. Особенности определения доходов клиринговых организаций
299.2. Особенности определения расходов клиринговых организаций
299.3. Особенности определения доходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
299.4. Особенности определения расходов, связанных с осуществлением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
299.5. Особенности определения доходов и расходов эмитентов российских депозитарных расписок
300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность
301. Срочные сделки. Особенности налогообложения
302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
304. Особенности определения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами
305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с производными финансовыми инструментами
306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
309.1. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
310.1. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...
310.2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...
311. Устранение двойного налогообложения
312. Специальные положения
313. Налоговый учет. Общие положения
314. Аналитические регистры налогового учета
315. Порядок составления расчета налоговой базы
316. Порядок налогового учета доходов от реализации
317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
320. Порядок определения расходов по торговым операциям
321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций
321.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
321.2. Особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков
322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов
325.1. Порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля
326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления
327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода
328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
331.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом
332.1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО
Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
333.1. Плательщики сборов
333.2. Объекты обложения
333.3. Ставки сборов
333.4. Порядок исчисления сборов
333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
333.6. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)
333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям
Глава 25.2. Водный налог
333.8. Налогоплательщики
333.9. Объекты налогообложения
333.10. Налоговая база
333.11. Налоговый период
333.12. Налоговые ставки
333.13. Порядок исчисления налога
333.14. Порядок и сроки уплаты налога
333.15. Налоговая декларация
Глава 25.3. Государственная пошлина
333.16. Государственная пошлина
333.17. Плательщики государственной пошлины
333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями
333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами
333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации
333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий
333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской...
333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из...
333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов,...
333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных...
333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов и регистрации лекарственных препаратов...
333.32.2. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий и регистрации медицинских изделий, предназначенных для...
333.32.3. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации биомедицинских клеточных продуктов
333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и...
333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
333.36. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
333.37. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
Глава 25.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
333.43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья
333.44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
333.45. Объект налогообложения
333.46. Порядок определения расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр
333.47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.49. Порядок определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.50. Налоговая база
333.51. Порядок и условия переноса убытков на будущее
333.52. Порядок определения и признания исторических убытков
333.53. Налоговый период. Отчетный период
333.54. Налоговая ставка
333.55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог
333.56. Налоговая декларация
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
334. Налогоплательщики
335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
336. Объект налогообложения
337. Добытое полезное ископаемое
338. Налоговая база
339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
341. Налоговый период
342. Налоговая ставка
342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов
342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья
342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
342.3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных...
342.4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, и показателя, характеризующего...
342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти
342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
342.7. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов
343. Порядок исчисления и уплаты налога
343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета
343.3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море
343.4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких...
343.5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры
344. Сроки уплаты налога
345. Налоговая декларация
345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
346. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции
Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы
Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
346.2. Налогоплательщики
346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога
346.4. Объект налогообложения
346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
346.6. Налоговая база
346.7. Налоговый период. Отчетный период
346.8. Налоговая ставка
346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
346.10. Налоговая декларация
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
346.11. Общие положения
346.12. Налогоплательщики
346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
346.14. Объекты налогообложения
346.15. Порядок определения доходов
346.16. Порядок определения расходов
346.17. Порядок признания доходов и расходов
346.18. Налоговая база
346.19. Налоговый период. Отчетный период
346.20. Налоговые ставки
346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
346.22. Зачисление сумм налога
346.23. Налоговая декларация
346.24. Налоговый учет
346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
346.26. Общие положения
346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.28. Налогоплательщики
346.29. Объект налогообложения и налоговая база
346.30. Налоговый период
346.31. Налоговая ставка
346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
346.33. Зачисление сумм единого налога
Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.35. Общие положения
346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений
346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений
346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений
346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений
Глава 26.5. Патентная система налогообложения
346.43. Общие положения
346.44. Налогоплательщики
346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
346.46. Учет налогоплательщиков
346.47. Объект налогообложения
346.48. Налоговая база
346.49. Налоговый период
346.50. Налоговая ставка
346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
346.52. Налоговая декларация
346.53. Налоговый учет
Раздел IX. Региональные налоги и сборы
Глава 27. Налог с продаж
347. Общие положения
348. Налогоплательщики
349. Объект налогообложения
350. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
351. Налоговая база
352. Налоговый период
353. Налоговая ставка
354. Порядок исчисления налога
355. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
Глава 28. Транспортный налог
356. Общие положения
357. Налогоплательщики
358. Объект налогообложения
359. Налоговая база
360. Налоговый период. Отчетный период
361. Налоговые ставки
361.1. Налоговые льготы
362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
363.1. Налоговая декларация
Глава 29. Налог на игорный бизнес
364. Понятия, используемые в настоящей главе
365. Налогоплательщики
366. Объекты налогообложения
367. Налоговая база
368. Налоговый период
369. Налоговые ставки
370. Порядок исчисления налога
371. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 30. Налог на имущество организаций
372. Общие положения
373. Налогоплательщики
374. Объект налогообложения
375. Налоговая база
376. Порядок определения налоговой базы
377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление
378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
379. Налоговый период. Отчетный период
380. Налоговая ставка
381. Налоговые льготы
381.1. Порядок применения налоговых льгот
382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
385.3. Особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
386. Налоговая декларация
386.1. Устранение двойного налогообложения
Раздел X. Местные налоги и сборы
Глава 31. Земельный налог
387. Общие положения
388. Налогоплательщики
389. Объект налогообложения
390. Налоговая база
391. Порядок определения налоговой базы
392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
393. Налоговый период. Отчетный период
394. Налоговая ставка
395. Налоговые льготы
396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
398. Налоговая декларация
Глава 32. Налог на имущество физических лиц
399. Общие положения
400. Налогоплательщики
401. Объект налогообложения
402. Налоговая база
403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения
404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения
405. Налоговый период
406. Налоговые ставки
407. Налоговые льготы
408. Порядок исчисления суммы налога
409. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 33. Торговый сбор
410. Общие положения
411. Плательщики сбора
412. Объект обложения
413. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор
414. Период обложения
415. Ставки сбора
416. Учет плательщиков сбора
417. Порядок исчисления и уплаты сбора
417.1. Особенности исчисления и уплаты сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором...
418. Полномочия органов местного самоуправления (органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации
Глава 34. Страховые взносы
419. Плательщики страховых взносов
420. Объект обложения страховыми взносами
421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
423. Расчетный период. Отчетный период
424. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
425. Тарифы страховых взносов
426. Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах
427. Пониженные тарифы страховых взносов
428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
429. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай...
432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
Номер документа: 117-ФЗ
Дата редакции: 23 ноября 2020
Дата принятия: 5 августа 2000
Вид документа: КОДЕКС
Вид документа: ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
Принявший орган: ГД РФ
Публикация: Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000
Публикация: Парламентская газета N 151-152, 10.08.2000
Публикация: Российская газета, N 153-154, 10.08.2000
Публикация: Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 07.08.2000, ст. 3340

Редакции

Страница 28

прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

6.1) вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации (подпункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 7 ноября 2011 года № 305-ФЗ);

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

8) Подпункт исключен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ;

8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации (подпункт дополнительно включен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации (подпункт дополнительно включен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

9.1) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 29 декабря 2004 года № 204-ФЗ);

Подпункт 9 предыдущей редакции с 1 января 2000 года считается подпунктом 10 настоящей редакции - Федеральный закон от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ.

10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ).

2. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, не относятся:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде выигрышей, полученных им от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ)

доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товара (выполнением работ, оказанием услуг) в Российской Федерации, а также с ввозом товара в Российскую Федерацию.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ)

Абзацы второй - седьмой пункта 2 предыдущей редакции с 1 января 2020 года считаются соответственно абзацами четвертым - девятым пункта 2 настоящей редакции - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ.

Это положение применяется в отношении операций, связанных с ввозом товара на территорию Российской Федерации в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, только в том случае, если соблюдаются следующие условия (абзац в редакции введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 306-ФЗ, - см. предыдущую редакцию):

1) поставка товара осуществляется физическим лицом не из мест хранения (в том числе таможенных складов), находящихся на территории Российской Федерации (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

2) Подпункт утратил силу с 1 января 2012 года - Федеральный закон от 18 июля 2011 года № 227-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

3) товар не продается через обособленное подразделение иностранной организации в Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).В случае, если не выполняется хотя бы одно из указанных условий, доходом, полученным от источников в Российской Федерации, в связи с реализацией товара, признается часть полученных доходов, относящаяся к деятельности физического лица в Российской Федерации.При последующей реализации товара, приобретенного физическим лицом по внешнеторговым операциям, предусмотренным настоящим пунктом, к доходам такого физического лица, полученным от источников в Российской Федерации, относятся доходы от любой продажи этого товара, включая его перепродажу или залог, с находящихся на территории Российской Федерации, принадлежащих этому физическому лицу, арендуемых или используемых им складов либо других мест нахождения и хранения такого товара, за исключением его продажи за пределами Российской Федерации с таможенных складов (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ).

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ):

1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, а также выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2002 года Федеральным законом от 6 августа 2001 года № 110-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 420-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Для целей настоящей главы к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) иностранной организации при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), над расходами соответствующего акционера (участника) на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ)

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

3) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 июля 2013 года № 152-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

5) доходы от реализации:недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);прав требования к иностранной организации, за исключением прав требования, указанных в четвертом абзаце подпункта 5 пункта 1 настоящей статьи;иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) за исключением, предусмотренных подпунктом 8 пункта 1 настоящей статьи (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

8.1) суммы прибыли контролируемой иностранной компании, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом, - для физических лиц, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролирующими лицами этой компании (за исключением физических лиц, представивших в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены настоящей главой, если сумма указанной прибыли относится к налоговым периодам, в течение которых физическим лицом применялся установленный статьей 227.2 настоящего Кодекса порядок уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли);
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

8.2) суммы фиксированной прибыли, в отношении которой налогоплательщиком - контролирующим лицом в налоговый орган представлено уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены настоящей главой;
(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ)

Положения пунктов 8.1 и 8.2 пункта 3 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ) применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2020 года - см. часть 8 статьи 3 Федерального закона от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ.

9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.

4. Если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

5. В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.В целях настоящей главы доходами также не признаются доходы в виде сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченных в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика иным физическим лицом.
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ)В целях настоящей главы доходами также не признаются доходы в виде сумм налога на доходы физических лиц, уплаченных налоговым агентом за налогоплательщика при доначислении (взыскании) таких сумм по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим Кодексом в случае неправомерного неудержания (неполного удержания) указанных сумм налоговым агентом.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ)
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ)

С 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ в статью 208 настоящего Кодекса будут внесены изменения.

Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статья 210. Налоговая база

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 15 февраля 2016 года № 32-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года)

2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.Налоговая база по доходам от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 275 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ)

3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 28 декабря 2018 года Федеральным законом от 25 декабря 2018 года № 490-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)В отношении доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 настоящего Кодекса, не применяются.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Абзацы второй и третий пункта 3 предыдущей редакции с 1 января 2015 года считаются соответственно абзацами третьим и четвертым пункта 3 настоящей редакции - Федеральный закон от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой (абзац дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 330-ФЗ).При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли (в том числе фиксированной прибыли) контролируемой этим лицом иностранной компании.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Положения абзаца пятого пункта 3 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ) применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании за налоговый период 2020 года - см. часть 9 статьи 3 Федерального закона от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ.

При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом доходы от продажи долей в уставном капитале общества подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2.5 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении таких доходов.
(Абзац дополнительно включен с 28 декабря 2018 года Федеральным законом от 25 декабря 2018 года № 490-ФЗ)

Положения пункта 3 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 25 декабря 2018 года № 490-ФЗ) применяются к правоотношениям по исчислению и уплате соответствующих налогов за налоговые периоды начиная с 2018 года - см. часть 3 статьи 4 Федерального закона от 25 декабря 2018 года № 490-ФЗ.

4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 настоящего Кодекса, не применяются, если иное не предусмотрено абзацем шестым пункта 3 настоящей статьи.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 28 декабря 2018 года Федеральным законом от 25 декабря 2018 года № 490-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Положения пункта 4 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 25 декабря 2018 года № 490-ФЗ) применяются к правоотношениям по исчислению и уплате соответствующих налогов за налоговые периоды начиная с 2018 года - см. часть 3 статьи 4 Федерального закона от 25 декабря 2018 года № 490-ФЗ.

5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено настоящей главой.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 25 ноября 2009 года № 281-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года № 336-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 19 июля 2018 года № 200-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

6. Налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 214.10 настоящего Кодекса.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2016 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Положения пункта 6 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года, - см. часть 3 статьи 4 Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ.

Положения пункта 6 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ) применяются в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2020 года - см. часть 12 статьи 3 Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ.

С 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ настоящая статья будет дополнена пунктом 7.

Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 18 июля 2011 года № 227-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2004 года Федеральным законом от 7 июля 2003 года № 117-ФЗ; дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ - см. предыдущую редакцию).

2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

1.1) полученные налогоплательщиком имущественные права при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками, пайщиками), а также права требования к организации, полученные безвозмездно или с частичной оплатой. Стоимость указанных имущественных прав в целях налогообложения определяется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ)

2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой (подпункт дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ - см. предыдущую редакцию);

3) оплата труда в натуральной форме.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 333-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 306-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 333-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 333-ФЗ)соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 333-ФЗ)такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 333-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 августа 2019 года Федеральным законом от 3 июля 2019 года № 158-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Не признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в течение льготного периода, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(Абзац дополнительно включен с 1 августа 2019 года Федеральным законом от 3 июля 2019 года № 158-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 21 мая 2020 года № 150-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 19 июля 2009 года № 202-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Положения абзаца девятого подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 3 июля 2019 года № 158-ФЗ) применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года - см. часть 3 статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2019 года № 158-ФЗ.

Положения абзаца девятого подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 21 мая 2020 года № 150-ФЗ) применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2020 года - см. часть 2 статьи 2 Федерального закона от 21 мая 2020 года № 150-ФЗ.

2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ);

3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, за исключением ценных бумаг, указанных в пункте 25 статьи 217 настоящего Кодекса, в случае их приобретения при первичном размещении эмитентом и ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой иностранной компании, а также российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, при условии, что доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации указанных ценных бумаг и расходы в виде цены приобретения ценных бумаг исключаются из прибыли (убытка) этой иностранной компании на основании пункта 10 статьи 309.1 настоящего Кодекса.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 25 ноября 2009 года № 281-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 февраля 2016 года № 32-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 242-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года. - См. предыдущую редакцию)

2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:

1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22 июля 2008 года № 158-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (абзац дополнен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 6 июня 2005 года № 58-ФЗ - см. предыдущую редакцию).Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

4. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 242-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)В целях настоящей статьи в расходы на приобретение ценных бумаг, являющихся базисным активом опционного контракта, включаются суммы, уплаченные продавцу за ценные бумаги в соответствии с таким контрактом, а также уплаченные суммы премии и вариационной маржи по опционным контрактам.Материальная выгода не возникает при приобретении налогоплательщиком ценных бумаг по первой или второй части РЕПО при условии исполнения сторонами обязательств по первой и второй частям РЕПО, а также в случае оформленного надлежащим образом прекращения обязательств по первой или второй части РЕПО по основаниям, отличным от надлежащего исполнения, в том числе зачетом встречных однородных требований, возникших из другой операции РЕПО.Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из их рыночной цены с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено настоящей статьей.

Рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено настоящей статьей.Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки (абзац дополнительно включен с 30 декабря 2010 года Федеральным законом от 28 декабря 2010 года № 395-ФЗ).

Абзацы шестой - двенадцатый предыдущей редакции с 30 декабря 2010 года считаются соответственно абзацами седьмым - тринадцатым настоящей редакции - Федеральный закон от 28 декабря 2010 года № 395-ФЗ.

Порядок определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также порядок определения предельной границы колебаний рыночной цены устанавливаются в целях настоящей главы Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации с учетом положений настоящего пункта.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 251-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Действие абзаца седьмого (абзаца шестого предыдущей редакции) пункта 4 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 25 ноября 2009 года № 281-ФЗ) приостанавливалось с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно - см. пункт 1 статьи 14 Федерального закона от 25 ноября 2009 года № 281-ФЗ.

Расчетной ценой инвестиционного пая закрытого инвестиционного фонда (интервального паевого инвестиционного фонда), не обращающегося на организованном рынке ценных бумаг, признается последняя расчетная стоимость инвестиционного пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим соответствующий паевой инвестиционный фонд, в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, без учета предельной границы колебаний расчетной цены ценных бумаг.Рыночной стоимостью инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда (обращающегося и не обращающегося на организованном рынке ценных бумаг) в случае его приобретения у управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим соответствующий паевой инвестиционный фонд, признается последняя расчетная стоимость инвестиционного пая, определенная указанной управляющей компанией в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, без учета предельной границы колебаний рыночной или расчетной цены ценных бумаг.

Если в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах выдача инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, ограниченного в обороте, осуществляется не по расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной стоимостью такого инвестиционного пая признается сумма денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом, без учета предельной границы колебаний.

Рыночной стоимостью инвестиционного пая открытого паевого инвестиционного фонда признается последняя расчетная стоимость инвестиционного пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим соответствующий открытый паевой инвестиционный фонд, в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, без учета предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.

Рыночная стоимость производных финансовых инструментов, обращающихся на организованном рынке, определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 305 настоящего Кодекса.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 242-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Рыночная стоимость производных финансовых инструментов, не обращающихся на организованном рынке, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 305 настоящего Кодекса.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 242-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 25 ноября 2009 года № 281-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Действие положений пункта 4 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 28 декабря 2010 года № 395-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года, - см. пункт 3 статьи 5 Федерального закона от 28 декабря 2010 года № 395-ФЗ.

Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Наименование статьи в редакции, введенной в действие с 31 января 2005 года Федеральным законом от 29 декабря 2004 года № 204-ФЗ, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года, - см. предыдущую редакцию

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

2) по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 420-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Положения абзаца первого подпункта 2 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 420-ФЗ) применяются к договорам, заключенным после дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 420-ФЗ, - см. пункт 5 статьи 6 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 420-ФЗ.

В целях настоящей статьи среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ)При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ)В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ)

Меню Темы
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Это займет всего одну минуту и вам станут доступны более 7000 форм и образцов документов! Вы сможете скачать любой.

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
или войти через
Зарегистрироваться
Медиагруппа и сеть профессиональных сайтов