Страховые взносы иностранным работникам в 2025 году

Страховые взносы иностранным работникам в 2025 году будут начислять по новым правилам. Основные изменения в законодательстве касаются пониженных тарифов для отдельных категорий компаний и перерасчета лимитов базы для взносов. Рассмотрим в статье особенности.

Особенности начисления страховых взносов на выплаты иностранным работникам

Осуществлять трудовую деятельность иностранные граждане на территории России могут на основании: трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (ГПХ). Лица, не имеющие гражданство РФ, наравне с российскими гражданами застрахованы  по обязательному пенсионному страхованию (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167), медицинскому страхованию при условии их обязательного трудоустройства  (ст. 10, 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326) и социальному страхованию при соблюдении определённых условий, например, наличия трудового патента для мигрантов из стран без визового режима (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

При заключением договора с иностранным сотрудником необходимо уточнить, в каком статусе находится кандидат.

Узнайте в Системе Главбух, какой статус может иметь иностранец в России.

По общему правилу при заключении трудового или ГПХ договора с иностранным гражданином работодатель становится плательщиком страховых взносов.

Важно! Федеральным законом от 29.11.2024 № 416-ФЗ внесли изменения в правила применения льгот по страховым взносам. В 2025 году ИТ-компании уже не смогут применять ставку 0%. Они должны будут перечислять взносы по тарифу 7,6% независимо от предельной базы.

Из общего правила есть исключения.

Не признаются объектом обложения взносами доходы иностранных работников,  имеющих статус (п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 2 Федерального закона № 255, ст. 7 и 10 Федерального закона № 167):

• Временно пребывающего высококвалифицированного специалиста не из страны ЕАЭС.

• Иностранного работника российского филиала зарубежной компании, при этом компания должна быть зарегистрирована в государствах-членах ВТО.

• Иностранного работника с договором ГПХ за пределами РФ.

Тарифы страховых взносов с доходов иностранных сотрудников

Как начислить страховые взносы на выплаты сотруднику-иностранцу

Расчет страховых взносов с доходов иностранных работников осуществляется по общему тарифу в размере 30% до достижения баз доходов:

• в 2024 году  - 2 225 000 ₽
• в 2025 году  - 2 759 000 ₽

Свыше предельной величины базы доходов применяется тариф 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Смотрите в Системе Главбух тарифы и предельную базу по страховым взносам в ИФНС на 2025 год

Расчет страховых взносов для иностранных сотрудников по международному соглашению

На доходы иностранцев из стран (граждане КНР, Вьетнама, не застрахованные в РФ по ОПС, но по ОМС), с которыми заключено международное соглашение по отдельным видам страхования, взносы начисляются отдельно по каждому виду страхования в процентах от тарифа (общий тариф 30%), применяемого налогоплательщиком. Для расчета и уплаты в данном случае будет применена пропорция в проценте от применяемой ставки взносов (п. 6.2 ст. 431 НК РФ):

• пенсионное страхование – 72,8%;
• социальное страхование – 8,9 %;
• медицинское страхование – 18,3 %.

Льготы для страхователей с иностранными сотрудниками

Для отдельных категорий страхователей, вне зависимости от того, с кем заключается трудовой договор или ГПХ предусмотрены применение льготных тарифов, а именно:

Обратите внимание на изменение порядка расчета Тарифа для МСП. С 2025 года льготные ставки будут применятся к доходам, превышающим 1,5 * МРОТ 33660 ₽ (22 440 * 1,5).

Облагаются ли взносами договоры с иностранцами в статусе ИП и самозанятыми

Иностранное физическое лицо может осуществлять деятельность на территории РФ  в статусе ИП (ч. 1 ст. 2  Федерального закона от 27.11.2018 № 422) или самозанятого (ч. 3 ст. 5 Федерального закона № 422). При заключении договора с таким иностранцем обязанность оплаты страховых взносов не возникает.

Страховые взносы за физических лиц

Помимо организаций и ИП плательщиками взносов могут выступать физические лица.

Физические лица, которые не являются ИП, должны платить страховые взносы, если они делают выплаты другим физическим лицам, которые не зарегистрированы как ИП или самозанятые (п. 1 ст. 419 НК РФ), по следующим услугами:

• частных репетиторов;
• присмотра за детьми и ухода за пожилыми людьми;
• по уборке жилых помещений;
• по обслуживанию домашнего хозяйства.

Однако есть исключение: выплаты для личных нужд (п. 3 ст. 422 НК РФ).

Оплата и порядок исчисления страховых взносов в 2025 году

Оплата страховых взносов производится на ЕНС не позднее 28 числа следующего месяца за месяцем начисления дохода. Взносы за текущий месяц на доходы работников исчисляются нарастающим итогом.

Смотрите в Системе Главбух, как платить страховые взносы за сотрудников