Налог на роскошь в 2025 году: за какие автомобили придется заплатить, ставки, расчет

За какие автомобили придется заплатить налог на роскошь в 2025 году определяет Минпромторг. Ежегодно он утверждает перечень дорогостоящий автомобилей, транспортный налог по которым считают по повышенным ставкам. Рассмотрим, как рассчитать налог на роскошь в России по автомобилям и приведем пример.

Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно и платят его на ЕНС. Порядок расчета налога зависит от ряда показателей. Например, вида транспортного средства, его технических характеристик, ставки налога, года выпуска и периода владения объектами налогообложения (полный или неполный год владения). Как рассчитать транспортный налог смотрите в Системе Главбух.

Налог на роскошь: автомобили 2025

В Налоговом кодексе нет понятия «налог на роскошь». Это разговорное выражение появилось, когда ввели повышающие коэффициенты к транспортному налогу. Для дорогих категорий транспортных средств налог считают в особом порядке. Если стоимость автомобиля выше лимита, то собственник будет платить по повышенным ставкам.

За какие автомобили надо платить налог на роскошь? Ежегодно Минпромторг утверждает перечень авто, по которым нужно платить повышенный транспортный налог. 

Налог на роскошь автомобили от какой стоимости? Повышение ставки и коэффициента нужно применять для автомобилей со стоимостью от 10 млн рублей.

Минпромторг составляет перечень дорогих автомобилей с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей, утвержденного приказом Минпромторга от 28.02.2014 № 316. Однако при расчете транспортного налога этот приказ не применяется (письмо ФНС от 16.11.2020 № БС-4-21/18772@). Для налогоплательщиков важно лишь то, к какой ценовой группе в перечне отнесена принадлежащая им модель автомобиля конкретного года выпуска. Даже если модель была приобретена дешевле чем за 10 млн руб., но включена в соответствующую ценовую группу перечня, транспортный налог с такого автомобиля исчисляют с учетом повышающего коэффициента.

В перечень Минпромторга включены 517 марок (моделей, версий) автомобилей. Для сравнения, в 2023 году было 449. Из них:

• 295 авто стоимостью от 10 до 15 млн рублей;
• 222 авто стоимостью более 15 млн рублей.

Налог на роскошь автомобили 2025: список автомобилей

Узнать подробности

Как рассчитать налог на роскошь авто

Налог на роскошь на автомобили считают с учетом повышающего коэффициента. С 2022 года в отношении автомобилей стоимостью от 10 млн руб. применяется только повышающий коэффициент 3. По автомобилям стоимостью от 3 до 10 млн руб. налог и авансовые платежи по нему исчисляйте в обычном порядке (п. 2 и 2.1 ст. 362 НК).

Повышающий коэффициент 3 применяйте только к двум ценовым группам дорогих легковых автомобилей (п. 2 ст. 362 НК). Это машины средней стоимостью:

• от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
• от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Повышающие коэффициенты 1,1 и 2 при расчете транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб. отменены начиная с исчисления транспортного налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый и отчетные периоды 2022 года (п. 16 ст. 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Эти коэффициенты используйте, если решили уточнить обязательства по транспортному налогу за 2021 год или более ранние периоды.

Для применения повышающего коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска. Например, в технической документации указан месяц выпуска дорогостоящего автомобиля – март 2024 года. Для выбора повышающего коэффициента считайте, что в 2025 году машине уже исполнился один год.

Данные о сроке выпуска (возрасте) автомобиля приведены в последней колонке перечня. Формулировки могут быть разными, например «2 года» или «от 7 до 8 лет (включительно)». Но все они охватывают год, в котором автомобиль был выпущен. Например, если автомобиль 2025 года выпуска входит в ценовую группу от 10 млн до 15 млн руб. и его возраст по перечню составляет один год, транспортный налог и авансовые платежи за 2025 год по такому автомобилю нужно рассчитывать с повышающим коэффициентом 3.

Для некоторых моделей количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, в перечнях определено с разрывами. Например, «от 4 до 7 лет (включительно), за исключением 6 лет». То есть из количества лет, прошедших с года выпуска, исключен 6-й год. В таких случаях транспортный налог и авансовые платежи за 6-й год исчисляйте в обычном порядке. Применять повышающий коэффициент 3 не нужно.

Транспортный налог на роскошь в 2025 году: формула для расчета

Транспортный налог и авансовые платежи по нему рассчитывайте по формуле

Показатели в формуле:

• ТНда — сумма транспортного налога (авансовых платежей) по дорогостоящему легковому автомобилю, руб.;

• ТН — сумма транспортного налога (авансовых платежей), рассчитанная в обычном порядке, руб.;

• Кп — повышающий коэффициент 3.

Пример. Как рассчитать транспортный налог по дорогостоящему легковому автомобилю за 2025 год

На балансе организации «Альфа» (Москва) состоит легковой автомобиль Aston Martin, модель DB11 Coupe V12 с бензиновым двигателем объемом 5204 куб. см (год выпуска – 2019, мощность двигателя 608 л. с.).

Транспортное средство входит в перечень дорогих автомобилей на 2025 год. В перечне автомобилю данной модели присвоена позиция 3 в разделе автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет. Согласно перечню с повышающим коэффициентом 3 облагаются транспортным налогом автомобили возрастом от 5 до 7 лет (включительно).

Бухгалтер определил, как рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по налогу за 2025 год. Автомобиль Aston Martin выпущен в 2020 году. Повышающий коэффициент 3 нужно применять, поскольку в 2025 году под «налог на роскошь» подпадают автомобили возрастом возрастом от 5 до 7 лет (включительно). В 2025 году возраст Aston Martin составил 6 лет.

В Москве ставка транспортного налога за 2025 год для автомобилей легковых с мощностью двигателя 608 л. с. составляет 150 руб. за 1 л. с. Организации перечисляют авансовые платежи (п. 2 ст. 363 НК, ст. 2–3 Закона Москвы от 09.07.2008 № 33).

Транспортный налог и авансовые платежи по налогу за 2025 год бухгалтер рассчитал так:

- сумма налога за год – 273 600 руб. (608 л. с. × 150 руб./л. с. × 3);
- авансовые платежи за каждый квартал: 68 400 руб. (608 л. с. × 150 руб./л. с. × 3 × 1/4);
- сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года: 68 400 руб. (273 600 руб. – 68 400 руб. × 3).

В какие сроки платить транспортный налог смотрите в Системе Главбух.

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос