Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2025 году

Отменять налог на транспорт в России пока не планируют. Поэтому компаниям, в собственности которых есть авто, придется рассчитать и внести платежи на ЕНС в установленные сроки. Важно учитывать последние изменения в расчете транспортного налога для юридических лиц в 2025 году, актуальные правила и примеры расчетов в статье.

Важно! Отчетность по налогу на транспортные средства для компаний не предусмотрена. Но чтобы перечислить этот сбор в бюджет потребуется платежное поручение и уведомление. А еще сумму автоналога можно законно уменьшить или не платить вовсе. Для этого потребуется подать документы в ИФНС. Подготовили актуальные образцы, которые пригодятся при расчете и уплате транспортного налога для юридических лиц в 2025 году:

Боитесь ошибиться в расчете налога на транспорт в 2025 году? Ведь в алгоритмах исчисления данного фискального обязательства есть ряд особенностей, которые устанавливают региональные власти. Все про транспортный налог юрлица с 2025 года в Системе Главбух: ставки, льготы, образцы документов, калькулятор расчета.

Изменения по налогу на транспорт в 2025 году

Транспортный налог или дорожный сбор – это один категорий имущественных фискальных обязательств, который исчисляют, если в собственности плательщика есть облагаемый объект движимого имущества. Это транспортные средства.

Автоналог актуален, как для организаций, так и для простых граждан. Однако юрлица данный вид налоговых платежей исчисляет и уплачивает по особым правилам. Тем более что регламент исчисления изменился с 1 января 2025 года.

Что поменялось в правилах расчета налога на транспортные средства для юрлиц в 2025 году:

Во-первых, увеличены ставки для начисления фискального обязательства. Напомню, что автоналог – это региональный сбор. Поэтому особенности налогообложения устанавливают законодательными актами по субъекту РФ, в том числе льготы и процентные ставки.

Так, в ряде регионов Российской Федерации ставки по автоналогу были увеличены с 1 января 2025 года. Например, в столице внедрен поэтапный план увеличения действующих тарифов при обложении транспортных средств.

Важно! Проверьте, какие тарифные ставки по налогу на автомобили установили в вашем регионе. Актуальные значения в универсальном справочнике от Системы Главбух:

Перейти к справочнику

Во-вторых, сократят срок оповещения об уплате налога, но только для отдельных категорий юрлиц. ФНС начнет рассылать сообщения о суммах автоналога к уплате в новые сроки с 1 января 2025 года.

В стандартных случаях, такое оповещение направляют в адрес юридического лица не позднее 6 месяцев с момента наступлений крайнего срока, предусмотренного для погашения исчисленной суммы автомобильного сбора за истекший налоговой период. Это правило актуально для действующих и вновь созданных компаний.

Для отдельных категорий налогоплательщиков действует ускоренная модель оповещения. Им направляют сообщения несколько раз:

• не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений в ЕГРЮЛ;
• не позднее месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогам по окончании каждого отчетного периода.

До изменений ускоренный порядок оповещения применяли к фирмам, инициировавшим ликвидационный процесс. С 1 января 2025 года сокращенные сроки распространили также на компании, которые банкротятся по решению суда или исключаются из ЕГРЮЛ по инициативе налоговиков.

Впервые их оповестят через три месяца с момента госрегистрации соответствующей записи в ЕГРЮЛ:

• о начале ликвидации,
• возбуждении дела о несостоятельности/банкротстве,
• или принятия решения об исключении из госреестра по негативным причинам.

Затем будут уведомлять о необходимости уплаты авансов (не позднее 1 месяца с момента наступлений крайнего срока уплаты).

Важно! Новые правила уведомления юридических лиц распространили на все категории имущественных фискальных обязательств (налоги на землю, авто и недвижимость).

Кто плательщики

Требования НК РФ к плательщикам транспортного налога в 2025 год не изменились. Как и прежде, это юридические лица, на которых оформлена государственная регистрация автотранспортного средства, признаваемого объектом фискального обременения.

Важно! Если у компании есть авто, но оно не зарегистрировано в установленном законом порядке, то платить дорожный сбор не нужно. Пока нет госрегистрации ТС, обязанности по исчислению и уплате автоналога на ЕНС не возникает.

Обязанность, кто должен заплатить налог на транспорт в 2025 году, не зависит от:

• организационно-правовой формы;
• категории собственности;
• структуры экономического субъекта;
• вида бизнеса;
• применяемого режима фискального обременения;
• и прочих особенностей.

Эти требования поименованы в статье 357 НК РФ.

Что облагают автоналогом

По действующим нормам фискального законодательства России платить транспортный налог для юридических лиц нужно с объекта обложения. В 2025 году объектом обременения для автосбор признают транспорт. Это может быть:

• Автотранспортная техника;
• Специализированный транспорт;
• Самоходный автотранспорт;
• Воздушные суда;
• Водные объекты транспорта.

Главное условие – объект ТС подлежит государственной регистрации в уполномоченных структурах и ведомствах. Например, в ГАИ или Гостехнадзоре. Актуальные критерии обременяемого имущества приведены в  статье 358 НК РФ.

Расчет транспортного налога организации

Алгоритм исчисления автоналога в 2025 году сохранили в полном объеме. Величина фискального обязательства к перечислению на единый налоговый счет зависит сразу от нескольких показателей:

• мощности автодвигателя – смотрим по паспорту автомашины;
• региональной ставки для соответствующей категории ТС – проверяем актуальную ставку в
  Системе Главбух
  ;
• периода фактического владения – считаем, сколько месяцев авто числилось по госрегистрации за конкретной компанией;
• наличия отчетных периодов – если они установлены, то начислять и платить автосбор нужно поквартально, если нет – по итогам года;
• категории автотранспортного средства – проверяем перечень Минпромторга по дорогостоящим авто;
• повышающего коэффициента для дорогих машин – определяем по марке и возрасту средства передвижения, признаваемого объектом роскоши;
• региональных льгот и послаблений – власти субъекта могут предусмотреть полное или частичное освобождение от уплаты дорожного сбора.

Путаетесь в расчете транспортного налога для юридических лиц? Чтобы избежать ошибок и существенно сократить время на вычисление сумм, подлежащие уплате на единый налоговый счет, используйте онлайн калькулятор от Системы Главбух.

Перейти к калькулятору

Достаточно заполнить все поля налогового калькулятора, чтобы получить точную сумму дорожного сбора к уплате в 2025 году. Останется только пополнить универсальный фискальный счет к сроку уплаты и подать уведомление по ЕНП для зачета дорожного сбора.

Примеры расчета транспортного налога

Ниже рассмотрели ТОП-5 самых популярных вариантов расчета транспортного налога для юридических лиц по правилам 2025 года. Изучите наглядные примеры, чтобы минимизировать количество ошибок при исчислении фискальных обязательств к перечислению на ЕНС.

Пример №1 расчета налога на легковой автомобиль на 150 лошадиных сил

Вид ТС: автомобили легковые

Мощность: 150 л.с. (110,32 кВт)

Регион регистрации ТС: Москва

Год расчета и количество месяцев владения: 2024 год, 12 месяцев

Ставка: 35,00 руб.

Порядок расчёта: 35,00 руб. × 150 л.с. × (12 мес. / 12) = 5 250,00 руб.

Сумма транспортного налога: 5 250,00 руб.

Пример №2 расчета налога на мотоцикл

Вид ТС: мотоциклы и мотороллеры

Мощность: 90 л.с. (66,19 кВт)

Регион регистрации ТС: Севастополь

Год расчета и количество месяцев владения: 2024 год, 5 месяцев

Ставка: 10,00 руб.

Порядок расчёта: 10,00 руб. × 90 л.с. × (5 мес. / 12) = 375,00 руб.

Сумма транспортного налога: 375,00 руб.

Пример №3 расчета налога на грузовой автомобиль

Вид ТС: автомобили грузовые

Мощность: 152 л.с. (111,8 кВт)

Регион регистрации ТС: Челябинская область

Год расчета и количество месяцев владения: 2024 год, 9 месяцев

Ставка: 50,00 руб.

Порядок расчёта: 50,00 руб. × 152 л.с. × (9 мес. / 12) = 5 700,00 руб.

Сумма транспортного налога: 5 700,00 руб.

Пример №4 расчета налога на гибридный автомобиль

Вид ТС: гибридная версия внедорожника Tank 500

Мощность: бензиновый двигатель 245 л.с. и интегрированный в «автомат» электромотор 40 кВт (54 л.с.).

Регион регистрации ТС: Москва

Год расчета и количество месяцев владения: 2024 год, 12 месяцев

Ставка: Для параллельного гибрида мощности складываются, а их сумма попадает под ставку 150,00 руб.

Порядок расчёта: Налог = (245 л.с. + 54 л.с.) × 150,00 руб. × (12 мес. / 12) = 44 850,00 00 руб.

Сумма транспортного налога: 44 850,00 руб.

Пример №5 расчета налога на легковой автомобиль с повышающим коэффициентом

Вид ТС: автомобили легковые

Мощность 422 л.с. (310,38 кВт)

Регион регистрации ТС: Санкт-Петербург

Год расчета и количество месяцев владения 2024 год, 12 месяцев

Повышающий коэффициент: 3

Ставка: 150,00 руб.

Порядок расчёта: 150,00 руб. × 422 л.с. × (12 мес. / 12) × 3 = 189 900,00 руб..

Сумма транспортного налога: 189 900,00 руб.

Когда налог можно не платить?

Регламент исчисления налога на транспорт организации предусматривает целый перечень  законных оснований, когда плательщики полностью освобождаются от фискальных обязательств. Простыми словами, это случаи, когда дорожный сбор можно не платить, и никаких санкций и административных наказаний за это не будет.

Когда автоналог можно не платить в 2025 году:

1. У собственника транспорта есть право на применение федеральной льготы, которая подразумевает полное освобождение от фискальных платежей за автомобиль. Федеральные освобождения поименованы в НК РФ или регламентированы федеральными законами. Например, не облагается электроавто с мощностью до 150 л.с., принадлежащее фирме, зарегистрированной в "СИРИУС".
2. Компания имеет право на применение региональной льготы или освобождения, регламентированное органами исполнительной власти соответствующего субъекта Российской Федерации. Например, в столице не нужно платить дорожный сбор за электрокар.
3. Наступление обстоятельств, приведших к фактической утрате объекта обременения. Простыми словами, когда авто признано утраченным. Например, когда машина подверглась угону и была включена в программу розыска. Либо когда авто утилизировано или уничтожено в результате аварий, стихийных бедствий и катастроф.

В любом случае, чтобы воспользоваться льготами или иными основаниями, чтобы не платить транспортный налог на автомобили юрлиц нужно уведомить ИФНС. Для этого в адрес территориального отделения фискального органа подается соответствующее заявление. Например, заявление о предоставлении фискальной льготы при исчислении дорожного сбора, образец:

Скачать бесплатно

Больше образцов заявлений в ИФНС для снижения суммы транспортного налога юрлиц к уплате для разных случаев смотрите в специальной рекомендации Системы Главбух.

Сроки уплаты и периодичность платежей

В 2025 году действуют единые универсальные сроки уплаты транспортного налога юридических лиц. Годовой взнос нужно перечислить не позднее 28 февраля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом).

Авансовые транши перечисляю ежеквартально – до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодам. Отчетными периодами для автотранспортного сбора признаются первый, второй и третий кварталы. Но власти регионов Российской Федерации могут освободить плательщиков от перечисления авансов в середине года.

Когда платить автоналог – сроки в 2025 году:

• За 1 квартал – до 28 апреля 2025;
• За 2 квартал – до 28 июля 2025;
• За 3 квартал – до 28 октября 2025;
• Налог за 2025 год – не позднее 02 марта 2026 года (с учетом переносов из-за выходных дней).

Важно! Компания, владеющая авто, должна самостоятельно проконтролировать, нужно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу в 2025 году для юридических лиц в конкретном субъекте РФ или нет. Если отчетные периоды установлены, и региональные законодатели не регламентировали освобождений, то нужно перечислять автоналог в бюджет ежеквартально.

Как заплатить автоналог организаций в 2025 году

Дорожный сбор в 2025 году перечисляют в составе универсального фискального платежа. Для этого формируют стандартное платежное поручение на ЕНС по единым упрощенным реквизитам. В такой платежке важно указать:

• КБК по ЕНП – 18201061201010000510,
• ИНН плательщика;
• сумму к перечислению.

А также проконтролировать правильность заполнения реквизитов уполномоченного контролирующего ведомства. Напомню, что это единые реквизиты Тульской ФНС в Казначействе России. Их налоговая служба ввела в действие с 15 мая 2023 года, и позже не меняла.

Образец платежного поручения на уплату транспортного налога юрлиц в 2025 году:

Скачать

Чтобы ИФНС своевременно списала аванс или налоговый платеж с единого счета компании, нужно подать уведомление по ЕНП. А если 25 число – не рабочий день, то срок подачи уведомления сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.

Образец заполнения уведомления по ЕНП для зачета транспортного налога (аванса) – раздел "Данные":

Скачать образец

Важно! В строке 2 уведомления укажите код ОКТМО территории муниципального образования по месту уплаты налога (письмо ФНС от 17.05.2023 № БС-3-21/6707@). Компаниям больше не требуется определять шифры муниципальных образований по месту нахождения транспорта. ФНС самостоятельно распределит поступившие средства по соответствующим региональным бюджетам.

Как отчитаться по налогу на транспорт организации

До недавнего времени плательщики транспортного налога юрлиц раскрывали суммы исчисленных фискальных обязательств и сведения об объектах обременения в специальной форме декларации. Но с 2023 года такая отчетность полностью отменена.

Суммы автоналога, подлежащего к уплате на единый фискальный счет, компания должна рассчитать самостоятельно. Позже ИФНС пришлет сообщение, в котором будет раскрыта сумма исчисленных обязательств на облагаемый транспорт. Вполне возможно, что в сообщении налоговики потребуют доплатить деньги в бюджет.

Если не согласны с расчетом фискального ведомства, сообщение можно оспорить. Для этого нужно направить пояснения, в которых приводятся собственные расчеты и доводы налогоплательщика. Крайний срок обращения для перерасчета – 20 рабочих дней с момента получения сообщения от налогового инспектора. Но даже если пропустите отведенный срок, инспектура все равно примет ваши доводы к сведению. И если они правомерны, то пересчитает сумму транспортного налога к уплате для юридического лица.

Штрафные санкции

За нарушение действующего регламента уплаты транспортного налога юрлиц предусмотрены штрафные санкции.

Во-первых, ФНС начислит пени, если нарушить сроки уплаты авансовых траншей или годового автоналога. Такой вид взысканий начисляют за каждый день просрочки платежа до фактического погашения долга перед бюджетом. Причем день оплаты недоимки тоже учтут при расчете пеней.

Сумму санкции посчитают по 1/300 или 1/150 от ключевой ставки Центробанка, которая действовала в период просрочки. Все зависит от продолжительности задержки перечисления аванса и налога на авто.

Важно! В 2025 году действует особый алгоритм начисления пеней, подробности в Системе Главбух.

Во-вторых, налоговые органы оштрафуют компанию, если она нарушит срок уплаты налога. Если просрочка допущена при уплате авансового транша, то ФНС может начислить только пени.

Величина штрафа за недоимки по транспортному налогу стандартная – 20 процентов от суммы фискального обязательства, которое недоплатили на ЕНС в установленный законом срок. Обычно такие правонарушения выявляют по итогам проведения налоговых проверок.

Важно! Если ФНС докажет, что компания умышленно занижает налоговую базу или скрывает объекты обложения по транспортному налогу юрлиц, сумма штрафа составит 40 процентов от суммы недоплаченной в бюджет.