-

Темы поиск по сайту...

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
Редакция действует с 28 января 2025   Справка и редакции
Налоговый кодекс РФ
Часть вторая
Раздел VIII. Федеральные налоги
Глава 21. Налог на добавленную стоимость
143. Налогоплательщики
144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
145.2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации
146. Объект налогообложения
147. Место реализации товаров
148. Место реализации работ (услуг)
149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления
153. Налоговая база
154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
162.2. Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
162.3. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области
163. Налоговый период
164. Налоговые ставки
165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
166. Порядок исчисления налога
167. Момент определения налоговой базы
168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
169. Счет-фактура
169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации
170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
171. Налоговые вычеты
171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
172. Порядок применения налоговых вычетов
173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного...
174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
174.3. Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок
175. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
176. Порядок возмещения налога
176.1. Заявительный порядок возмещения налога
177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 22. Акцизы
179. Налогоплательщики
179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом
179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином
179.4. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом
179.5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами
179.6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов
179.7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья
179.8. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана
179.9. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов
180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
181. Подакцизные товары
182. Объект налогообложения
183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров
185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза
186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Евразийского экономического союза, подлежащим маркировке федеральными специальными марками или учетно-контрольными специальными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства...
187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
187.1. Порядок определения расчетной стоимости и установления максимальной розничной цены табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья
189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
192. Налоговый период
193. Налоговые ставки
194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции
197. Режим налогового склада
197.1. Налоговые посты
198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
199. Порядок отнесения сумм акциза
200. Налоговые вычеты
201. Порядок применения налоговых вычетов
202. Сумма акциза, подлежащая уплате
203. Сумма акциза, подлежащая возврату
203.1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков
204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
205.1. Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации
206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции
206.1. Особенности исчисления и уплаты акциза на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
207. Налогоплательщики
208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
209. Объект налогообложения
210. Налоговая база
211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации
214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным...
214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
214.6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...
214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
214.8. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...
214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
216. Налоговый период
217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
218. Стандартные налоговые вычеты
219. Социальные налоговые вычеты
219.1. Инвестиционные налоговые вычеты
219.2. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан
220. Имущественные налоговые вычеты
220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами
220.2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
221. Профессиональные налоговые вычеты
221.1. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов
222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
223. Дата фактического получения дохода
224. Налоговые ставки
225. Порядок исчисления налога
226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или)...
226.2. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога
227.2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний
228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
229. Налоговая декларация
230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
231. Порядок взыскания и возврата налога
231.1. Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов
232. Устранение двойного налогообложения
233. Заключительные положения
Глава 24. Единый социальный налог
234. Общие положения
235. Налогоплательщики
236. Объект налогообложения
237. Налоговая база
238. Суммы, не подлежащие налогообложению
239. Налоговые льготы
240. Налоговый и отчетный периоды
241. Ставки налога
242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков
Глава 25. Налог на прибыль организаций
246. Налогоплательщики
246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
246.1-1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации
246.2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации
246.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа
247. Объект налогообложения
248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
249. Доходы от реализации
250. Внереализационные доходы
251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
252. Расходы. Группировка расходов
253. Расходы, связанные с производством и реализацией
254. Материальные расходы
255. Расходы на оплату труда
256. Амортизируемое имущество
257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)
259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации
259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
260. Расходы на ремонт основных средств и иного имущества
261. Расходы на освоение природных ресурсов
262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
265. Внереализационные расходы
266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
267.2. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
267.3. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций
267.4. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения
270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
271. Порядок признания доходов при методе начисления
272. Порядок признания расходов при методе начисления
273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
274. Налоговая база
275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
275.2. Особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
275.3. Особенности формирования стоимости имущества (имущественных прав) международными компаниями и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации
276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации,...
278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
278.1. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков
278.2. Особенности определения налоговой базы участниками договора инвестиционного товарищества
279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
282.1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами и операций с ценными бумагами в рамках обеспечительного платежа
282.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой
283. Перенос убытков на будущее
284. Налоговые ставки
284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность
284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций
284.2.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями, облигациями российских организаций, инвестиционными паями, являющимися ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного)...
284.3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
284.3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
284.4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития...
284.5. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан
284.6. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
284.7. Особенности применения международными холдинговыми компаниями налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) организаций
284.8. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домами и дворцами культуры, клубами, учредителями которых...
284.9. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой организациями, имеющими статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта
284.10. Условия применения международными холдинговыми компаниями пониженных налоговых ставок
284.11. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика международной холдинговой компанией и лицами, получающими или выплачивающими доход, источником которого является международная холдинговая компания (лицами, выплачивающими доход...
284.12. Условие и порядок применения налоговой ставки в размере 15 процентов личными фондами
285. Налоговый период. Отчетный период
286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
286.1. Инвестиционный налоговый вычет
286.2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет
287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
288.2. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
288.3. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
288.4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений
289. Налоговая декларация
290. Особенности определения доходов банков
291. Особенности определения расходов банков
292. Расходы на формирование резервов банков
293. Особенности определения доходов страховых организаций
294. Особенности определения расходов страховых организаций
294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов
296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов
297. Особенности определения расходов организациями потребительской кооперации
297.1. Особенности определения доходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
297.2. Особенности определения расходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
297.3. Расходы на формирование резервов на возможные потери по займам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299.1. Особенности определения доходов клиринговых организаций
299.2. Особенности определения расходов клиринговых организаций
299.3. Особенности определения доходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
299.4. Особенности определения расходов, связанных с осуществлением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
299.5. Особенности определения доходов и расходов эмитентов российских депозитарных расписок
300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность
301. Срочные сделки. Особенности налогообложения
302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
304. Особенности определения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами
305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с производными финансовыми инструментами
306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
309.1. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
310.1. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...
310.2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...
311. Устранение двойного налогообложения
312. Специальные положения
313. Налоговый учет. Общие положения
314. Аналитические регистры налогового учета
315. Порядок составления расчета налоговой базы
316. Порядок налогового учета доходов от реализации
317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
320. Порядок определения расходов по торговым операциям
321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций
321.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
321.2. Особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков
322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов
325.1. Порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля
326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления
327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода
328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
331.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом
332.1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО
Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
333.1. Плательщики сборов
333.2. Объекты обложения
333.3. Ставки сборов
333.4. Порядок исчисления сборов
333.4-1. Порядок определения размера вычета, применения вычета и подтверждения обоснованности его применения
333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
333.6. Порядок представления сведений органами и иными лицами, выдающими лицензии (разрешения)
333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями
Глава 25.2. Водный налог
333.8. Налогоплательщики
333.9. Объекты налогообложения
333.10. Налоговая база
333.11. Налоговый период
333.12. Налоговые ставки
333.13. Порядок исчисления налога
333.14. Порядок и сроки уплаты налога
333.15. Налоговая декларация
Глава 25.3. Государственная пошлина
333.16. Государственная пошлина
333.17. Плательщики государственной пошлины
333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями
333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами
333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации
333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий
333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской...
333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из...
333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов,...
333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов,
333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов и регистрации лекарственных препаратов...
333.32.2. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий и регистрации медицинских изделий, предназначенных для...
333.32.3. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации биомедицинских клеточных продуктов
333.32.4. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при предоставлении, переоформлении и подтверждении разрешения на применение незарегистрированного медицинского изделия...
333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и...
333.34-1. Особенности уплаты государственной пошлины за осуществление государственного кадастрового учета объектов недвижимости, в том числе в связи с изменением сведений об объектах недвижимости
333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
333.36. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
333.37. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
Глава 25.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
333.43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья
333.44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
333.45. Объект налогообложения
333.46. Порядок определения расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр
333.47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.49. Порядок определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр
333.50. Налоговая база
333.51. Порядок и условия переноса убытков на будущее
333.52. Порядок определения и признания исторических убытков
333.53. Налоговый период. Отчетный период
333.54. Налоговая ставка
333.55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог
333.56. Налоговая декларация
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
334. Налогоплательщики
335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
336. Объект налогообложения
337. Добытое полезное ископаемое
338. Налоговая база
339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
341. Налоговый период
342. Налоговая ставка
342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов
342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья
342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
342.3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных...
342.4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, показателя, характеризующего...
342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти
342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
342.7. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов
342.8. Порядок определения и применения рентного коэффициента
342.9. Порядок определения и применения коэффициента
342.10. Порядок определения и применения коэффициента
342.11. Порядок определения и применения коэффициента
342.12. Порядок определения и применения коэффициента
342.13. Порядок определения и применения коэффициента
342.14. Порядок определения и применения коэффициента
342.15. Порядок определения и применения коэффициента
343. Порядок исчисления и уплаты налога
343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета
343.3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море
343.4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких...
343.5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры
343.6. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче отдельных видов полезных ископаемых резидентами Арктической зоны Российской Федерации
343.7. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета
343.8. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов размещения отходов горнодобывающих производств
343.9. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на сумму налогового вычета
344. Сроки уплаты налога
345. Налоговая декларация
345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
346. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции
Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы
Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
346.2. Налогоплательщики
346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога
346.4. Объект налогообложения
346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
346.6. Налоговая база
346.7. Налоговый период. Отчетный период
346.8. Налоговая ставка
346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
346.10. Налоговая декларация
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
346.11. Общие положения
346.12. Налогоплательщики
346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
346.14. Объекты налогообложения
346.15. Порядок определения доходов
346.16. Порядок определения расходов
346.17. Порядок признания доходов и расходов
346.18. Налоговая база
346.19. Налоговый период. Отчетный период
346.20. Налоговые ставки
346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
346.22. Зачисление сумм налога
346.23. Налоговая декларация
346.24. Налоговый учет
346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
346.26. Общие положения
346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.28. Налогоплательщики
346.29. Объект налогообложения и налоговая база
346.30. Налоговый период
346.31. Налоговая ставка
346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
346.33. Зачисление сумм единого налога
Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.35. Общие положения
346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений
346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений
346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений
346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений
Глава 26.5. Патентная система налогообложения
346.43. Общие положения
346.44. Налогоплательщики
346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
346.46. Учет налогоплательщиков
346.47. Объект налогообложения
346.48. Налоговая база
346.49. Налоговый период
346.50. Налоговая ставка
346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
346.52. Налоговая декларация
346.53. Налоговый учет
Раздел IX. Региональные налоги и сборы
Глава 27. Налог с продаж
347. Общие положения
348. Налогоплательщики
349. Объект налогообложения
350. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
351. Налоговая база
352. Налоговый период
353. Налоговая ставка
354. Порядок исчисления налога
355. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
Глава 28. Транспортный налог
356. Общие положения
356.1. Особенности установления налога и налогообложения в федеральной территории "Сириус"
357. Налогоплательщики
358. Объект налогообложения
359. Налоговая база
360. Налоговый период. Отчетный период
361. Налоговые ставки
361.1. Налоговые льготы
362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
363.1. Налоговая декларация
Глава 29. Налог на игорный бизнес
364. Понятия, используемые в настоящей главе
365. Налогоплательщики
366. Объекты налогообложения
367. Налоговая база
368. Налоговый период
369. Налоговые ставки
369.1. Особенности налогообложения в федеральной территории "Сириус"
370. Порядок исчисления налога
371. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 30. Налог на имущество организаций
372. Общие положения
372.1. Особенности установления налога и налогообложения в федеральной территории "Сириус"
373. Налогоплательщики
374. Объект налогообложения
375. Налоговая база
376. Порядок определения налоговой базы
377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, а также имущества, переданного в аренду
378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
379. Налоговый период. Отчетный период
380. Налоговая ставка
381. Налоговые льготы
381.1. Порядок применения налоговых льгот
382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
382.1. Налоговый вычет для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений
383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
385.3. Особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
386. Налоговая декларация
386.1. Устранение двойного налогообложения
Раздел X. Местные налоги и сборы
Глава 31. Земельный налог
387. Общие положения
388. Налогоплательщики
389. Объект налогообложения
390. Налоговая база
391. Порядок определения налоговой базы
392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
393. Налоговый период. Отчетный период
394. Налоговая ставка
395. Налоговые льготы
396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
396.1. Налоговый вычет для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений
397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
398. Налоговая декларация
Глава 32. Налог на имущество физических лиц
399. Общие положения
400. Налогоплательщики
401. Объект налогообложения
402. Налоговая база
403. Налоговая база
404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения
405. Налоговый период
406. Налоговые ставки
407. Налоговые льготы
408. Порядок исчисления суммы налога
409. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 33. Торговый сбор
410. Общие положения
411. Плательщики сбора
412. Объект обложения
413. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор
414. Период обложения
415. Ставки сбора
416. Учет плательщиков сбора
417. Порядок исчисления и уплаты сбора
417.1. Особенности исчисления и уплаты сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором...
418. Полномочия органов местного самоуправления (органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)
Глава 33.1. Туристический налог
418.1. Общие положения
418.2. Налогоплательщики
418.3. Объект налогообложения
418.4. Налоговая база
418.5. Налоговая ставка
418.6. Налоговый период
418.7. Порядок исчисления налога
418.8. Порядок и сроки уплаты налога
418.9. Налоговая декларация
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации
Глава 34. Страховые взносы
419. Плательщики страховых взносов
420. Объект обложения страховыми взносами
421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
423. Расчетный период. Отчетный период
424. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
425. Тарифы страховых взносов
426. Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах
427. Пониженные тарифы страховых взносов
428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
429. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
Номер документа: 117-ФЗ
Дата редакции: 21 января 2025
Дата принятия: 5 августа 2000
Вид документа: КОДЕКС
Вид документа: ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
Принявший орган: ГД РФ
Публикация: Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000
Публикация: Парламентская газета N 151-152, 10.08.2000
Публикация: Российская газета, N 153-154, 10.08.2000
Публикация: Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 07.08.2000, ст. 3340

В настоящий документ вносятся изменения на основании: Федерального закона от 22.04.2024 N 92-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 апреля 2025 года);

Федерального закона от 08.08.2024 N 283-ФЗ с 1 апреля 2025 года; Федерального закона от 30.11.2024 N 431-ФЗ с 1 июля 2025 года;

Федерального закона от 29.12.2015 N 398-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 25 декабря 2018 года N 493-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 13.07.2020 N 204-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года N 305-ФЗ, Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 11.06.2021 N 196-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 июля 2027 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 января 2030 года); Федерального закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 266-ФЗ; Федеральным законом от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ, Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2027 года); Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2027 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 173-ФЗ, Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ; Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, Федеральным законом от 2 июля 2021 года N 305-ФЗ, Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ, Федеральным законом от 27 января 2023 года N 6-ФЗ, Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года, с 1 января 2035 года); Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года) (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ);

Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 ноября 2024 года N 417-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года);

Федерального закона от 21.11.2022 N 444-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года); Федерального закона от 27.11.2010 N 308-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 19.12.2023 N 611-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 28.05.2022 N 142-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2032 года); Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2035 года).;

Федерального закона от 28.02.2025 N 19-ФЗ с 1 сентября 2025 года.

Редакции

Страница 134

Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества

Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года № 336-ФЗ. - См. предыдущую редакцию

1. Налоговая база в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества определяется исходя из остаточной стоимости признаваемого объектом налогообложения имущества, внесенного налогоплательщиком по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, а также исходя из остаточной стоимости иного признаваемого объектом налогообложения, имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, составляющего общее имущество товарищей, учитываемого на отдельном балансе товарищества участником договора товарищества, ведущим общие дела, если иное не установлено статьей 378.2 настоящего Кодекса. Каждый участник договора простого товарищества, договора инвестиционного товарищества производит исчисление и уплату налога в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, переданного им в совместную деятельность. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога производятся участниками договора товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года № 336-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 307-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2. Лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, обязано для целей налогообложения сообщать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, каждому налогоплательщику - участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества сведения об остаточной стоимости имущества, составляющего общее имущество товарищей, на 1-е число каждого месяца соответствующего отчетного периода и о доле каждого участника в общем имуществе товарищей, а также иные сведения, сообщение которых предусмотрено статьей 378.2 настоящего Кодекса. При этом лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, сообщает сведения, необходимые для определения налоговой базы.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года № 336-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 307-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, а также имущества, переданного в аренду

Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ. - См. предыдущую редакцию

1. Имущество, переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению (за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) у учредителя доверительного управления (пункт дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 308-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

2. Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 308-ФЗ)

3. Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ)

Статья 378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений

Имущество, переданное концессионеру и (или) созданное им в соответствии с концессионным соглашением, подлежит налогообложению у концессионера.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2009 года Федеральным законом от 30 июня 2008 года № 108-ФЗ)

Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 28 ноября 2019 года № 379-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2. Закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть принят только после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)После принятия закона, указанного в настоящем пункте, переход к определению налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 настоящей статьи, как их среднегодовой стоимости не допускается, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2 и 2.2 пункта 12 настоящей статьи.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3. В целях настоящей статьи административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:

1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;

2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. При этом:здание (строение, сооружение) признается предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если назначение, разрешенное использование или наименование помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях делового, административного или коммерческого назначения признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки).

4. В целях настоящей статьи торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:

1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания. При этом:здание (строение, сооружение) признается предназначенным для использования в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, если назначение, разрешенное использование или наименование помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

4.1. В целях настоящей статьи отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам, признается одновременно как административно-деловой центр, так и торговый центр (комплекс), если такое здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется одновременно как в целях делового, административного или коммерческого назначения, так и в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.В целях настоящего пункта:здание (строение, сооружение) признается предназначенным для использования одновременно как в целях делового, административного или коммерческого назначения, так и в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, если назначение, разрешенное использование или наименование помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки), торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)фактическим использованием здания (строения, сооружения) одновременно как в целях делового, административного или коммерческого назначения, так и в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки), торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 ноября 2014 года № 347-ФЗ)

5. В целях настоящей статьи фактическим использованием нежилого помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

6. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

7. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу:

1) определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее в настоящей статье - перечень);

2) направляет перечень в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 ноября 2014 года № 347-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3) размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

7.1. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации в течение пяти дней со дня внесения изменений в перечень направляет указанные изменения в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации и размещает их на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ)

8. Состав сведений, подлежащих включению в перечень, формат и порядок их направления в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 ноября 2014 года № 347-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

9. Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым с учетом положений пунктов 3, 4, 5 настоящей статьи высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 242-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года № 595-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

10. Выявленные в течение налогового периода объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, не включенные в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, подлежат включению в перечень, определяемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации на очередной налоговый период, если иное не установлено настоящим пунктом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)В случае, если объект недвижимого имущества образован в результате раздела объекта недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, указанный вновь образованный объект недвижимого имущества при условии соответствия его критериям, предусмотренным настоящей статьей, до включения его в перечень подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ); в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

11. Лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, обязано для целей налогообложения сообщать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, каждому участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества помимо сведений, предусмотренных статьей 377 настоящего Кодекса, сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества, составляющего общее имущество товарищей.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

12. Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 382 настоящего Кодекса, с учетом следующих особенностей:

1) сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, умноженная на соответствующую налоговую ставку;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2) в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 1 или 2 пункта 1 настоящей статьи, была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном настоящей главой, без учета положений настоящей статьи;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2.1) в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 настоящей статьи, была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ)

2.2) в случае, если кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не определена, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном настоящей главой без учета положений настоящей статьи;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3) Подпункт утратил силу с 1 января 2020 года - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

4) в отношении объекта недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве общей собственности на такой объект недвижимого имущества. В случае изменения в течение налогового периода доли налогоплательщика в праве общей собственности на объект недвижимого имущества сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с пунктом 5 статьи 382 настоящего Кодекса.
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ)

13. Организация в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и кадастровой стоимости (одной четвертой кадастровой стоимости) этого имущества.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

14. В случае, если в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, кадастровая стоимость не определена, в отношении указанных объектов недвижимого имущества налоговая база принимается равной нулю.

15. Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Статья дополнительно включена с 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 307-ФЗ)

Статья 379. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года № 327-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года № 327-ФЗ)

3. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 31 августа 2023 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Статья 380. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 307-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

1.1. B отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 настоящей статьи, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 307-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

1.2. В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 0,3 процента.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)

1.3. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,5 процента.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2025 года Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ)

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3. Пункт дополнительно включен с 1 января 2013 года Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ; утратил силу с 1 января 2020 года - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

3.1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении следующих видов недвижимого имущества:объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия;объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце втором настоящего пункта.Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в настоящем пункте, при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований:объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года;объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;объекты учитываются на балансе организаций, указанных в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 настоящего Кодекса.
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Действие положений абзаца седьмого пункта 3.1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество организаций начиная с налогового периода 2017 года - см. часть 11 статьи 3 Федерального закона от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ.

Перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества, указанным в настоящем пункте, утверждается Правительством Российской Федерации.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 242-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Положения пункта 3.1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ) применяются до 1 января 2035 года - см. пункт 7 статьи 9 Федерального закона от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ.

3.2. Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, с 2020 года - 1,6 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 464-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3.3. Пункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

4. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в настоящей статье.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2013 года Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

5. Пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ; утратил силу с 1 января 2020 года - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

Статья 381. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций (пункт в редакции, введенной в действие с 1 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года № 58-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

5) Пункт утратил силу с 1 января 2013 года - Федеральный закон от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

6) Пункт утратил силу с 1 января 2006 года - статья 4 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 139-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

7) Пункт утратил силу с 1 января 2006 года - статья 4 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 139-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

8) Пункт утратил силу с 1 января 2005 года - статья 4 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 139-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

9) Пункт утратил силу с 1 января 2013 года - Федеральный закон от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

10) Пункт утратил силу с 1 января 2013 года - Федеральный закон от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

11) организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

12) Пункт утратил силу с 1 января 2013 года - Федеральный закон от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

13) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;

14) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

15) имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров;
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 ноября 2014 года № 347-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

16) Пункт утратил силу с 1 января 2006 года - статья 4 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 139-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

17) организации, за исключением организаций, указанных в пункте 22 настоящей статьи, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 117-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 3 июня 2006 года № 75-ФЗ; дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 7 ноября 2011 года № 305-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 30 ноября 2011 года № 365-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

18) пункт дополнительно включен с 23 января 2006 года Федеральным законом от 20 декабря 2005 года № 168-ФЗ; утратил силу с 1 января 2013 года - Федеральный закон от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

19) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"(пункт дополнительно включен с 30 сентября 2010 года Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 243-ФЗ);

20) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 настоящего Кодекса (для указанных в настоящем пункте организаций, являющихся исследовательскими корпоративными центрами, - пунктом 2.1 статьи 145.1 настоящего Кодекса). Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов);
(Пункт дополнительно включен с 30 сентября 2010 года Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 243-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 475-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

21) организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества (пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 7 июня 2011 года № 132-ФЗ);

21.1) организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью, системообразующие территориальные сетевые организации, территориальные сетевые организации, а также иные собственники объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование системообразующим территориальным сетевым организациям в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 46.4 Федерального закона от 26 марта 2003 года № 35-ФЗ "Об электроэнергетике", - в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии, вне зависимости от класса их напряжения;
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 ноября 2024 года № 416-ФЗ)

21.2) организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, - в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций;
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ)

22) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны (пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 7 ноября 2011 года № 305-ФЗ);

23) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 30 ноября 2011 года № 365-ФЗ)

24) организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ.Если имущество в течение налогового периода расположено как в границах территорий (акваторий), указанных в абзаце втором настоящего пункта, так и на иных территориях, освобождение от налогообложения действует при условии, что указанное имущество удовлетворяет требованиям абзацев первого - третьего настоящего пункта в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года;
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года № 268-ФЗ)

25) пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

26) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества. В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период;
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 297-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 268-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

27) организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 30 октября 2018 года № 373-ФЗ)

28) организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 настоящего Кодекса. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения такие организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов);
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 30 октября 2018 года № 373-ФЗ)

29) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях и расположенного на территории указанной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества. В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях" сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период.
(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 268-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2024 года Федеральным законом от 22 июня 2024 года № 148-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Меню Темы
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Это займет всего одну минуту и вам станут доступны более 7000 форм и образцов документов! Вы сможете скачать любой.

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
или войти через
Зарегистрироваться
Медиагруппа и сеть профессиональных сайтов