Заполнение декларации по НДСв 2025 году пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по НДС зависит от того, кто составляет отчет: плательщик НДС или нет. В зависимости от этого в декларацию нужно включить определенные разделы. Мы подготовили пошаговую инструкцию заполнения декларации по НДС и образец.

Справочник от Системы Главбух: как составить и сдать декларацию по НДС >>

Как заполнить декларацию по НДС

Изначально нужно разобраться, какие разделы декларации по НДС заполняют разные категории налогоплательщиков.

Налоговые агенты, а также все плательщики налога в состав декларации включают такие раздела:

• титульный лист. В нем указывают сведения об организации;

• раздел 1, который предназначен для отражения итоговой суммы НДС к уплате или к возмещению .

Некоторые плательщики НДС включают в состав декларации:

• раздел 3, который предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 20, 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 20/120, 18/118, 10/110.;

• разделы 8 и 9, где отражают данные о полученных и выставленных счетах-фактурах из книги покупок и книги продаж ;

• приложения 1 к разделам 8 и 9, которые заполняют, если внесли изменения в книги покупок и книги продаж истекших кварталов, за которые декларации уже сданы.

Если организация не является плательщиков НДС или налоговыми агентом, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом, нужно заполнить такие разделы декларации:

• титульный лист;

• раздел 1;

• раздел 12, который заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает операции, не облагаемые этим налогом, но выставляет покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

Разделы 4–6 включают в состав декларации, если в налоговом периоде совершали операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. Раздел 7 должны заполнить плательщики НДС в том случае, если в отчетном квартале проводили операции, которые не признаются объектом обложения или освобождены от НДС. Либо они получали авансы под поставку продукции с длительным производственным циклом (п. 44.6 Порядка заполнения декларации, письмо Минфина от 15.12.2017 № 03-07-11/84019). В разделах 10 и 11 нужно отразить сведения из журнала учета счетов-фактур. Эти разделы заполняют посредники, экспедиторы и застройщики. В Системе Главбух смотрите, как вести журнал учета счетов-фактур.

Читайте также статью "Уплата НДС и подача декларации при операции с металлоломом."

НДС декларация: пошаговая инструкция для чайников

Заполнение декларации по НДС нужно начинать с разделов 8 и 9. Затем переходить к составлению остальных разделов и листов отчета. В последнюю очередь заполняют титульный лист. Такой порядок обусловлен тем, что на титульном листе нужно указать общее количество листов декларации.

Остальные разделы в состав декларации включают в том случае, если совершали операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Разделы 4–6 заполняют, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, а раздел 7 — если организация совершала операции, освобожденные от налогообложения. Эти требования распространяются в том числе и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база равна нулю (письмо ФНС от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683).

Специалисты Главбух подготовили пошаговые инструкции по заполнению всех разделов декларации по НДС. Смотрите, как заполнить:

• титульный лист

• раздел 1

• раздел 2

• раздел 3

• разделы 4-6

• раздел 7

• разделы 8-9

• разделы 10-11

• раздел 12

Из каких регистров использовать сведения для составления декларации по НДС

Сведения из книги покупок и книги продаж отражают в разделах 8 и 9 декларации. Начисленный к уплате в бюджет НДС округляют до рублей. Разницу между этими данными и книгой продаж недоимкой не признают (письмо Минфина от 15.10.2019 № 02-07-10/79001).

Плательщики НДС и налоговые агенты, которые ведут посредническую деятельность в интересах других лиц, сведения журнала учета счетов-фактур отражают в разделах 10 и 11.

В разделе 12 данные из выставленных покупателям счетов-фактур отражают те, кто не должен платить НДС, но при этом выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога. Например, организации на УСН (п. 5 ст. 173 НК).

Также для заполнения декларации по НДС нужно использовать сведения из регистров бухгалтерского и налогового учета (п. 5.1 ст. 174 НК, п. 4 раздела I Порядка заполнения декларации).

Образцы заполнения декларации по НДС

В зависимости от того, кто заполняет декларацию, изменяются и разделы, которые нужно включить в отчет. Приведем образцы заполнения декларации по НДС на все случаи.

Как заполнить первичную декларацию	Образец первичной декларации по НДС
Как составить уточненную декларацию	Образец уточненной декларации по НДС
Как составить нулевую декларацию по НДС	Образец нулевой декларации по НДС

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос

Также вам будет интересно:

• Новые ставки НДС в чеках для ОСНО и УСН
• Срок уплаты налога по декларации УСН при закрытии ИП
• НДС-коды 2025: расшифровка