Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

Редакция действует с 28 января 2025 Справка и редакции

Часть вторая

Раздел VIII. Федеральные налоги

Глава 21. Налог на добавленную стоимость

143. Налогоплательщики

144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика

145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности

145.2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации

146. Объект налогообложения

147. Место реализации товаров

148. Место реализации работ (услуг)

149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)

151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации

152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления

153. Налоговая база

154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав

156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций

162.2. Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

162.3. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области

163. Налоговый период

164. Налоговые ставки

165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов

166. Порядок исчисления налога

167. Момент определения налоговой базы

168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

169. Счет-фактура

169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации

170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

171. Налоговые вычеты

171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств

172. Порядок применения налоговых вычетов

173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного...

174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме

174.3. Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок

175. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации

176. Порядок возмещения налога

176.1. Заявительный порядок возмещения налога

177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Глава 22. Акцизы

179. Налогоплательщики

179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами

179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом

179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином

179.4. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом

179.5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами

179.6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов

179.7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья

179.8. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана

179.9. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов

180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

181. Подакцизные товары

182. Объект налогообложения

183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров

185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза

186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза

186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Евразийского экономического союза, подлежащим маркировке федеральными специальными марками или учетно-контрольными специальными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства...

187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров

187.1. Порядок определения расчетной стоимости и установления максимальной розничной цены табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки

188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья

189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров

190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок

191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

192. Налоговый период

193. Налоговые ставки

194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза

195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров

196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции

197. Режим налогового склада

197.1. Налоговые посты

198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

199. Порядок отнесения сумм акциза

200. Налоговые вычеты

201. Порядок применения налоговых вычетов

202. Сумма акциза, подлежащая уплате

203. Сумма акциза, подлежащая возврату

203.1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков

204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами

205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

205.1. Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации

206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции

206.1. Особенности исчисления и уплаты акциза на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

207. Налогоплательщики

208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

209. Объект налогообложения

210. Налоговая база

211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами

214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами

214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации

214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным...

214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги

214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами

214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества

214.6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...

214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях

214.8. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...

214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения

214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права

215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан

216. Налоговый период

217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

218. Стандартные налоговые вычеты

219. Социальные налоговые вычеты

219.1. Инвестиционные налоговые вычеты

219.2. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан

220. Имущественные налоговые вычеты

220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами

220.2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе

221. Профессиональные налоговые вычеты

221.1. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов

222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

223. Дата фактического получения дохода

224. Налоговые ставки

225. Порядок исчисления налога

226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или)...

226.2. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права

227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога

227.2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний

228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

229. Налоговая декларация

230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

231. Порядок взыскания и возврата налога

231.1. Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов

232. Устранение двойного налогообложения

233. Заключительные положения

Глава 24. Единый социальный налог

234. Общие положения

235. Налогоплательщики

236. Объект налогообложения

237. Налоговая база

238. Суммы, не подлежащие налогообложению

239. Налоговые льготы

240. Налоговый и отчетный периоды

241. Ставки налога

242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)

243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам

244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц

245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков

Глава 25. Налог на прибыль организаций

246. Налогоплательщики

246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности

246.1-1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации

246.2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации

246.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа

247. Объект налогообложения

248. Порядок определения доходов. Классификация доходов

249. Доходы от реализации

250. Внереализационные доходы

251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

252. Расходы. Группировка расходов

253. Расходы, связанные с производством и реализацией

254. Материальные расходы

255. Расходы на оплату труда

256. Амортизируемое имущество

257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества

258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)

259. Методы и порядок расчета сумм амортизации

259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации

259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации

259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации

260. Расходы на ремонт основных средств и иного имущества

261. Расходы на освоение природных ресурсов

262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки

263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование

264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки

265. Внереализационные расходы

266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

267.2. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки

267.3. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций

267.4. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав

268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса

269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения

270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

271. Порядок признания доходов при методе начисления

272. Порядок признания расходов при методе начисления

273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе

274. Налоговая база

275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях

275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств

275.2. Особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

275.3. Особенности формирования стоимости имущества (имущественных прав) международными компаниями и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации

276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом

277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации,...

278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества

278.1. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков

278.2. Особенности определения налоговой базы участниками договора инвестиционного товарищества

279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования

280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами

281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами

282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами

282.1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами и операций с ценными бумагами в рамках обеспечительного платежа

282.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права

282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой

283. Перенос убытков на будущее

284. Налоговые ставки

284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность

284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций

284.2.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями, облигациями российских организаций, инвестиционными паями, являющимися ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного)...

284.3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов

284.3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов

284.4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития...

284.5. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан

284.6. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа

284.7. Особенности применения международными холдинговыми компаниями налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) организаций

284.8. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домами и дворцами культуры, клубами, учредителями которых...

284.9. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой организациями, имеющими статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта

284.10. Условия применения международными холдинговыми компаниями пониженных налоговых ставок

284.11. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика международной холдинговой компанией и лицами, получающими или выплачивающими доход, источником которого является международная холдинговая компания (лицами, выплачивающими доход...

284.12. Условие и порядок применения налоговой ставки в размере 15 процентов личными фондами

285. Налоговый период. Отчетный период

286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

286.1. Инвестиционный налоговый вычет

286.2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет

287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения

288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области

288.2. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов

288.3. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов

288.4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений

289. Налоговая декларация

290. Особенности определения доходов банков

291. Особенности определения расходов банков

292. Расходы на формирование резервов банков

293. Особенности определения доходов страховых организаций

294. Особенности определения расходов страховых организаций

294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования

295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов

296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов

297. Особенности определения расходов организациями потребительской кооперации

297.1. Особенности определения доходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций

297.2. Особенности определения расходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций

297.3. Расходы на формирование резервов на возможные потери по займам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций

298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг

299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг

299.1. Особенности определения доходов клиринговых организаций

299.2. Особенности определения расходов клиринговых организаций

299.3. Особенности определения доходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

299.4. Особенности определения расходов, связанных с осуществлением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

299.5. Особенности определения доходов и расходов эмитентов российских депозитарных расписок

300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность

301. Срочные сделки. Особенности налогообложения

302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке

303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке

304. Особенности определения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами

305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с производными финансовыми инструментами

306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации

307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации

308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке

309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации

309.1. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний

310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом

310.1. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным...

310.2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями,...

311. Устранение двойного налогообложения

312. Специальные положения

313. Налоговый учет. Общие положения

314. Аналитические регистры налогового учета

315. Порядок составления расчета налоговой базы

316. Порядок налогового учета доходов от реализации

317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов

318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию

319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных

320. Порядок определения расходов по торговым операциям

321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций

321.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями

321.2. Особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков

322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества

323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом

324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств

324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет

325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов

325.1. Порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля

326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления

327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода

328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам

329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг

330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций

331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков

331.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями

332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом

332.1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки

333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО

Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

333.1. Плательщики сборов

333.2. Объекты обложения

333.3. Ставки сборов

333.4. Порядок исчисления сборов

333.4-1. Порядок определения размера вычета, применения вычета и подтверждения обоснованности его применения

333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов

333.6. Порядок представления сведений органами и иными лицами, выдающими лицензии (разрешения)

333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями

Глава 25.2. Водный налог

333.8. Налогоплательщики

333.9. Объекты налогообложения

333.10. Налоговая база

333.11. Налоговый период

333.12. Налоговые ставки

333.13. Порядок исчисления налога

333.14. Порядок и сроки уплаты налога

333.15. Налоговая декларация

Глава 25.3. Государственная пошлина

333.16. Государственная пошлина

333.17. Плательщики государственной пошлины

333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины

333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями

333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям

333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами

333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды

333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации

333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий

333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий

333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами

333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами

333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской...

333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из...

333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы

333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов,...

333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов,

333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов и регистрации лекарственных препаратов...

333.32.2. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий и регистрации медицинских изделий, предназначенных для...

333.32.3. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации биомедицинских клеточных продуктов

333.32.4. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при предоставлении, переоформлении и подтверждении разрешения на применение незарегистрированного медицинского изделия...

333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий

333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и...

333.34-1. Особенности уплаты государственной пошлины за осуществление государственного кадастрового учета объектов недвижимости, в том числе в связи с изменением сведений об объектах недвижимости

333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций

333.36. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям

333.37. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды

333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния

333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины

333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины

333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Глава 25.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

333.43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья

333.44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика

333.45. Объект налогообложения

333.46. Порядок определения расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр

333.47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр

333.48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр

333.49. Порядок определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр

333.50. Налоговая база

333.51. Порядок и условия переноса убытков на будущее

333.52. Порядок определения и признания исторических убытков

333.53. Налоговый период. Отчетный период

333.54. Налоговая ставка

333.55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог

333.56. Налоговая декларация

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых

334. Налогоплательщики

335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых

336. Объект налогообложения

337. Добытое полезное ископаемое

338. Налоговая база

339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого

340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы

340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья

341. Налоговый период

342. Налоговая ставка

342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов

342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья

342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого

342.3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных...

342.4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, показателя, характеризующего...

342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти

342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

342.7. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов

342.8. Порядок определения и применения рентного коэффициента

342.9. Порядок определения и применения коэффициента

342.10. Порядок определения и применения коэффициента

342.11. Порядок определения и применения коэффициента

342.12. Порядок определения и применения коэффициента

342.13. Порядок определения и применения коэффициента

342.14. Порядок определения и применения коэффициента

342.15. Порядок определения и применения коэффициента

343. Порядок исчисления и уплаты налога

343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда

343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета

343.3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море

343.4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких...

343.5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры

343.6. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче отдельных видов полезных ископаемых резидентами Арктической зоны Российской Федерации

343.7. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета

343.8. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов размещения отходов горнодобывающих производств

343.9. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на сумму налогового вычета

344. Сроки уплаты налога

345. Налоговая декларация

345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования

346. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции

Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы

Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)

346.2. Налогоплательщики

346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога

346.4. Объект налогообложения

346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов

346.6. Налоговая база

346.7. Налоговый период. Отчетный период

346.8. Налоговая ставка

346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога

346.10. Налоговая декларация

Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения

346.11. Общие положения

346.12. Налогоплательщики

346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

346.14. Объекты налогообложения

346.15. Порядок определения доходов

346.16. Порядок определения расходов

346.17. Порядок признания доходов и расходов

346.18. Налоговая база

346.19. Налоговый период. Отчетный период

346.20. Налоговые ставки

346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

346.22. Зачисление сумм налога

346.23. Налоговая декларация

346.24. Налоговый учет

346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения

346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента

Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

346.26. Общие положения

346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

346.28. Налогоплательщики

346.29. Объект налогообложения и налоговая база

346.30. Налоговый период

346.31. Налоговая ставка

346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

346.33. Зачисление сумм единого налога

Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе

346.35. Общие положения

346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов

346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений

346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений

346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений

346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений

346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений

346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений

Глава 26.5. Патентная система налогообложения

346.43. Общие положения

346.44. Налогоплательщики

346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

346.46. Учет налогоплательщиков

346.47. Объект налогообложения

346.48. Налоговая база

346.49. Налоговый период

346.50. Налоговая ставка

346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога

346.52. Налоговая декларация

346.53. Налоговый учет

Раздел IX. Региональные налоги и сборы

Глава 27. Налог с продаж

347. Общие положения

348. Налогоплательщики

349. Объект налогообложения

350. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

351. Налоговая база

352. Налоговый период

353. Налоговая ставка

354. Порядок исчисления налога

355. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации

Глава 28. Транспортный налог

356. Общие положения

356.1. Особенности установления налога и налогообложения в федеральной территории "Сириус"

357. Налогоплательщики

358. Объект налогообложения

359. Налоговая база

360. Налоговый период. Отчетный период

361. Налоговые ставки

361.1. Налоговые льготы

362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

363.1. Налоговая декларация

Глава 29. Налог на игорный бизнес

364. Понятия, используемые в настоящей главе

365. Налогоплательщики

366. Объекты налогообложения

367. Налоговая база

368. Налоговый период

369. Налоговые ставки

369.1. Особенности налогообложения в федеральной территории "Сириус"

370. Порядок исчисления налога

371. Порядок и сроки уплаты налога

Глава 30. Налог на имущество организаций

372. Общие положения

372.1. Особенности установления налога и налогообложения в федеральной территории "Сириус"

373. Налогоплательщики

374. Объект налогообложения

375. Налоговая база

376. Порядок определения налоговой базы

377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества

378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, а также имущества, переданного в аренду

378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений

378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

379. Налоговый период. Отчетный период

380. Налоговая ставка

381. Налоговые льготы

381.1. Порядок применения налоговых льгот

382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

382.1. Налоговый вычет для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений

383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации

385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения

385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области

385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения

385.3. Особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью

386. Налоговая декларация

386.1. Устранение двойного налогообложения

Раздел X. Местные налоги и сборы

Глава 31. Земельный налог

387. Общие положения

388. Налогоплательщики

389. Объект налогообложения

390. Налоговая база

391. Порядок определения налоговой базы

392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

393. Налоговый период. Отчетный период

394. Налоговая ставка

395. Налоговые льготы

396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

396.1. Налоговый вычет для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений

397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

398. Налоговая декларация

Глава 32. Налог на имущество физических лиц

399. Общие положения

400. Налогоплательщики

401. Объект налогообложения

402. Налоговая база

403. Налоговая база

404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

405. Налоговый период

406. Налоговые ставки

407. Налоговые льготы

408. Порядок исчисления суммы налога

409. Порядок и сроки уплаты налога

Глава 33. Торговый сбор

410. Общие положения

411. Плательщики сбора

412. Объект обложения

413. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор

414. Период обложения

415. Ставки сбора

416. Учет плательщиков сбора

417. Порядок исчисления и уплаты сбора

417.1. Особенности исчисления и уплаты сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором...

418. Полномочия органов местного самоуправления (органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

Глава 33.1. Туристический налог

418.1. Общие положения

418.2. Налогоплательщики

418.3. Объект налогообложения

418.4. Налоговая база

418.5. Налоговая ставка

418.6. Налоговый период

418.7. Порядок исчисления налога

418.8. Порядок и сроки уплаты налога

418.9. Налоговая декларация

Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации

Глава 34. Страховые взносы

419. Плательщики страховых взносов

420. Объект обложения страховыми взносами

421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

423. Расчетный период. Отчетный период

424. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений

425. Тарифы страховых взносов

426. Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах

427. Пониженные тарифы страховых взносов

428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

429. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Номер документа:

117-ФЗ

Дата редакции:

21 января 2025

Дата принятия:

5 августа 2000

Вид документа:

КОДЕКС

Вид документа:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

Принявший орган:

ГД РФ

Публикация:

Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000

Публикация:

Парламентская газета N 151-152, 10.08.2000

Публикация:

Российская газета, N 153-154, 10.08.2000

Публикация:

Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 07.08.2000, ст. 3340

В настоящий документ вносятся изменения на основании: Федерального закона от 22.04.2024 N 92-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 апреля 2025 года);

Федерального закона от 08.08.2024 N 283-ФЗ с 1 апреля 2025 года; Федерального закона от 30.11.2024 N 431-ФЗ с 1 июля 2025 года;

Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 ноября 2024 года N 417-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года);

Федерального закона от 21.11.2022 N 444-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года); Федерального закона от 27.11.2010 N 308-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 19.12.2023 N 611-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 28.05.2022 N 142-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2032 года); Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2035 года).;

Федерального закона от 28.02.2025 N 19-ФЗ с 1 сентября 2025 года.

Редакции

Страница 20

5. Налоговые органы приостанавливают действие свидетельства в случае: невыполнения организацией или индивидуальным предпринимателем положений законодательства о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов; непредставления организацией или индивидуальным предпринимателем - покупателем (получателем) прямогонного бензина в течение трех последовательных налоговых периодов реестров счетов-фактур, представляемых в налоговые органы в соответствии со статьей 201 настоящего Кодекса. В указанном случае приостанавливается действие свидетельства организации или индивидуального предпринимателя - покупателя (получателя) прямогонного бензина; использования технологического оборудования по производству, хранению и реализации прямогонного бензина, не оснащенного контрольными приборами учета их объемов, а также оснащенного вышедшим из строя контрольным и учетно-измерительным оборудованием, нарушения работы и условий эксплуатации контрольного и учетно-измерительного оборудования, установленного на указанном технологическом оборудовании. В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган обязан установить срок устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев. В случае, если в установленный срок нарушения не были устранены, свидетельство аннулируется. Организация или индивидуальный предприниматель, имеющие свидетельство, обязаны уведомить в письменной форме налоговый орган, выдавший свидетельство, об устранении ими нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Налоговый орган, выдавший свидетельство, принимает решение о возобновлении или об отказе от возобновления его действия и сообщает об этом в письменной форме организации или индивидуальному предпринимателю, имеющим свидетельство, в течение трех дней с даты получения уведомления об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Срок действия свидетельства на время приостановления его действия не продлевается. Налоговые органы аннулируют свидетельство в случае: представления организацией или индивидуальным предпринимателем соответствующего заявления; передачи организацией или индивидуальным предпринимателем выданного в порядке, установленном в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, свидетельства иному лицу; завершения реорганизации организации, если в результате реорганизации данная организация утратила право собственности на производственные мощности, заявленные при получении свидетельства, или прекращения действия договоров, предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 4 настоящей статьи; изменения наименования организации (изменения фамилии, имени, отчества индивидуального предпринимателя); изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя); прекращения права собственности или владения (пользования) на других законных основаниях (при условии, что уставный (складочный) капитал (фонд) организации-заявителя на 100 процентов состоит из вклада (доли) организации - собственника производственных мощностей) на весь объем мощностей, указанных в свидетельстве, или прекращения действия договоров, предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 4 настоящей статьи.

6. В случаях аннулирования свидетельства, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи, а также в случае утраты организацией или индивидуальным предпринимателем свидетельства организация или индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о получении нового свидетельства.

7. Налоговый орган, выдавший свидетельство, обязан уведомить в письменной форме организацию или индивидуального предпринимателя о приостановлении действия или об аннулировании свидетельства в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2007 года Федеральным законом от 26 июля 2006 года № 134-ФЗ)

Статья 179.4. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом

1. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (далее в настоящей статье - свидетельство), выдается организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство продукции нефтехимии (в том числе на основе договора об оказании указанным лицам услуг по производству продукции нефтехимии), при котором в качестве сырья (в том числе на промежуточной стадии непрерывного технологического процесса производства продукции нефтехимии) используется бензол, параксилол или ортоксилол, принадлежащие указанным лицам на праве собственности.

2. В свидетельстве указываются:

1) наименование налогового органа, выдавшего свидетельство;

2) полное и сокращенное наименования организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), место нахождения организации (место жительства индивидуального предпринимателя) и адрес (место фактической деятельности) осуществления организацией (индивидуальным предпринимателем) деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи;

3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

4) реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право владения и (или) пользования) на производственные мощности, и место нахождения указанных мощностей;

5) реквизиты договора об оказании налогоплательщику услуг по производству продукции нефтехимии;

6) регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи.

3. Форма свидетельства, форма заявления о выдаче свидетельства, представляемого налогоплательщиком, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент по предоставлению государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

4. Свидетельство выдается организациям и индивидуальным предпринимателям при наличии в собственности (на праве владения и (или) пользования) организации или индивидуального предпринимателя (организации, в которой организация-заявитель владеет более чем 50 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) общества с ограниченной ответственностью либо голосующих акций акционерного общества) мощностей по производству продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется бензол, параксилол или ортоксилол (в том числе на промежуточной стадии непрерывного технологического процесса производства продукции нефтехимии), и (или) при наличии договора об оказании налогоплательщику услуг по производству продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется бензол, параксилол или ортоксилол (в том числе на промежуточной стадии непрерывного технологического процесса производства продукции нефтехимии), заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей указанное производство.Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить налогоплательщику уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее 30 календарных дней с момента представления налогоплательщиком заявления о выдаче свидетельства и представления копий предусмотренных настоящей статьей документов. Уведомление направляется налогоплательщику в письменной форме.Для получения свидетельства налогоплательщик представляет в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства, а также один из следующих документов:перечень производственных мощностей, находящихся у налогоплательщика, необходимых для осуществления производства продукции нефтехимии, с приложением копий документов, подтверждающих право собственности (право владения и (или) пользования) налогоплательщика на указанные мощности;заверенную копию договора об оказании налогоплательщику услуг по производству продукции нефтехимии, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей указанное производство, с отметкой налогового органа по месту нахождения данной организации. Указанная отметка проставляется при представлении в налоговый орган по месту нахождения указанной организации, осуществляющей производство, копии договора об оказании услуг по переработке бензола, параксилола или ортоксилола.Свидетельство, предусмотренное настоящей статьей, выдается также организации или индивидуальному предпринимателю, обратившимся с заявлением о выдаче свидетельства, если производственные мощности, необходимые для получения свидетельства, принадлежат на праве собственности (праве владения и (или) пользования) организации, в которой организация или индивидуальный предприниматель, обратившиеся с заявлением о выдаче свидетельства, владеют более чем 50 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) общества с ограниченной ответственностью либо голосующих акций акционерного общества. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель, обратившиеся с заявлением о выдаче свидетельства, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие право собственности (право владения и (или) пользования) на производственные мощности, и документы, подтверждающие право владения указанной долей (соответствующим количеством голосующих акций) в уставном (складочном) капитале (фонде) организации.Действие свидетельства начинается с 1-го дня налогового периода, в котором налогоплательщиком представлены заявление и копии предусмотренных настоящей статьей документов, на основании которых выдано указанное свидетельство.

5. Налоговые органы приостанавливают действие свидетельства в случае:невыполнения организацией или индивидуальным предпринимателем положений законодательства о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов;отсутствия средств измерений, методик измерений для измерения количества бензола, параксилола или ортоксилола, направленных на производство продукции нефтехимии.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2021 года Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Под средствами измерений для целей настоящей главы понимаются технические средства, предназначенные для соответствующих измерений, отвечающие метрологическим и техническим требованиям, установленным законодательством Российской Федерации об обеспечении единства измерений.
(Абзац дополнительно включен с 1 сентября 2021 года Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ)

Абзацы четвертый и пятый пункта 5 предыдущей редакции с 1 сентября 2021 года считаются соответственно абзацами пятым и шестым пункта 5 настоящей редакции - Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ.

В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган обязан установить срок устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев. В случае, если в установленный срок нарушения не были устранены, свидетельство аннулируется.Организация или индивидуальный предприниматель, действие свидетельства которых приостановлено, обязаны уведомить в письменной форме налоговый орган, выдавший свидетельство, об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Налоговый орган, выдавший свидетельство, принимает решение о возобновлении или об аннулировании свидетельства и сообщает об этом в письменной форме организации или индивидуальному предпринимателю в течение трех дней с даты получения уведомления об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства.

6. Налоговые органы аннулируют свидетельство в случае:

1) представления организацией или индивидуальным предпринимателем соответствующего заявления;

2) истечения срока для устранения нарушений, установленного налоговым органом, если лицо, действие свидетельства которого приостановлено, не устранило в указанный срок нарушения, повлекшие за собой приостановление действия свидетельства;

3) изменения наименования организации (фамилии, имени, отчества индивидуального предпринимателя);

4) изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя);

5) прекращения права собственности (права владения и (или) пользования) на весь объем мощностей, указанных в свидетельстве, или прекращения действия договора об оказании услуг по производству продукции нефтехимии.

7. В случаях аннулирования свидетельства, предусмотренных пунктом 6 настоящей статьи, а также в случае утраты организацией или индивидуальным предпринимателем свидетельства организация или индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о получении нового свидетельства.

8. Налоговый орган, выдавший свидетельство, обязан уведомить в письменной форме организацию или индивидуального предпринимателя о приостановлении действия или об аннулировании свидетельства в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ)

Статья 179.5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами

1. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами (далее в настоящей статье - свидетельство), выдается российским организациям, которым принадлежат на праве собственности или ином законном основании объекты, относящиеся к одному из следующих видов имущества:

1) морские суда, суда внутреннего плавания и (или) суда смешанного (река - море) плавания, используемые в целях судоходства или торгового мореплавания (далее в настоящей главе - водные суда), имеющие право плавания под Государственным флагом Российской Федерации;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июня 2016 года Федеральным законом от 5 апреля 2016 года № 101-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Действие положений подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 5 апреля 2016 года № 101-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года, - см. часть 6 статьи 4 Федерального закона от 5 апреля 2016 года № 101-ФЗ.

2) установки и (или) сооружения в виде гибко или стационарно закрепленных в соответствии с проектной документацией на их создание по месту расположения во внутренних морских водах, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря стационарных и плавучих (подвижных) буровых установок (платформ), морских плавучих (передвижных) платформ, морских стационарных платформ и других объектов, а также подводных сооружений (включая скважины);

3) объекты имущества, которые непосредственно используются для производства электрической и (или) тепловой энергии путем преобразования тепловой энергии, образующейся в результате сгорания средних дистиллятов, в электрическую и (или) использования такой тепловой энергии для изменения термодинамических параметров теплоносителя.
(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 30 июля 2019 года № 255-ФЗ)

2. В свидетельстве указываются:

1) наименование налогового органа, выдавшего свидетельство;

2) полное и сокращенное наименование организации, место нахождения организации и ее адрес (место фактической деятельности);

3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

4) регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи.

4. Для получения свидетельства налогоплательщик представляет в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства, а также следующие документы:

1) в отношении водных судов:копии документов, подтверждающих право собственности (право владения, и (или) пользования, и (или) распоряжения) на судно;копию свидетельства (временного свидетельства) о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации (за исключением маломерных судов);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)копию судового билета, подтверждающего право плавания под Государственным флагом Российской Федерации, - в отношении маломерных судов;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ)

2) в отношении установок и сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, - копии документов, подтверждающих право собственности (право владения, и (или) пользования, и (или) распоряжения) на указанные установки и сооружения;

3) в отношении объектов имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, - копии документов, подтверждающих право собственности (право оперативного управления) на указанные объекты имущества, их ввод в эксплуатацию.
(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 30 июля 2019 года № 255-ФЗ)

5. Действие свидетельства начинается с 1-го дня налогового периода, в котором налогоплательщиком представлены заявление и документы, на основании которых выдано указанное свидетельство.

6. Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить налогоплательщику письменное уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее 30 календарных дней с даты представления налогоплательщиком заявления о выдаче свидетельства и документов, предусмотренных настоящей статьей.

7. Организация, получившая свидетельство, одновременно с налоговой декларацией по акцизам представляет в налоговый орган копии документов, подтверждающих возникновение в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация, следующих обстоятельств:

1) прекращение права собственности (права владения, и (или) пользования, и (или) распоряжения) в отношении объектов имущества, указанных в пункте 1 настоящей статьи;

2) возникновение у организации права собственности (права владения, и (или) пользования, и (или) распоряжения) в отношении объектов имущества, указанных в пункте 1 настоящей статьи;

3) изменение реквизитов документов, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, и (или) документов, подтверждающих право, предусмотренное подпунктом 2 настоящего пункта.

8. Налоговый орган, выдавший свидетельство, приостанавливает его действие в случае невыполнения организацией положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов.В случае принятия налоговым органом решения о приостановлении действия свидетельства этот налоговый орган устанавливает срок устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, а также в трехдневный срок с даты принятия такого решения направляет его организации, которой выдано свидетельство. При этом срок устранения нарушений не может превышать шесть месяцев.Организация, действие свидетельства которой приостановлено, обязана уведомить в письменной форме налоговый орган, выдавший свидетельство, об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. При получении такого уведомления налоговый орган, выдавший свидетельство, принимает решение о возобновлении или об аннулировании свидетельства и сообщает об этом в письменной форме организации в трехдневный срок с даты получения уведомления об устранении указанных нарушений.

9. Решение об аннулировании свидетельства принимается налоговым органом, выдавшим это свидетельство, в случае:

1) представления организацией заявления об аннулировании свидетельства - с даты, указанной в таком заявлении;

2) неустранения нарушений в установленный налоговым органом срок - с даты принятия соответствующего решения;

3) прекращения права собственности (права оперативного управления), вывод из эксплуатации объектов имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых в налоговый орган представлены копии документов, подтверждающих право собственности (право оперативного управления) на указанные объекты имущества, в соответствии с пунктами 4 и (или) 7 настоящей статьи, - с даты прекращения права собственности (права оперативного управления), вывода из эксплуатации последнего из указанных объектов.
(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 30 июля 2019 года № 255-ФЗ)

10. Решение об аннулировании свидетельства передается налогоплательщику в трехдневный срок со дня принятия этого решения под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения налогоплательщиком.

11. Действие свидетельства прекращается в случае его утраты организацией.

12. В случае принятия решения об аннулировании свидетельства в соответствии с настоящей статьей и (или) в случае утраты организацией свидетельства такая организация вправе представить в налоговый орган заявление о получении нового свидетельства в порядке, установленном настоящей статьей.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2016 года Федеральным законом от 23 ноября 2015 года № 323-ФЗ)

Статья 179.6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов

1. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов (далее в настоящей статье - свидетельство), выдается организации, осуществляющей переработку средних дистиллятов (в том числе на основе договора об оказании такой организации услуг по переработке средних дистиллятов).

2. Свидетельство выдается организации-заявителю при наличии у нее на праве собственности (на праве владения (пользования) на других законных основаниях) производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, средств измерений для определения количества средних дистиллятов, направленных на переработку, или при наличии договора об оказании ей услуг по переработке средних дистиллятов, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей указанную переработку и имеющей на праве собственности (на праве владения (пользования) на других законных основаниях) производственные мощности, необходимые для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, средств измерений для определения количества средних дистиллятов, направленных на переработку.Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить организации-заявителю уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее 15 дней со дня получения им заявления о выдаче свидетельства и предусмотренных настоящей статьей документов.

3. Для получения свидетельства организация-заявитель представляет в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства, а также один из следующих комплектов документов:

1) перечень производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, с приложением копий документов, подтверждающих право собственности (право владения (пользования) на других законных основаниях) на указанные мощности, а также перечень средств измерений (с указанием мест их размещения) для определения количества средних дистиллятов, направленных на переработку;

2) заверенная копия договора об оказании услуг по переработке средних дистиллятов, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей переработку средних дистиллятов и имеющей свидетельство, с отметкой налогового органа по месту нахождения указанной организации. Такая отметка проставляется уполномоченным лицом налогового органа при представлении в налоговый орган по месту нахождения организации, непосредственно осуществляющей переработку средних дистиллятов, копии указанного договора при условии наличия у этой организации свидетельства и производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, средств измерений для определения количества средних дистиллятов.

4. Действие свидетельства начинается с 1-го дня налогового периода, в котором организацией-заявителем представлены заявление и предусмотренные настоящей статьей документы, на основании которых выдано свидетельство.

5. Налоговый орган отказывает в выдаче свидетельства в следующих случаях:

1) заявление о выдаче свидетельства представлено не в соответствии с формой;

2) организацией-заявителем не представлены или представлены не в полном объеме необходимые для получения свидетельства документы;

3) в представленных организацией-заявителем документах содержится недостоверная информация.

6. В свидетельстве указываются:

1) наименование налогового органа, выдавшего свидетельство;

2) полное и сокращенное наименования организации, место нахождения организации и адрес осуществления организацией деятельности (место фактической деятельности), указанной в пункте 1 настоящей статьи;

3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

4) реквизиты документов (при наличии), подтверждающих право собственности организации-заявителя (право владения (пользования) на других законных основаниях) на производственные мощности, необходимые для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи;

5) реквизиты договора об оказании организации-заявителю услуг по переработке средних дистиллятов (при наличии);

6) регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи.

7. Форма свидетельства, форма заявления о выдаче свидетельства, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент предоставления государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

8. В целях настоящей главы к технологическим процессам по переработке средних дистиллятов относятся следующие процессы:

1) первичная переработка нефти;

2) гидроочистка углеводородных фракций;

3) каталитический крекинг;

4) гидрокрекинг;

5) каталитический риформинг;

6) деасфальтизация гудрона пропаном;

7) селективная очистка масел фенолом;

8) селективная очистка масел N-метилпирролидоном;

9) депарафинизация рафинатов;

10) производство масел 3 группы;

11) гидроизодепарафинизация;

12) гидроочистка масел и парафинов;

13) замедленное коксование;
(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 30 июля 2019 года № 255-ФЗ)

14) гидроконверсия тяжелых остатков;
(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 30 июля 2019 года № 255-ФЗ)

15) получение технического углерода путем термического или термоокислительного разложения средних дистиллятов;
(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 30 июля 2019 года № 255-ФЗ)

16) производство битума путем окисления гудрона.
(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 30 июля 2019 года № 255-ФЗ)

9. Налоговые органы приостанавливают действие свидетельства в следующих случаях:

1) невыполнения организацией положений законодательства о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов;

2) приостановления действия свидетельства у организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке средних дистиллятов;

3) отсутствия или нахождения в нерабочем состоянии средств измерений для определения количества средних дистиллятов, направляемых на переработку.

10. В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган обязан установить срок для устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев.Организация, действие свидетельства которой приостановлено, обязана уведомить в письменной форме налоговый орган, выдавший свидетельство, об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Налоговый орган, выдавший свидетельство, в течение десяти рабочих дней со дня получения такого уведомления принимает решение о возобновлении действия свидетельства или о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства.

11. Налоговые органы аннулируют свидетельство в следующих случаях:

1) представление организацией соответствующего заявления в произвольной форме;

2) истечение срока для устранения нарушений, установленного налоговым органом, если лицо, действие свидетельства которого приостановлено, не устранило в указанный срок все нарушения, повлекшие за собой приостановление действия свидетельства;

3) изменение наименования организации;

4) изменение места нахождения организации;

5) прекращение права собственности (права владения (пользования) на других законных основаниях) на все производственные мощности, указанные в свидетельстве, либо прекращение действия договора об оказании услуг по переработке средних дистиллятов или аннулирование свидетельства у организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке средних дистиллятов.

12. В случаях аннулирования свидетельства организация вправе подать заявление о получении нового свидетельства.В случае утраты организацией свидетельства такая организация вправе обратиться в налоговый орган за выдачей дубликата. В случае повторной утраты свидетельства организация вправе подать заявление о получении нового свидетельства.

13. Налоговый орган, выдавший (выдающий) свидетельство, обязан уведомить в письменной форме организацию об отказе в выдаче свидетельства, о приостановлении действия свидетельства, о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, о возобновлении действия свидетельства или об аннулировании свидетельства в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ)

Статья 179.7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья

1. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья (далее в настоящей статье - свидетельство), выдается российской организации, осуществляющей переработку нефтяного сырья (в том числе на основе договора об оказании такой организации услуг по переработке нефтяного сырья) в целях получения товаров в виде продуктов, выработанных из нефтяного сырья (прямогонный бензин, автомобильный бензин, авиационный керосин, дизельное топливо, средние дистилляты, высоковязкие продукты), одного или нескольких видов.

2. Если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи, свидетельство выдается российской организации-заявителю на основании заявления, представленного в налоговый орган, при наличии у нее на праве собственности и (или) ином законном основании производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, и при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

1) организация-заявитель и (или) российские организации, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации-заявителе и совокупная доля участия которых в организации-заявителе составляла по состоянию на 1 января 2018 года не менее 50 процентов, по состоянию на указанную дату подпадали под действие введенных иностранными государствами, международными организациями, экономическими, политическими, военными или иными объединениями государств в отношении Российской Федерации, российских организаций, граждан Российской Федерации запретительных, ограничительных и (или) иных аналогичных мер, заключающихся в том числе в установлении запретов и (или) ограничений каким-либо лицам на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций с такими российскими организациями, запретов или ограничений каким-либо лицам на предоставление заемного финансирования или проведение операций с такими российскими организациями, связанных с предоставлением заемного финансирования и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей в уставных капиталах), и (или) запретов или ограничений, связанных с поставками оборудования, услуг и (или) технологий;

2) в течение хотя бы одного из трех налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором было представлено заявление о выдаче свидетельства, организация-заявитель осуществляла реализацию (в случае производства из давальческого нефтяного сырья - передачу собственнику и (или) по его поручению третьим лицам) на территории Российской Федерации произведенного ею из нефтяного сырья (в том числе из давальческого нефтяного сырья) автомобильного бензина класса 5 и (или) реализацию (в случае производства из давальческого нефтяного сырья - передачу собственнику сырья и (или) по его поручению третьим лицам) на территории Российской Федерации произведенного ею из нефтяного сырья (в том числе из давальческого нефтяного сырья) прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол лицам, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, и (или) передачу в структуре организации-заявителя, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенного ею из нефтяного сырья (в том числе из давальческого нефтяного сырья) прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол при условии, что объем реализации (в случае производства из давальческого нефтяного сырья - передачи собственнику давальческого нефтяного сырья или по его поручению третьим лицам) и (или) передачи в структуре организации-заявителя таких продуктов за указанные три налоговых периода в совокупности превысил 5 тысяч тонн и соотношение объема производства указанных продуктов переработки нефтяного сырья к объему нефтяного сырья, направленного на переработку, в совокупности за указанный период составило значение 0,1 и более;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3) организацией-заявителем до 1 июня 2019 года заключено с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей или организация-заявитель является третьей стороной соглашения о замене стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенном до 1 июня 2019 года.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3. Вне зависимости от выполнения условий, установленных в пункте 2 настоящей статьи, свидетельство также выдается организации-заявителю при наличии у нее договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей указанную переработку, имеющей на праве собственности и (или) ином законном основании производственные мощности, необходимые для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, средства измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, при условии, что в отношении организации, которая непосредственно осуществляет переработку нефтяного сырья, выполняется хотя бы одно из условий, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи.Вне зависимости от выполнения условий, установленных пунктом 2 настоящей статьи, свидетельство также выдается организации-заявителю при наличии у нее договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей указанную переработку, имеющей на праве собственности и (или) ином законном основании производственные мощности, необходимые для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, средства измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, при условии, что в отношении организации, которая непосредственно осуществляет переработку нефтяного сырья, выполняется условие, указанное в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, и совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и вводимых в эксплуатацию в период с 1 июля 2014 года по 1 января 2026 года, составляет не менее 60 миллиардов рублей. Положения настоящего абзаца применяются при условии, что доля прямого участия организации-заявителя в организации, с которой у нее заключен договор об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья и которая непосредственно осуществляет указанную переработку, составляет более 50 процентов.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2022 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4. Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить организации-заявителю уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее 15 дней со дня получения им заявления о выдаче свидетельства и предусмотренных настоящей статьей документов и сведений.

5. Соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей вправе заключить российская организация, направившая на переработку в 2017 году нефтяное сырье в объеме более 600 тысяч тонн, при наличии у нее на праве собственности и (или) ином законном основании производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, в случае, если такая организация удовлетворяет хотя бы одному из следующих условий:

1) после завершения мероприятий, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, отношение объема производства автомобильного бензина класса 5, производимого из нефтяного сырья, направленного такой организацией на переработку, к объему нефтяного сырья, направленного на переработку, по итогам каждого года будет составлять не менее 0,1;

2) совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, предусмотренных для включения в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и вводимых в эксплуатацию в период с 1 июля 2014 года по 1 января 2026 года, составляет не менее 60 миллиардов рублей.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2022 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

5.1. В соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей указываются мероприятия, связанные с проектированием, строительством, вводом в эксплуатацию установок вторичной переработки нефти, а также сроки реализации указанных мероприятий.

Для целей заключения соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей Правительством Российской Федерации утверждается перечень установок вторичной переработки нефти, которые могут являться предметом таких соглашений.

Форма соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок заключения (расторжения) соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок внесения изменений в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок контроля за исполнением соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей устанавливаются Правительством Российской Федерации.

В период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно, а также после 1 июля 2024 года (после 1 июля 2025 года для соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенных по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи) не допускается внесение изменений в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, за исключением изменения сроков реализации мероприятий, указанных в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, но не более чем на шесть месяцев по сравнению со сроками реализации данных мероприятий, зафиксированными в указанном соглашении по состоянию на 1 января 2021 года (на 1 июля 2024 года для соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, в которые вносились изменения в период с 1 января по 30 июня 2024 года включительно, или на 1 июля 2025 года для соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенных по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи, в которые вносились изменения в период с 1 января по 30 июня 2025 года включительно), а также за исключением замены стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, предусмотренной пунктом 5.5 настоящей статьи.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 ноября 2024 года № 416-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ)

5.2. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, ежегодно до 1 июля текущего года осуществляет проверку выполнения мероприятий, указанных в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, в предыдущем календарном году.

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, расторгает соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в одностороннем порядке в случае нарушения сроков реализации хотя бы одного из мероприятий, предусмотренных таким соглашением, за исключением нарушения сроков реализации и финансирования мероприятий, указанных в таком соглашении, приходящихся на период 2022 и 2023 годов, при условии их выполнения по 31 декабря 2023 года включительно, а также нарушения сроков реализации и финансирования мероприятий, указанных в таком соглашении, заключенном по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 настоящей статьи, приходящихся на период 2023 года, при условии их выполнения по 31 декабря 2025 года включительно.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года № 22-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, уведомляет организацию, являющуюся стороной соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, о расторжении соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в течение пятнадцати рабочих дней со дня расторжения указанного соглашения.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ)

5.3. Соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей считается неисполненным при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1) соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей расторгнуто по основанию, указанному в пункте 5.2 настоящей статьи;

2) принято решение о реорганизации организации, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, или решение о ликвидации указанной организации в период с 1 января 2021 года до 1-го числа месяца, в котором налогоплательщиком от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, получено подтверждение полного выполнения указанного соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, но не позднее 1 января 2025 года - если иное не установлено пунктом 5.5 настоящей статьи;

3) для организации, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи:

если по истечении первого квартала, или шести месяцев, или девяти месяцев, или двенадцати месяцев 2029 года, или 2030 года, или 2031 года отношение объема высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, и был реализован ею на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, оказалось менее 0,1;
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 ноября 2024 года № 416-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)если в вынесенном (вынесенных) налоговым органом решении (решениях) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и (или) решении (решениях) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам налоговых проверок организации за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2022 года включительно, не исполненных по состоянию на любую дату начиная с 1 января 2026 года, указаны суммы акцизов, подлежащие уплате, в совокупном размере более 300 миллионов рублей;
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ)

Абзац третий подпункта 3 предыдущей редакции считается абзацем четвертым подпункта 3 настоящей редакции - Федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ.

если в случае завершения до 1 января 2024 года полностью или частично мероприятий, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, в результате которых отношение, указанное в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи, по итогам квартала, следующего за кварталом завершения указанных мероприятий, составило не менее 0,1, отношение, указанное в абзаце втором настоящего подпункта, оказалось менее 0,1. Для целей настоящего абзаца отношение, указанное в абзаце втором настоящего подпункта, определяется по истечении первого квартала, шести месяцев, девяти месяцев и двенадцати месяцев в каждом году начиная с года, в котором были завершены указанные мероприятия, до 2025 года включительно, если иное не установлено настоящим абзацем. Для года, в котором были завершены указанные мероприятия, такое отношение определяется начиная с квартала, следующего за кварталом завершения указанных мероприятий, за каждые следующие за таким кварталом три месяца, шесть и девять месяцев этого календарного года;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2021 года Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4) для организации, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 настоящей статьи, - если совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и введенных в эксплуатацию в период с 1 июля 2014 года по 1 января 2026 года, оказалась менее 60 миллиардов рублей.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2022 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Для целей настоящего подпункта первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. В случае, если в сделках, учитываемых при формировании первоначальной стоимости основного средства, применялись цены, не признаваемые рыночными, первоначальная стоимость такого основного средства для целей настоящего подпункта определяется с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения, в порядке и с применением методов, которые установлены главой 14.3 настоящего Кодекса. В целях настоящего абзаца рыночная цена определяется с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса;

5) в период с 1 января 2021 года и до 1-го числа месяца, в котором налогоплательщиком от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, получено подтверждение полного выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, но не позднее 1 января 2025 года прекращено право собственности организации (за исключением случая гибели или уничтожения имущества) в отношении объектов основных средств, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, - если иное не установлено пунктом 5.5 настоящей статьи.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ)

5.4. Организация, заключившая соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей (далее в настоящем пункте - организация-заявитель), обращается в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, с запросом о подтверждении полного (частичного) выполнения указанной организацией соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей (далее также - запрос).