Сроки уплаты ЕНП: таблица

8170 22 апреля 2024

Четкие сроки уплаты ЕНП в НК не установлены. Компании и ИП должны ориентироваться на сроки для оплаты налогов и взносов, входящих в ЕНП. В таблице приведем, какие крайние даты соблюдать, чтобы перечислить налоговый платеж, и какими способами вносить деньги.

Какие соблюдать сроки уплаты ЕНП

Срок уплаты ЕНП отдельно не установлен. Дело в том, что это не налог, а способ, которым перечисляют действующие налоги и взносы. Именно поэтому соблюдать какой-то четкий срок оплаты ЕНП компании и ИП не должны. Но это не значит, для платежей нет вообще никакого периода.

Перечислять деньги можно в любое время года, главное отслеживать, достаточно ли на едином счете денег для зачета по налогу и взносу к крайнему сроку уплаты по НК. То есть бухгалтер должен проверять, есть ли положительный остаток и хватит ли его для погашения конкретного обязательства по своему сроку. В таблице эксперты Системы Главбух привели все крайние даты для платежей по налогам и взносам.

Сроки для перечисления налогов и взносов для удобства сдвинули на единый день — 28-е число месяца, за редким исключением. Перечислять деньги единым платежом надо 28 числа, то есть до крайнего срока уплаты по налогам и взносам в любой день месяца (письмо ФНС от 16.02.2023 № ЗГ-3-8/2311). Какие налоги и взносы надо перечислять через налоговый платеж рассказали эксперты Системы Главбух.

Отдельно придется отслеживать сроки для налога на доходы физлиц — теперь его перечисляют дважды в месяц к 5 и 28 числу. А в декабре добавляется и третий срок — последний рабочий день. Поэтому, к примеру, срок уплаты ЕНП в декабре для налога на доходы будет не позднее 5, 28 декабря и последний рабочий день декабря. Не забудьте, что срок оплаты ЕНП в декабре может сдвинуться, если крайние дни выпадают на выходные или праздники. К примеру, оплата ЕНП в декабре 2024 года будет 5 декабря для налога за период с 23 по 30 ноября, а также 28 декабря для налога за период с 1 по 22 декабря и с 23 по 28 декабря. Все даты доходов и сроки уплаты налога на доходы смотрите в справочнике от Системы Главбух.

Другой пример. Срок уплаты ЕНП для подоходного налога в октябре 2024 года сдвинется на 7 октября для платежа за период с 23 по 30 сентября. Вот еще пример, когда срок сдвинут, — налог га период с 1 по 22 сентября. В этом случае срок уплаты ЕНП в сентябре 2024 года приходится на 30 число.

Ежегодно особые сроки действуют для январского платежа. Дело в том, что налог перечисляют с зарплаты за декабрь, а ее можно выдать как в декабре, так и в январе. К примеру, работодатели, которые рассчитались с сотрудниками уже после новогодних праздников, должны были соблюдать срок оплаты ЕНП в январе 2024 года в виде 29 числа (перенос с выходных). Те, кто решил закрыть зарплатные вопросы в декабре, деньги перечисляли в декабре. А ниже приведем крайний срок уплаты ЕНП для всех налогов и взносов в 2024 году, структурировав данные как таблица.

Сроки уплаты ЕНП: таблица крайних дат для налогов и взносов

Налог	Срок уплаты по НК и ФЗ	Основание
НДФЛ, который удерживает налоговый агент	Не позднее сроков, установленных пунктом 6 статьи 226 НК: налог, удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца, – 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный с 23-го по последнее число месяца, – 5-го числа следующего месяца; налог, удержанный с 23 по 31 декабря, – последний рабочий день текущего года	п. 2 ст. 230 НК п. 6 ст. 226 НК
Страховые взносы в ИФНС	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем	п. 7 ст. 431 НК п. 3 ст. 431 НК
Налог на прибыль у налогоплательщика	Не позднее 28-го числа каждого месяца — ежемесячные авансовые платежи. Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, — авансовые платежи по итогам отчетного периода. Не позднее 28 марта следующего года — налог по итогам года	п. 3, 4 ст. 289 НК п. 1 ст. 287 НК
Налог на прибыль у налогового агента	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 2, 4 ст. 287 НК
НДС у налогоплательщика	Не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом	п. 5 ст. 174 НК п. 1 ст. 174 НК
НДС у налогового агента		п. 5 ст. 174 НК п. 1 ст. 174 НК
Налог при УСН	Налог по итогам года: — не позднее 28 марта следующего года — организации; — не позднее 28 апреля следующего года — ИП. Авансовые платежи у организаций и ИП — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом	п. 1 ст. 346.23 НК п. 7 ст. 346.21 НК
Налог при АУСН	Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом	п. 8 ст. 12 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ
ЕСХН	Не позднее 28 марта следующего года — за год. Не позднее 28 календарных дней со дня окончания полугодия — авансовый платеж	подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК п. 2 и п. 5 ст. 346.9 НК
Торговый сбор	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом	п. 2 ст. 417 НК
Налог на имущество организаций	Не позднее 28 февраля следующего года — по итогам года. Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, — по итогам отчетного периода	п. 3 ст. 386 НК п. 1 ст. 383 НК
Транспортный налог	Не позднее 28 февраля следующего года — по итогам года. Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, — по итогам отчетного периода	п. 1 ст. 363 НК
Земельный налог	Не позднее 28 февраля следующего года — по итогам года. Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, — по итогам отчетного периода	п. 1 ст. 397 НК
Налог на профессиональный доход* ^{*можно платить как в составе единого платежа, так и на отдельный КБК}	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем	п. 3 ст. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
НДПИ	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем	ст. 344, 345 НК
Водный налог	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом	ст. 333.11, 333.15 НК
Акцизы на табак, табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем	п. 3, 5 ст. 204 НК
Акцизы на алкоголь, спиртосодержащую продукцию, виноград	Общий срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Специальные сроки уплаты — не позднее 28-го числа третьего или шестого месяца, следующего за истекшим месяцем	ст. 182, подп. 4 п. 3.1, п. 5 ст. 204 НК
Акцизы на автомобили, СУГ, сталь жидкую, нефтепродукты		п. 5, 5.1 ст. 204 НК
Акцизы на нефтяное сырье	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем	п. 3, 5 ст. 204 НК

Как мы уже отметили, в НК нет конкретного срока уплаты единого платежа. Главное – отслеживать, чтобы на счете было положительное сальдо. Налоги и взносы признают уплаченными на дату, когда наступит срок их перечисления по НК. Если на эту дату у компании или ИП нет положительного сальдо или этой суммы недостаточно, нужно отправить платежку по единому платежу. Если есть сальдо и его хватает на обязательства, то платеж можно не перечислять.

Можно платить налоговый платеж заранее или непосредственно перед крайним сроком уплаты ровно столько, сколько положено перечислить в бюджет. Допустимо отправить платежку на общую сумму налогов и взносов или сумму конкретного налога по реквизитам налогового платежа.

Какими способами следует вносить налоговый платеж

Способы, которыми можно перечислить налоговый платеж, закрепили в статье 45 НК. Самый простой и привычный способ для организаций и ИП — перечислить деньги по платежке через банк. Как оформить платежку, смотрите в Системе Главбух. Есть и другие варианты.

В частности, перечислить деньги можно через личный кабинет налогоплательщика. ИП также вправе внести средства наличными деньгами через банк, МФЦ, почту или местную администрацию (п. 6 ст. 45 НК).

Не стоит забывать, что перечислить платеж за организацию и ИП может и третье лицо. В таком случае в платежке указывают ИНН налогоплательщика или налогового агента, за которого перечисляют деньги (п. 1 ст. 11.3, п. 15 ст. 45 НК).

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Темы:

Единый налоговый счет

Оценить:

Средний балл: 0 из 5