Компании и ИП обязаны подавать уведомления в ИФНС. Но что делать, если нет начислений или не выплатили зарплату? Рассмотрим, нужно ли подавать уведомление в 2025 году, если нет начислений или компания не смогла рассчитаться с сотрудниками и зарплатными налогами.
Уведомления по налогам и взносам: как заполнить
Кто должен подавать уведомление
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем платежам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль налогоплательщики такие уведомления не сдают.
Памятка по уведомлениям в ИФНС
Сервис от экспертов Системы Главбух поможет быстро решить, по каким платежам и в какой срок надо подать уведомление и какой код периода указать.
Сервис. В каких случаях бухгалтер должен подавать уведомления в ИФНС
Уведомление об исчисленных налогах и взносах сдают ежемесячно не позднее 25-го числа месяца в ИФНС. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, – по каким платежам сдавать, справочник со сроками сдачи, форма с порядком заполнения и образцы заполнения для каждого случая, контрольные точки для проверки и как исправить ошибки.
Нужно ли подавать уведомление в ИФНС, если нет начислений
Когда начислений по налогам и взносам нет, подавать нулевое уведомление для ЕНП не требуется.
Уведомление подают для распределения ЕНП по платежам на едином счете, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Если деятельности и начислений по налогам и взносам не было, обязанность подавать документ по ЕНП отсутствует.
Справочник. Сроки сдачи и коды периодов для уведомлений по ЕНП
Нужно ли подавать уведомление в ИФНС, если не выплатили зарплату или нет средств для обязательных платежей с нее
Уведомление по страховым отчислениям необходимо подать, даже если не выплатили зарплату или нет денежных средств для ее выплаты и перечисления обязательных с нее платежей. Начисления дохода и страховых платежей прошли, поэтому есть показатели для включения в уведомление. По НДФЛ подавать уведомление нужно, только если выплатили доход физлицам. Если доход не выплачивали, нет объекта по НДФЛ и уведомление подавать не нужно.
Являются ли сведения о заработной плате персональными данными, ответ подскажут эксперты Главбуха.
Разный подход к отражению начислений в уведомлениях связан с разным порядком признания доходов. При расчете взносов и заполнении РСВ применяют метод начисления, а при расчете НДФЛ и заполнении 6-НДФЛ используют кассовый метод. Контрольные соотношения между отчетностью по страховым взносам и НДФЛ отменены.
Уведомление нужно сдавать, когда есть начисления по НДФЛ и страховым платежам (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). В разделе «Данные» уведомления указывают сумму налога, авансовых платежей, страховых отчислений, которая подлежит уплате по сроку. Страховые платежи начисляют с начисленных доходов независимо от факта выплаты дохода физлицам. Если начислили выплаты, то уведомление надо представить независимо от выплаты дохода и наличия средств для уплаты страховых платежей (п. 1 ст. 431 НК). НДФЛ начисляют и удерживают при выплате дохода. Дата фактического получения дохода по НДФЛ – день выплаты дохода. Если зарплату не выплатили, то НДФЛ не начислили, а когда начислений нет, то нулевые уведомления подавать не надо (п. 9 ст. 58 НК, п. 1 ст. 223 НК).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Поле 107 платежного поручения: как заполнить в 2025 году
- НДС на металлолом в 2025 году: реализация, документы, проводки
- Платежное поручение по НДФЛ в 2024 году: новые реквизиты, образец заполнения
- Что должно быть в договоре о полной материальной ответственности
- Что такое доходы в натуральной форме. Учет, проводки, отражение в 6-НДФЛ