-

Темы поиск по сайту...

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
Редакция действует с 28 января 2025   Справка и редакции
Налоговый кодекс РФ
Часть вторая
Раздел VIII. Федеральные налоги
Глава 21. Налог на добавленную стоимость
143. Налогоплательщики
144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
145.2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации
146. Объект налогообложения
147. Место реализации товаров
148. Место реализации работ (услуг)
149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления
153. Налоговая база
154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
162.2. Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
162.3. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области
163. Налоговый период
164. Налоговые ставки
165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
166. Порядок исчисления налога
167. Момент определения налоговой базы
168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
169. Счет-фактура
169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации
170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
171. Налоговые вычеты
171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
172. Порядок применения налоговых вычетов
173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного...
174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
174.3. Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок
175. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
176. Порядок возмещения налога
176.1. Заявительный порядок возмещения налога
177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 22. Акцизы
179. Налогоплательщики
179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом
179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином
179.4. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом
179.5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами
179.6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов
179.7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья
179.8. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана
179.9. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов
180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
181. Подакцизные товары
182. Объект налогообложения
183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров
185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза
186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Евразийского экономического союза, подлежащим маркировке федеральными специальными марками или учетно-контрольными специальными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства...
187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
187.1. Порядок определения расчетной стоимости и установления максимальной розничной цены табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья
189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
192. Налоговый период
193. Налоговые ставки
194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции
197. Режим налогового склада
197.1. Налоговые посты
198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
199. Порядок отнесения сумм акциза
200. Налоговые вычеты
201. Порядок применения налоговых вычетов
202. Сумма акциза, подлежащая уплате
203. Сумма акциза, подлежащая возврату
203.1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков
204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
205.1. Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации
206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции
206.1. Особенности исчисления и уплаты акциза на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
207. Налогоплательщики
208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
209. Объект налогообложения
210. Налоговая база
211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации
214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным...
214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
214.6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...
214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
214.8. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...
214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
216. Налоговый период
217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
218. Стандартные налоговые вычеты
219. Социальные налоговые вычеты
219.1. Инвестиционные налоговые вычеты
219.2. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан
220. Имущественные налоговые вычеты
220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами
220.2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
221. Профессиональные налоговые вычеты
221.1. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов
222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
223. Дата фактического получения дохода
224. Налоговые ставки
225. Порядок исчисления налога
226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или)...
226.2. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога
227.2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний
228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
229. Налоговая декларация
230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
231. Порядок взыскания и возврата налога
231.1. Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов
232. Устранение двойного налогообложения
233. Заключительные положения
Глава 24. Единый социальный налог
234. Общие положения
235. Налогоплательщики
236. Объект налогообложения
237. Налоговая база
238. Суммы, не подлежащие налогообложению
239. Налоговые льготы
240. Налоговый и отчетный периоды
241. Ставки налога
242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков
Глава 25. Налог на прибыль организаций
246. Налогоплательщики
246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
246.1-1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации
246.2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации
246.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа
247. Объект налогообложения
248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
249. Доходы от реализации
250. Внереализационные доходы
251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
252. Расходы. Группировка расходов
253. Расходы, связанные с производством и реализацией
254. Материальные расходы
255. Расходы на оплату труда
256. Амортизируемое имущество
257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)
259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации
259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
260. Расходы на ремонт основных средств и иного имущества
261. Расходы на освоение природных ресурсов
262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
265. Внереализационные расходы
266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
267.2. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
267.3. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций
267.4. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения
270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
271. Порядок признания доходов при методе начисления
272. Порядок признания расходов при методе начисления
273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
274. Налоговая база
275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
275.2. Особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
275.3. Особенности формирования стоимости имущества (имущественных прав) международными компаниями и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации
276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации,...
278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
278.1. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков
278.2. Особенности определения налоговой базы участниками договора инвестиционного товарищества
279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
282.1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами и операций с ценными бумагами в рамках обеспечительного платежа
282.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой
283. Перенос убытков на будущее
284. Налоговые ставки
284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность
284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций
284.2.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями, облигациями российских организаций, инвестиционными паями, являющимися ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного)...
284.3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
284.3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
284.4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития...
284.5. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан
284.6. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
284.7. Особенности применения международными холдинговыми компаниями налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) организаций
284.8. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домами и дворцами культуры, клубами, учредителями которых...
284.9. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой организациями, имеющими статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта
284.10. Условия применения международными холдинговыми компаниями пониженных налоговых ставок
284.11. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика международной холдинговой компанией и лицами, получающими или выплачивающими доход, источником которого является международная холдинговая компания (лицами, выплачивающими доход...
284.12. Условие и порядок применения налоговой ставки в размере 15 процентов личными фондами
285. Налоговый период. Отчетный период
286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
286.1. Инвестиционный налоговый вычет
286.2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет
287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
288.2. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
288.3. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
288.4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений
289. Налоговая декларация
290. Особенности определения доходов банков
291. Особенности определения расходов банков
292. Расходы на формирование резервов банков
293. Особенности определения доходов страховых организаций
294. Особенности определения расходов страховых организаций
294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов
296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов
297. Особенности определения расходов организациями потребительской кооперации
297.1. Особенности определения доходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
297.2. Особенности определения расходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
297.3. Расходы на формирование резервов на возможные потери по займам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299.1. Особенности определения доходов клиринговых организаций
299.2. Особенности определения расходов клиринговых организаций
299.3. Особенности определения доходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
299.4. Особенности определения расходов, связанных с осуществлением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
299.5. Особенности определения доходов и расходов эмитентов российских депозитарных расписок
300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность
301. Срочные сделки. Особенности налогообложения
302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
304. Особенности определения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами
305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с производными финансовыми инструментами
306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
309.1. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
310.1. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...
310.2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...
311. Устранение двойного налогообложения
312. Специальные положения
313. Налоговый учет. Общие положения
314. Аналитические регистры налогового учета
315. Порядок составления расчета налоговой базы
316. Порядок налогового учета доходов от реализации
317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
320. Порядок определения расходов по торговым операциям
321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций
321.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
321.2. Особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков
322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов
325.1. Порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля
326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления
327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода
328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
331.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом
332.1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО
Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
333.1. Плательщики сборов
333.2. Объекты обложения
333.3. Ставки сборов
333.4. Порядок исчисления сборов
333.4-1. Порядок определения размера вычета, применения вычета и подтверждения обоснованности его применения
333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
333.6. Порядок представления сведений органами и иными лицами, выдающими лицензии (разрешения)
333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями
Глава 25.2. Водный налог
333.8. Налогоплательщики
333.9. Объекты налогообложения
333.10. Налоговая база
333.11. Налоговый период
333.12. Налоговые ставки
333.13. Порядок исчисления налога
333.14. Порядок и сроки уплаты налога
333.15. Налоговая декларация
Глава 25.3. Государственная пошлина
333.16. Государственная пошлина
333.17. Плательщики государственной пошлины
333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями
333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами
333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации
333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий
333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской...
333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из...
333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов,...
333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов,
333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов и регистрации лекарственных препаратов...
333.32.2. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий и регистрации медицинских изделий, предназначенных для...
333.32.3. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации биомедицинских клеточных продуктов
333.32.4. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при предоставлении, переоформлении и подтверждении разрешения на применение незарегистрированного медицинского изделия...
333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и...
333.34-1. Особенности уплаты государственной пошлины за осуществление государственного кадастрового учета объектов недвижимости, в том числе в связи с изменением сведений об объектах недвижимости
333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
333.36. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
333.37. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
Глава 25.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
333.43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья
333.44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
333.45. Объект налогообложения
333.46. Порядок определения расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр
333.47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.49. Порядок определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.50. Налоговая база
333.51. Порядок и условия переноса убытков на будущее
333.52. Порядок определения и признания исторических убытков
333.53. Налоговый период. Отчетный период
333.54. Налоговая ставка
333.55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог
333.56. Налоговая декларация
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
334. Налогоплательщики
335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
336. Объект налогообложения
337. Добытое полезное ископаемое
338. Налоговая база
339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
341. Налоговый период
342. Налоговая ставка
342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов
342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья
342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
342.3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных...
342.4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, показателя, характеризующего...
342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти
342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
342.7. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов
342.8. Порядок определения и применения рентного коэффициента
342.9. Порядок определения и применения коэффициента
342.10. Порядок определения и применения коэффициента
342.11. Порядок определения и применения коэффициента
342.12. Порядок определения и применения коэффициента
342.13. Порядок определения и применения коэффициента
342.14. Порядок определения и применения коэффициента
342.15. Порядок определения и применения коэффициента
343. Порядок исчисления и уплаты налога
343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета
343.3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море
343.4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких...
343.5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры
343.6. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче отдельных видов полезных ископаемых резидентами Арктической зоны Российской Федерации
343.7. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета
343.8. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов размещения отходов горнодобывающих производств
343.9. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на сумму налогового вычета
344. Сроки уплаты налога
345. Налоговая декларация
345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
346. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции
Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы
Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
346.2. Налогоплательщики
346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога
346.4. Объект налогообложения
346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
346.6. Налоговая база
346.7. Налоговый период. Отчетный период
346.8. Налоговая ставка
346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
346.10. Налоговая декларация
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
346.11. Общие положения
346.12. Налогоплательщики
346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
346.14. Объекты налогообложения
346.15. Порядок определения доходов
346.16. Порядок определения расходов
346.17. Порядок признания доходов и расходов
346.18. Налоговая база
346.19. Налоговый период. Отчетный период
346.20. Налоговые ставки
346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
346.22. Зачисление сумм налога
346.23. Налоговая декларация
346.24. Налоговый учет
346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
346.26. Общие положения
346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.28. Налогоплательщики
346.29. Объект налогообложения и налоговая база
346.30. Налоговый период
346.31. Налоговая ставка
346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
346.33. Зачисление сумм единого налога
Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.35. Общие положения
346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений
346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений
346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений
346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений
Глава 26.5. Патентная система налогообложения
346.43. Общие положения
346.44. Налогоплательщики
346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
346.46. Учет налогоплательщиков
346.47. Объект налогообложения
346.48. Налоговая база
346.49. Налоговый период
346.50. Налоговая ставка
346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
346.52. Налоговая декларация
346.53. Налоговый учет
Раздел IX. Региональные налоги и сборы
Глава 27. Налог с продаж
347. Общие положения
348. Налогоплательщики
349. Объект налогообложения
350. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
351. Налоговая база
352. Налоговый период
353. Налоговая ставка
354. Порядок исчисления налога
355. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
Глава 28. Транспортный налог
356. Общие положения
356.1. Особенности установления налога и налогообложения в федеральной территории "Сириус"
357. Налогоплательщики
358. Объект налогообложения
359. Налоговая база
360. Налоговый период. Отчетный период
361. Налоговые ставки
361.1. Налоговые льготы
362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
363.1. Налоговая декларация
Глава 29. Налог на игорный бизнес
364. Понятия, используемые в настоящей главе
365. Налогоплательщики
366. Объекты налогообложения
367. Налоговая база
368. Налоговый период
369. Налоговые ставки
369.1. Особенности налогообложения в федеральной территории "Сириус"
370. Порядок исчисления налога
371. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 30. Налог на имущество организаций
372. Общие положения
372.1. Особенности установления налога и налогообложения в федеральной территории "Сириус"
373. Налогоплательщики
374. Объект налогообложения
375. Налоговая база
376. Порядок определения налоговой базы
377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, а также имущества, переданного в аренду
378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
379. Налоговый период. Отчетный период
380. Налоговая ставка
381. Налоговые льготы
381.1. Порядок применения налоговых льгот
382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
382.1. Налоговый вычет для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений
383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
385.3. Особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
386. Налоговая декларация
386.1. Устранение двойного налогообложения
Раздел X. Местные налоги и сборы
Глава 31. Земельный налог
387. Общие положения
388. Налогоплательщики
389. Объект налогообложения
390. Налоговая база
391. Порядок определения налоговой базы
392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
393. Налоговый период. Отчетный период
394. Налоговая ставка
395. Налоговые льготы
396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
396.1. Налоговый вычет для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений
397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
398. Налоговая декларация
Глава 32. Налог на имущество физических лиц
399. Общие положения
400. Налогоплательщики
401. Объект налогообложения
402. Налоговая база
403. Налоговая база
404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения
405. Налоговый период
406. Налоговые ставки
407. Налоговые льготы
408. Порядок исчисления суммы налога
409. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 33. Торговый сбор
410. Общие положения
411. Плательщики сбора
412. Объект обложения
413. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор
414. Период обложения
415. Ставки сбора
416. Учет плательщиков сбора
417. Порядок исчисления и уплаты сбора
417.1. Особенности исчисления и уплаты сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором...
418. Полномочия органов местного самоуправления (органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)
Глава 33.1. Туристический налог
418.1. Общие положения
418.2. Налогоплательщики
418.3. Объект налогообложения
418.4. Налоговая база
418.5. Налоговая ставка
418.6. Налоговый период
418.7. Порядок исчисления налога
418.8. Порядок и сроки уплаты налога
418.9. Налоговая декларация
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации
Глава 34. Страховые взносы
419. Плательщики страховых взносов
420. Объект обложения страховыми взносами
421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
423. Расчетный период. Отчетный период
424. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
425. Тарифы страховых взносов
426. Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах
427. Пониженные тарифы страховых взносов
428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
429. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
Номер документа: 117-ФЗ
Дата редакции: 21 января 2025
Дата принятия: 5 августа 2000
Вид документа: КОДЕКС
Вид документа: ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
Принявший орган: ГД РФ
Публикация: Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000
Публикация: Парламентская газета N 151-152, 10.08.2000
Публикация: Российская газета, N 153-154, 10.08.2000
Публикация: Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 07.08.2000, ст. 3340

В настоящий документ вносятся изменения на основании: Федерального закона от 22.04.2024 N 92-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 апреля 2025 года);

Федерального закона от 08.08.2024 N 283-ФЗ с 1 апреля 2025 года; Федерального закона от 30.11.2024 N 431-ФЗ с 1 июля 2025 года;

Федерального закона от 29.12.2015 N 398-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 25 декабря 2018 года N 493-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 13.07.2020 N 204-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года N 305-ФЗ, Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 11.06.2021 N 196-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 июля 2027 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 января 2030 года); Федерального закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 266-ФЗ; Федеральным законом от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ, Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2027 года); Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2027 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 173-ФЗ, Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ; Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, Федеральным законом от 2 июля 2021 года N 305-ФЗ, Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ, Федеральным законом от 27 января 2023 года N 6-ФЗ, Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года, с 1 января 2035 года); Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года) (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ);

Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 ноября 2024 года N 417-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года);

Федерального закона от 21.11.2022 N 444-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года); Федерального закона от 27.11.2010 N 308-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 19.12.2023 N 611-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 28.05.2022 N 142-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2032 года); Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2035 года).;

Федерального закона от 28.02.2025 N 19-ФЗ с 1 сентября 2025 года.

Редакции

Страница 144

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 322-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

1.1. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20318 рублей.

Индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 настоящего Кодекса, и установленному Правительством Российской Федерации.
(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года)

1.2. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45842 рублей за расчетный период 2023 года, 49500 рублей за расчетный период 2024 года, 53658 рублей за расчетный период 2025 года, 57390 рублей за расчетный период 2026 года, 61154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период, не может быть более 257061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277571 рубля за расчетный период 2024 года, не может быть более 300888 рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 321818 рублей за расчетный период 2026 года, не может быть более 342923 рублей за расчетный период 2027 года.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ)

1.3. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, поставленные на учет в налоговых органах на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах Российской Федерации, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование только в совокупном фиксированном размере 14400 рублей за расчетный период 2023 года, 25200 рублей за расчетный период 2024 года, 36000 рублей за расчетный период 2025 года, а начиная с 2026 года в размере, установленном пунктом 1.2 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 427-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года)

1.4. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-I "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного подпунктом 1 пункта 1.2 или пунктом 1.3 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 427-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года)

2. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного размера страховых взносов, составляющего 32448 рублей за расчетный период 2021 года, 34445 рублей за расчетный период 2022 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 322-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется за расчетный период как произведение фиксированного размера страховых взносов, составляющего 8426 рублей за расчетный период 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 322-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2.1. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств начиная с 2023 года уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

При этом размер указанных страховых взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству за расчетный период определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного подпунктом 1 пункта 1.2 или пунктом 1.3 настоящей статьи, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 427-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)

3. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4. В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается:

1) для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;

2) для адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, - календарный месяц, в котором адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающийся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, поставлены на учет в налоговом органе.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ)

5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ)За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

6. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

7. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)за периоды, указанные в пункте 1 (в части военной службы по призыву), пунктах 3, 5-8, 12 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов;
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 24 февраля 2022 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

8. В случае, если в течение расчетного периода плательщиками, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов на основании пункта 7 настоящей статьи, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась указанная деятельность.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых плательщиком осуществлялась указанная деятельность.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

9. В целях применения положений пунктов 1 и 1.2 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 427-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)

1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности) с учетом уменьшения на профессиональные налоговые вычеты, указанные в статье 221 настоящего Кодекса (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование);
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 475-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года. - См. предыдущую редакцию)

2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса;

3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;

4) Подпункт утратил силу со 2 августа 2021 года - Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;

6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, - облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Наименование в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 427-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию

1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

2. Пункт не действует с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ). - См. предыдущую редакцию.

3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ)

5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование исчисляются плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в виде единой суммы, если иное не установлено настоящей статьей.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 427-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)

6.1 . Плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ)

6.2. Плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования:

1) на обязательное пенсионное страхование - в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 72,8 процента от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов, установленному пунктом 3 статьи 425 настоящего Кодекса, и (или) по единым пониженным тарифам страховых взносов, установленным пунктами 2.2-2.4 cтатьи 427 настоящего Кодекса;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 8,9 процента от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов, установленному пунктом 3 статьи 425 настоящего Кодекса, и (или) по единым пониженным тарифам страховых взносов, установленным пунктами 2.2-2.4 статьи 427 настоящего Кодекса;

3) на обязательное медицинское страхование - в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 18,3 процента от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов, установленному пунктом 3 статьи 425 настоящего Кодекса, и (или) по единым пониженным тарифам страховых взносов, установленным пунктами 2.2-2.4 статьи 427 настоящего Кодекса.
(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 427-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года)

7. Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), в том числе являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

расчет по страховым взносам - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;

персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

В случае, если в представляемом плательщиком расчете сведения по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины, сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

В пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного в абзаце четвертом настоящего пункта уведомления (десятидневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

8. Пункт не действует с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ). - См. предыдущую редакцию.

9. Пункт не действует с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ). - См. предыдущую редакцию.

10. Плательщики, у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в пункте 7 настоящей статьи, в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи. Плательщики и вновь созданные организации (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период составляет 10 человек и менее, вправе представлять расчеты, указанные в пункте 7 настоящей статьи, в электронной форме в соответствии с требованиями настоящего пункта.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

11. Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье - обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

12. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.

13. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.

14. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.

15. В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, обязаны соответственно до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику в соответствии со статьей 79 настоящего Кодекса.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

16. Пункт не действует с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ). - См. предыдущую редакцию.

Положения статьи 431 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ) в части сроков представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты (перечисления) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов применяются к правоотношениям по представлению налоговых деклараций (расчетов) и уплате (перечислению) соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов начиная с 1 января 2023 года - см. часть 2 статьи 5 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ.

Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

1. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ)

2. Абзац утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 427-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

3. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам не позднее 25 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4. Физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода, обязаны не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в соответствии с указанным расчетом, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.

5. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ)

Президент
Российской Федерации
В.Путин

Москва, Кремль
5 августа 2000 года
№ 117-ФЗ

Текст Федерального закона от 5 августа 2000 года № 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" см. по ссылке.  

Меню Темы
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Это займет всего одну минуту и вам станут доступны более 7000 форм и образцов документов! Вы сможете скачать любой.

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
или войти через
Зарегистрироваться
Медиагруппа и сеть профессиональных сайтов