-

Темы поиск по сайту...

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
Редакция действует с 28 января 2025   Справка и редакции
Налоговый кодекс РФ
Часть вторая
Раздел VIII. Федеральные налоги
Глава 21. Налог на добавленную стоимость
143. Налогоплательщики
144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
145.2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации
146. Объект налогообложения
147. Место реализации товаров
148. Место реализации работ (услуг)
149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления
153. Налоговая база
154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
162.2. Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
162.3. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области
163. Налоговый период
164. Налоговые ставки
165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
166. Порядок исчисления налога
167. Момент определения налоговой базы
168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
169. Счет-фактура
169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации
170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
171. Налоговые вычеты
171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
172. Порядок применения налоговых вычетов
173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного...
174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
174.3. Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок
175. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
176. Порядок возмещения налога
176.1. Заявительный порядок возмещения налога
177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 22. Акцизы
179. Налогоплательщики
179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом
179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином
179.4. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом
179.5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами
179.6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов
179.7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья
179.8. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана
179.9. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов
180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
181. Подакцизные товары
182. Объект налогообложения
183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров
185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза
186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Евразийского экономического союза, подлежащим маркировке федеральными специальными марками или учетно-контрольными специальными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства...
187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
187.1. Порядок определения расчетной стоимости и установления максимальной розничной цены табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья
189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
192. Налоговый период
193. Налоговые ставки
194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции
197. Режим налогового склада
197.1. Налоговые посты
198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
199. Порядок отнесения сумм акциза
200. Налоговые вычеты
201. Порядок применения налоговых вычетов
202. Сумма акциза, подлежащая уплате
203. Сумма акциза, подлежащая возврату
203.1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков
204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
205.1. Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации
206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции
206.1. Особенности исчисления и уплаты акциза на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
207. Налогоплательщики
208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
209. Объект налогообложения
210. Налоговая база
211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации
214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным...
214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
214.6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...
214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
214.8. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...
214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
216. Налоговый период
217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
218. Стандартные налоговые вычеты
219. Социальные налоговые вычеты
219.1. Инвестиционные налоговые вычеты
219.2. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан
220. Имущественные налоговые вычеты
220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами
220.2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
221. Профессиональные налоговые вычеты
221.1. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов
222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
223. Дата фактического получения дохода
224. Налоговые ставки
225. Порядок исчисления налога
226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или)...
226.2. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога
227.2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний
228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
229. Налоговая декларация
230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
231. Порядок взыскания и возврата налога
231.1. Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов
232. Устранение двойного налогообложения
233. Заключительные положения
Глава 24. Единый социальный налог
234. Общие положения
235. Налогоплательщики
236. Объект налогообложения
237. Налоговая база
238. Суммы, не подлежащие налогообложению
239. Налоговые льготы
240. Налоговый и отчетный периоды
241. Ставки налога
242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков
Глава 25. Налог на прибыль организаций
246. Налогоплательщики
246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
246.1-1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации
246.2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации
246.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа
247. Объект налогообложения
248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
249. Доходы от реализации
250. Внереализационные доходы
251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
252. Расходы. Группировка расходов
253. Расходы, связанные с производством и реализацией
254. Материальные расходы
255. Расходы на оплату труда
256. Амортизируемое имущество
257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)
259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации
259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
260. Расходы на ремонт основных средств и иного имущества
261. Расходы на освоение природных ресурсов
262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
265. Внереализационные расходы
266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
267.2. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
267.3. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций
267.4. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения
270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
271. Порядок признания доходов при методе начисления
272. Порядок признания расходов при методе начисления
273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
274. Налоговая база
275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
275.2. Особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
275.3. Особенности формирования стоимости имущества (имущественных прав) международными компаниями и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации
276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации,...
278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
278.1. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков
278.2. Особенности определения налоговой базы участниками договора инвестиционного товарищества
279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
282.1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами и операций с ценными бумагами в рамках обеспечительного платежа
282.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой
283. Перенос убытков на будущее
284. Налоговые ставки
284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность
284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций
284.2.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями, облигациями российских организаций, инвестиционными паями, являющимися ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного)...
284.3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
284.3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
284.4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития...
284.5. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан
284.6. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
284.7. Особенности применения международными холдинговыми компаниями налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) организаций
284.8. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домами и дворцами культуры, клубами, учредителями которых...
284.9. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой организациями, имеющими статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта
284.10. Условия применения международными холдинговыми компаниями пониженных налоговых ставок
284.11. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика международной холдинговой компанией и лицами, получающими или выплачивающими доход, источником которого является международная холдинговая компания (лицами, выплачивающими доход...
284.12. Условие и порядок применения налоговой ставки в размере 15 процентов личными фондами
285. Налоговый период. Отчетный период
286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
286.1. Инвестиционный налоговый вычет
286.2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет
287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
288.2. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
288.3. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
288.4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений
289. Налоговая декларация
290. Особенности определения доходов банков
291. Особенности определения расходов банков
292. Расходы на формирование резервов банков
293. Особенности определения доходов страховых организаций
294. Особенности определения расходов страховых организаций
294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов
296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов
297. Особенности определения расходов организациями потребительской кооперации
297.1. Особенности определения доходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
297.2. Особенности определения расходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
297.3. Расходы на формирование резервов на возможные потери по займам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299.1. Особенности определения доходов клиринговых организаций
299.2. Особенности определения расходов клиринговых организаций
299.3. Особенности определения доходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
299.4. Особенности определения расходов, связанных с осуществлением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
299.5. Особенности определения доходов и расходов эмитентов российских депозитарных расписок
300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность
301. Срочные сделки. Особенности налогообложения
302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
304. Особенности определения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами
305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с производными финансовыми инструментами
306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
309.1. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
310.1. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...
310.2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...
311. Устранение двойного налогообложения
312. Специальные положения
313. Налоговый учет. Общие положения
314. Аналитические регистры налогового учета
315. Порядок составления расчета налоговой базы
316. Порядок налогового учета доходов от реализации
317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
320. Порядок определения расходов по торговым операциям
321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций
321.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
321.2. Особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков
322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов
325.1. Порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля
326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления
327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода
328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
331.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом
332.1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО
Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
333.1. Плательщики сборов
333.2. Объекты обложения
333.3. Ставки сборов
333.4. Порядок исчисления сборов
333.4-1. Порядок определения размера вычета, применения вычета и подтверждения обоснованности его применения
333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
333.6. Порядок представления сведений органами и иными лицами, выдающими лицензии (разрешения)
333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями
Глава 25.2. Водный налог
333.8. Налогоплательщики
333.9. Объекты налогообложения
333.10. Налоговая база
333.11. Налоговый период
333.12. Налоговые ставки
333.13. Порядок исчисления налога
333.14. Порядок и сроки уплаты налога
333.15. Налоговая декларация
Глава 25.3. Государственная пошлина
333.16. Государственная пошлина
333.17. Плательщики государственной пошлины
333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями
333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами
333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации
333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий
333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской...
333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из...
333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов,...
333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов,
333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов и регистрации лекарственных препаратов...
333.32.2. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий и регистрации медицинских изделий, предназначенных для...
333.32.3. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации биомедицинских клеточных продуктов
333.32.4. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при предоставлении, переоформлении и подтверждении разрешения на применение незарегистрированного медицинского изделия...
333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и...
333.34-1. Особенности уплаты государственной пошлины за осуществление государственного кадастрового учета объектов недвижимости, в том числе в связи с изменением сведений об объектах недвижимости
333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
333.36. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
333.37. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
Глава 25.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
333.43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья
333.44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
333.45. Объект налогообложения
333.46. Порядок определения расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр
333.47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.49. Порядок определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.50. Налоговая база
333.51. Порядок и условия переноса убытков на будущее
333.52. Порядок определения и признания исторических убытков
333.53. Налоговый период. Отчетный период
333.54. Налоговая ставка
333.55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог
333.56. Налоговая декларация
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
334. Налогоплательщики
335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
336. Объект налогообложения
337. Добытое полезное ископаемое
338. Налоговая база
339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
341. Налоговый период
342. Налоговая ставка
342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов
342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья
342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
342.3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных...
342.4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, показателя, характеризующего...
342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти
342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
342.7. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов
342.8. Порядок определения и применения рентного коэффициента
342.9. Порядок определения и применения коэффициента
342.10. Порядок определения и применения коэффициента
342.11. Порядок определения и применения коэффициента
342.12. Порядок определения и применения коэффициента
342.13. Порядок определения и применения коэффициента
342.14. Порядок определения и применения коэффициента
342.15. Порядок определения и применения коэффициента
343. Порядок исчисления и уплаты налога
343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета
343.3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море
343.4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких...
343.5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры
343.6. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче отдельных видов полезных ископаемых резидентами Арктической зоны Российской Федерации
343.7. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета
343.8. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов размещения отходов горнодобывающих производств
343.9. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на сумму налогового вычета
344. Сроки уплаты налога
345. Налоговая декларация
345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
346. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции
Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы
Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
346.2. Налогоплательщики
346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога
346.4. Объект налогообложения
346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
346.6. Налоговая база
346.7. Налоговый период. Отчетный период
346.8. Налоговая ставка
346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
346.10. Налоговая декларация
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
346.11. Общие положения
346.12. Налогоплательщики
346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
346.14. Объекты налогообложения
346.15. Порядок определения доходов
346.16. Порядок определения расходов
346.17. Порядок признания доходов и расходов
346.18. Налоговая база
346.19. Налоговый период. Отчетный период
346.20. Налоговые ставки
346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
346.22. Зачисление сумм налога
346.23. Налоговая декларация
346.24. Налоговый учет
346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
346.26. Общие положения
346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.28. Налогоплательщики
346.29. Объект налогообложения и налоговая база
346.30. Налоговый период
346.31. Налоговая ставка
346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
346.33. Зачисление сумм единого налога
Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.35. Общие положения
346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений
346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений
346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений
346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений
Глава 26.5. Патентная система налогообложения
346.43. Общие положения
346.44. Налогоплательщики
346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
346.46. Учет налогоплательщиков
346.47. Объект налогообложения
346.48. Налоговая база
346.49. Налоговый период
346.50. Налоговая ставка
346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
346.52. Налоговая декларация
346.53. Налоговый учет
Раздел IX. Региональные налоги и сборы
Глава 27. Налог с продаж
347. Общие положения
348. Налогоплательщики
349. Объект налогообложения
350. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
351. Налоговая база
352. Налоговый период
353. Налоговая ставка
354. Порядок исчисления налога
355. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
Глава 28. Транспортный налог
356. Общие положения
356.1. Особенности установления налога и налогообложения в федеральной территории "Сириус"
357. Налогоплательщики
358. Объект налогообложения
359. Налоговая база
360. Налоговый период. Отчетный период
361. Налоговые ставки
361.1. Налоговые льготы
362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
363.1. Налоговая декларация
Глава 29. Налог на игорный бизнес
364. Понятия, используемые в настоящей главе
365. Налогоплательщики
366. Объекты налогообложения
367. Налоговая база
368. Налоговый период
369. Налоговые ставки
369.1. Особенности налогообложения в федеральной территории "Сириус"
370. Порядок исчисления налога
371. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 30. Налог на имущество организаций
372. Общие положения
372.1. Особенности установления налога и налогообложения в федеральной территории "Сириус"
373. Налогоплательщики
374. Объект налогообложения
375. Налоговая база
376. Порядок определения налоговой базы
377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, а также имущества, переданного в аренду
378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
379. Налоговый период. Отчетный период
380. Налоговая ставка
381. Налоговые льготы
381.1. Порядок применения налоговых льгот
382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
382.1. Налоговый вычет для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений
383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
385.3. Особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
386. Налоговая декларация
386.1. Устранение двойного налогообложения
Раздел X. Местные налоги и сборы
Глава 31. Земельный налог
387. Общие положения
388. Налогоплательщики
389. Объект налогообложения
390. Налоговая база
391. Порядок определения налоговой базы
392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
393. Налоговый период. Отчетный период
394. Налоговая ставка
395. Налоговые льготы
396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
396.1. Налоговый вычет для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений
397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
398. Налоговая декларация
Глава 32. Налог на имущество физических лиц
399. Общие положения
400. Налогоплательщики
401. Объект налогообложения
402. Налоговая база
403. Налоговая база
404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения
405. Налоговый период
406. Налоговые ставки
407. Налоговые льготы
408. Порядок исчисления суммы налога
409. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 33. Торговый сбор
410. Общие положения
411. Плательщики сбора
412. Объект обложения
413. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор
414. Период обложения
415. Ставки сбора
416. Учет плательщиков сбора
417. Порядок исчисления и уплаты сбора
417.1. Особенности исчисления и уплаты сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором...
418. Полномочия органов местного самоуправления (органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)
Глава 33.1. Туристический налог
418.1. Общие положения
418.2. Налогоплательщики
418.3. Объект налогообложения
418.4. Налоговая база
418.5. Налоговая ставка
418.6. Налоговый период
418.7. Порядок исчисления налога
418.8. Порядок и сроки уплаты налога
418.9. Налоговая декларация
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации
Глава 34. Страховые взносы
419. Плательщики страховых взносов
420. Объект обложения страховыми взносами
421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
423. Расчетный период. Отчетный период
424. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
425. Тарифы страховых взносов
426. Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах
427. Пониженные тарифы страховых взносов
428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
429. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
Номер документа: 117-ФЗ
Дата редакции: 21 января 2025
Дата принятия: 5 августа 2000
Вид документа: КОДЕКС
Вид документа: ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
Принявший орган: ГД РФ
Публикация: Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000
Публикация: Парламентская газета N 151-152, 10.08.2000
Публикация: Российская газета, N 153-154, 10.08.2000
Публикация: Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 07.08.2000, ст. 3340

В настоящий документ вносятся изменения на основании: Федерального закона от 22.04.2024 N 92-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 апреля 2025 года);

Федерального закона от 08.08.2024 N 283-ФЗ с 1 апреля 2025 года; Федерального закона от 30.11.2024 N 431-ФЗ с 1 июля 2025 года;

Федерального закона от 29.12.2015 N 398-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 25 декабря 2018 года N 493-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 13.07.2020 N 204-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года N 305-ФЗ, Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 11.06.2021 N 196-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 июля 2027 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 января 2030 года); Федерального закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 266-ФЗ; Федеральным законом от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ, Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2027 года); Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2027 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 173-ФЗ, Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ; Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, Федеральным законом от 2 июля 2021 года N 305-ФЗ, Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ, Федеральным законом от 27 января 2023 года N 6-ФЗ, Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года, с 1 января 2035 года); Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года) (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ);

Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 ноября 2024 года N 417-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года);

Федерального закона от 21.11.2022 N 444-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года); Федерального закона от 27.11.2010 N 308-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 19.12.2023 N 611-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 28.05.2022 N 142-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2032 года); Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2035 года).;

Федерального закона от 28.02.2025 N 19-ФЗ с 1 сентября 2025 года.

Редакции

Страница 125

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Статья 346.12. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), не превысила 337,5 млн. рублей.
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, предшествующий календарному году перехода организации на применение упрощенной системы налогообложения.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2012 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Действие абзаца второго пункта 2 настоящей статьи приостанавливалось до 1 января 2013 года - см. пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 19 июля 2009 года № 204-ФЗ.

Действие положений абзаца второго пункта 2 настоящей статьи приостанавливалось до 1 января 2020 года - см. часть 4 статьи 5 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ.

Указанные в пунктах 4 и 4.1 статьи 346.13 настоящего Кодекса величины доходов налогоплательщика, а также указанная в подпункте 16 пункта 3 настоящей статьи величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2025 года Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ)Установленное абзацем первым настоящего пункта ограничение по доходам не применяется в отношении организаций, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", подающих уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ)

2.1. Пункт дополнительно включен с 22 июля 2009 года Федеральным законом от 19 июля 2009 года № 204-ФЗ; утратил силу с 1 октября 2012 года - Федеральный закон от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 6 апреля 2015 года № 84-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг, за исключением инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 31 августа 2023 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса сахаросодержащих напитков), а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2023 года Федеральным законом от 21 ноября 2022 года № 443-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 198-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

12) Подпункт утратил силу с 1 января 2004 года - Федеральный закон от 7 июля 2003 года № 117-ФЗ. - См. предыдущую редакцию;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22 июля 2008 года № 155-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года № 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 310-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 130 человек.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года № 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Положения настоящего подпункта не применяются в отношении организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года № 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ)

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 200 млн.рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 191-ФЗ; дополнен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)В целях настоящего подпункта не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утверждается Правительством Российской Федерации;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2025 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ)

17) казенные и бюджетные учреждения (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

18) иностранные организации (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года № 85-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2013 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ)

20) микрофинансовые организации;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 301-ФЗ)

21) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала);
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2016 года Федеральным законом от 5 мая 2014 года № 116-ФЗ)

22) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 49-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года. - См. предыдущую редакцию)Положения настоящего подпункта не применяются в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра;
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 49-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года)
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 9 марта 2022 года № 47-ФЗ)

23) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты.
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 ноября 2024 года № 418-ФЗ)

4. Пункт дополнительно включен с 1 января 2004 года Федеральным законом от 7 июля 2003 года № 117-ФЗ; утратил силу со 2 августа 2021 года - Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.Налогоплательщики - организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года не указывают.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2012 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

С 1 января 2026 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ в абзац первый пункта 2 настоящей статьи будут внесены изменения.

Организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года, вправе уведомить об этом налоговый орган не позднее 1 февраля 2015 года.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ)Организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" с учетом части 4 статьи 12.1 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя", вправе уведомить об этом налоговый орган не позднее 1 апреля 2015 года.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ)

Абзац второй пункта 2 предыдущей редакции с 1 января 2015 года считается абзацем четвертым пункта 2 настоящей редакции - Федеральный закон от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ.

Абзац утратил силу со 2 августа 2021 года - Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1-11, 13-22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения начиная с 1-го числа месяца, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ). - См. предыдущую редакцию)В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в абзаце первом настоящего пункта, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2013 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Абзацы второй и третий пункта 4 предыдущей редакции с 1 января 2013 года считаются соответственно абзацами третьим и четвертым пункта 4 настоящей редакции - Федеральный закон от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ.

При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того месяца, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 191-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

Действие пункта 4 настоящей статьи приостанавливалось с 1 января 2010 года до 1 января 2013 года - см. пункт 3 статьи 2 Федерального закона от 19 июля 2009 года № 204-ФЗ.

Действие положений абзаца четвертого пункта 4 настоящей статьи приостанавливалось до 1 января 2020 года - см. часть 4 статьи 5 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ.

4.1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 450 млн. рублей и в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1-11, 13-22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2010 года Федеральным законом от 19 июля 2009 года № 204-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 31 января 2007 года Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 268-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 19 июля 2009 года № 204-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 191-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

8. В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2013 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ)

Статья 346.14. Объекты налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются: доходы;доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 24 ноября 2008 года № 208-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2012 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (пункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ).

Статья 346.15. Порядок определения доходов

1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 6 апреля 2015 года № 84-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Подпункт 5 пункта 3 статьи 39, пункт 1 статьи 41, пункты 1 и 2 статьи 248, пункты 1 и 2 статьи 249 настоящего Кодекса, а также пункт 1 настоящей статьи признаны не соответствующими Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1), 35 (часть 2), 55 (часть 3) и 57, в той мере, в какой они в их взаимосвязи в системе действующего правового регулирования в силу своей неопределенности, порождающей различное истолкование в правоприменительной практике, допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у общества с ограниченной ответственностью, применяющего упрощенную систему налогообложения, дохода в случае передачи им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику и, соответственно, произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае - постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 21 января 2025 года № 2-П.

1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:

1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2022 года Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 18-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4) доходы, полученные товариществами собственников недвижимости, в том числе товариществами собственников жилья, управляющими организациями, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами в оплату оказанных собственникам (пользователям) недвижимости коммунальных услуг, в случае оказания таких услуг указанными организациями, заключившими договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

5) доходы в виде сумм возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд собственникам этих земельных участков, землепользователям, землевладельцам и арендаторам этих земельных участков, а также правообладателям расположенных на этих земельных участках объектов недвижимости.
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2025 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ)
(Пункт 1.1 дополнительно включен с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22 июля 2008 года № 155-ФЗ)

2. Пункт утратил силу с 1 января 2006 года - Федеральный закон от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

Статья 346.16. Порядок определения расходов

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи) (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года № 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, - см. предыдущую редакцию);

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи) (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (подпункт дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 19 июля 2007 года № 195-ФЗ);

2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации (подпункт дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 19 июля 2007 года № 195-ФЗ);

2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 19 июля 2007 года № 195-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года Федеральным законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 191-ФЗ);

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт дополнен с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 190-ФЗ);

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года № 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22 июля 2008 года № 155-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 213-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
(Подпункт дополнен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 191-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 306-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;

13) расходы на командировки, в частности на:

проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

суточные или полевое довольствие (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22 июля 2008 года № 155-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;

15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

17) расходы на канцелярские товары;

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;

22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса, а также суммы туристического налога;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 191-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 6 апреля 2015 года № 84-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров (подпункт дополнительно включен с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 191-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года № 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, - см. предыдущую редакцию);

23.1) расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданного медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года)

24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ);

25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ);

26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ);

27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ);

28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ);

29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков) (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ);

30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ);

31) судебные расходы и арбитражные сборы (подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ);

32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы);
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 23 ноября 2015 года № 322-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Меню Темы
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Это займет всего одну минуту и вам станут доступны более 7000 форм и образцов документов! Вы сможете скачать любой.

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
или войти через
Зарегистрироваться
Медиагруппа и сеть профессиональных сайтов