Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.3340; 2001, № 1, ст.18; № 23, ст.2289; № 33, ст.3413; № 49, ст.4564; № 53, ст.5023; 2002, № 22, ст.2026; № 30, ст.3021; 2003, № 19, ст.1749; № 21, ст.1958; 2004, № 27, ст.2715; № 31, ст.3231; № 34, ст.3518, 3527; 2005, № 1, ст.30, 38; № 24, ст.2312; № 27, ст.2710, 2717; № 30, ст.3104, 3112; 2006, № 31, ст.3436, 3452; № 50, ст.5279, 5286; 2007, № 1, ст.20, 31; № 13, ст.1465; № 21, ст.2462; № 23, ст.2691; № 31, ст.4013; № 45, ст.5416; № 49, ст.6045; № 50, ст.6237; 2008, № 18, ст.1942; № 30, ст.3611, 3614; № 48, ст.5519; № 49, ст.5723; 2009, № 18, ст.2147; № 23, ст.2772; № 29, ст.3598, 3639; № 30, ст.3739; № 39, ст.4534; № 45, ст.5271; № 48, ст.5726, 5731; № 52, ст.6444; 2010, № 15, ст.1737; № 21, ст.2524; № 31, ст.4176, 4198; № 32, ст.4298; 2011, № 1, ст.7; № 17, ст.2318; № 23, ст.3262; № 26, ст.3652; № 30, ст.4583; № 45, ст.6335; № 48, ст.6729, 6731; № 49, ст.7016, 7037; 2012, № 10, ст.1164; № 19, ст.2281; № 26, ст.3447; № 41, ст.5526; № 49, ст.6750; № 53, ст.7604, 7607; 2013, № 23, ст.2866; № 27, ст.3444; № 30, ст.4031; № 44, ст.5645; № 48, ст.6165; № 52, ст.6985; 2014, № 26, ст.3373; № 40, ст.5316; № 48, ст.6647, 6657, 6663; 2015, № 1, ст.13, 15, 18; № 24, ст.3373, 3377; № 27, ст.3968; № 41, ст.5632; № 48, ст.6686, 6688, 6692, 6693; 2016, № 1, ст.16; № 7, ст.920; № 27, ст.4175, 4176, 4180, 4184; № 49, ст.6841, 6843, 6844, 6849; № 52, ст.7497; 2017, № 1, ст.16; № 15, ст.2133; № 31, ст.4803; № 40, ст.5753; № 45, ст.6578; № 49, ст.7307, 7314, 7318, 7324, 7325, 7326; 2018, № 1, ст.20; № 9, ст.1289, 1291; № 18, ст.2558, 2565, 2568; № 28, ст.4143; № 30, ст.4535; № 32, ст.5090, 5093, 5096; № 45, ст.6828, 6836, 6844; № 49, ст.7496, 7497; № 53, ст.8416; 2019, № 18, ст.2225; № 22, ст.2667; № 25, ст.3167; № 27, ст.3523; № 30, ст.4112; № 39, ст.5371, 5373, 5374, 5375, 5377; № 52, ст.7777; Российская газета, 2020, 30 марта) следующие изменения:

1) в абзаце втором пункта 7 статьи 214.1 слова "(за исключением доходов в виде процента (купона, дисконта), полученных по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года)" исключить;

2) статью 214.2 изложить в следующей редакции:

1. В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, а также по счетам эскроу.

2. В случае, если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.

3. Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.

4. Банк обязан представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

Формы и форматы представления указанной в настоящем пункте информации утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

3) абзац четвертый пункта 17.2 и пункт 25 статьи 217 признать утратившими силу;

4) в статье 224:

а) абзац пятый пункта 2 признать утратившим силу;

б) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:

"в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.";

5) в абзаце первом пункта 2 статьи 226.1 слова "абзаца второго пункта 1 статьи 214.2," исключить;

6) пункт 6 статьи 228 изложить в следующей редакции:

"6. Налогоплательщики, получившие доходы, указанные в статье 214.2 настоящего Кодекса, доходы, сведения о которых представлены в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей.";

7) абзац второй пункта 4 статьи 229 после слов "а также" дополнить словами "доходы, указанные в статье 214.2 настоящего Кодекса, доходы, сведения о которых представлены в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса,";

8) статью 346.25 дополнить пунктом 2.2 следующего содержания:

"2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении упрощенной системы налогообложения учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на упрощенную систему налогообложения.";

9) в статье 427:

а) пункт 1 дополнить подпунктом 17 следующего содержания:

"17) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.";

б) дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0,0 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,0 процента.".