Что не включается в совокупный годовой доход для расчета НДФЛ в 2025 году

Доходы, которые нужно облагать НДФЛ (получены от источников в РФ)

Узнать больше

Доходы, которые нужно облагать НДФЛ (получены от источников за пределами РФ)

Узнать больше

Пособия, социальные выплаты

Государственные пособия, кроме больничного:

• по беременности и родам;

• при рождении ребенка;

• на погребение

Полностью

п. 1 ст. 217 НК

Пенсии, социальные доплаты к пенсиям

Полностью

п. 2 ст. 217 НК

Оплата четырех дополнительных выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами за счет СФР. Как работодателю предоставлять и оплачивать дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом смотрите в Системе Главбух.

Полностью

п. 78 ст. 217 НК, ст. 262 ТК

Компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей

Командировки, разъездная работа

Документально подтвержденные расходы на проезд и проживание в командировке. Как подтвердить командировочные расходы рассказали специалисты Системы Главбух.

Полностью

п. 1 ст. 217 НК, ст. 168 ТК

Суточные

700 руб. за день – при командировках по России;

2500 руб. за день – при заграничных командировках

п. 1 ст. 217 НК, 

ст. 168 ТК

700 руб. за день при выполнении работы (нахождении в пути) в России;

3500 руб. за день — при выполнении работы (нахождении в пути) за границей

п. 1 ст. 217 НК, ст. 168 ТК, 416-ФЗ от 29.11 2024

Суточные при командировках на территории, которые нуждаются в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры

В пределах лимита, установленного Президентом, Правительством

п. 1 ст. 217 НК, ст. 168 ТК, п. 10 положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749

Стоимость оформления заграничных паспортов, виз, медицинской страховки

Полностью

п. 1 ст. 217 НК, п. 23 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749

Компенсация фактических затрат за разъездной характер работ

Полностью

п. 1 ст. 217 НК, ст. 168.1 ТК

Проезд и перевод на другую работу

Стоимость доставки сотрудников, работающих вахтовым методом, от места нахождения организации или пункта сбора до вахтового поселка и обратно

Полностью

п. 1 ст. 217 НК, ч. 9 ст. 302 ТК

Стоимость доставки сотрудников, работающих вахтовым методом от места жительства до пункта сбора

Не облагается с 1 марта 2023 года

п. 1 ст. 217 НК,

письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-04-06/40007

Компенсация расходов при переводе на работу в другую местность

Полностью

п. 1 ст. 217 НК, ст. 169 ТК

Компенсация затрат сотрудников и их семей на проезд в отпуск и обратно из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей

Полностью 

проезд по территории РФ и провоз багажа до 30 кг

п. 1 ст. 217 НК,

ч. 1 ст. 325 ТК

Питание

Молоко за вредные условия труда или компенсация его стоимости в пределах норм. Как оформить и учесть молоко и бесплатное питание сотрудникам рассказали специалисты Системы Главбух.

В пределах норм

п. 1 ст. 217 НК,

ч. 1 ст. 222 ТК

Бесплатное питание сотрудникам с вредными условиями труда, которое предоставляют по законодательству

В пределах норм

п. 1 ст. 217 НК, ч. 4 ст. 222 ТК

Оплата питания работников, которые заняты на сезонных полевых работах

Полностью

п. 44 ст. 217 НК

Использование имущества сотрудника

Компенсация сотрудникам за использование личных автомобилей в служебных целях. Как рассчитать компенсацию использования личного авто в рабочих целях - в Системе главбух.

В размере, который согласовали работодатель и сотрудник

п. 1 ст. 217 НК,

ст. 188 ТК

Компенсация за использование прочего имущества сотрудника: телефона, компьютера и т. д.

п. 1 ст. 217 НК, ст. 188 ТК

Компенсации дистанционным работникам за использование личного оборудования и ПО, не подтвержденные документами

35 руб. за рабочий день

п. 1 ст. 217 НК

Прочее

Полевое довольствие

700 руб. за день

п. 1 ст. 217 НК, ст. 168.1 ТК

Стоимость форменной одежды, выданной бесплатно, если не передается в собственность

Полностью

п. 1 ст. 217 НК,

абз. 6 ч. 2 ст. 212, ч. 7 ст. 209 ТК

Оплата за сотрудника товаров, работ, услуг или имущественных прав не в его интересах. Например:

• мобильной связи в рамках трудовых обязанностей;

• обязательных медосмотров и психиатрических освидетельствований, которые работники должны проходить по закону

Полностью

ст. 41, 209 НК

Компенсация расходов членам совета директоров (наблюдательного совета, правления) на поездку для участия в заседании органа управления организации

Полностью

п. 1 ст. 217 НК, письмо Минфина от 04.04.2018 № 03-04-06/21700

Выплаты при увольнении

Выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства. Как считать выходное пособие при увольнении рассказали специалисты Системы Главбух.

Трехкратный размер среднего месячного заработка;

шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

п. 1 ст. 217 НК

Компенсации руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру при увольнении в связи со сменой собственника организации

п. 1 ст. 217 НК, ст. 181 ТК

Прочие

Оплата спортсменам, работникам физкультурно-спортивных организаций, спортивным судьям питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях

Полностью

п. 1 ст. 217 НК

Возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья гражданина

В пределах норм, установленных ГК

п. 1 ст. 217 НК, ст. 1085, 1086 ГК, письмо ФНС от 21.10.2011 № ЕД-3-3/3456

Путевки, лечение

Оплата путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории сотруднику или членам его семьи, если путевка приобретена за счет нераспределенной прибыли. Как оплатить санаторно-курортное лечение сотрудника смотрите в Системе Главбух.

Полностью

п. 9 ст. 217 НК

Возмещение расходов сотрудников, их супругов, детей, родителей, бывших сотрудников – пенсионеров по возрасту, а также инвалидов на приобретение лекарств, назначенных лечащими врачами

4000 руб. за год

 п. 28 ст. 217 НК

Оплата лечения сотрудников, их детей и членов их семей за счет нераспределенной прибыли

 Полностью

п. 10 ст. 217 НК

Обучение

Оплата обучения сотрудников в интересах организации. Как сотруднику получить вычет на обучение - в Системе Главбух.

Полностью

п. 1, 21 ст. 217 НК

Компенсация стоимости проезда сотрудника к месту учебы, установленная законодательством, если это связано с исполнением трудовых обязанностей

Полностью

п. 1 ст. 217 НК, ст. 173, 173.1 и 174 ТК

Оплата обучения сотрудника в российской образовательной организации по основным и дополнительным образовательным программам либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности. Не важно, в чьих интересах обучение

Полностью

п. 21 ст. 217 НК

Материальная помощь, подарки

Материальная помощь сотруднику или бывшему сотруднику, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

4000 руб. за год

п. 28 ст. 217 НК

Единовременная материальная помощь в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам

50 000 руб. на одного ребенка

п. 8 ст. 217 НК

Единовременная материальная помощь членам семьи умершего сотрудника или бывшего сотрудника-пенсионера, а также работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи

Полностью

п. 8 ст. 217 НК

Материальная помощь мобилизованным, контрактникам, участникам СВО, а также членам их семей, если такие доходы связаны со службой по мобилизации или с заключенными контрактами

Полностью

п. 93 ст. 217 НК

Подарки. Как учесть подарки сотрудникам рассказали специалисты Системы Главбух.

4000 руб. за год

п. 28 ст. 217 НК

Взносы на страхование

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ, которые платит организация

Полностью

п. 1 ст. 213.1 НК

Взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые платит организация

Полностью

п. 3 ст. 213 НК

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, уплачиваемые работодателем

В пределах 12 тыс. руб. в год

п. 39 ст. 217 НК

Страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, которые платит организация: ДМС или страхование жизни сотрудников. Срок договора больше года

 Полностью

п. 3 ст. 213 НК

Алименты

Алименты при перечислении получателю. В Системе Главбух смотрите, в каком размере удерживать алименты с зарплаты сотрудника.

 Полностью

п. 5 ст. 217 НК

Выплаты наследникам

Зарплата и компенсации, положенные умершему сотруднику, выплаченные наследникам

Полностью

п. 18 ст. 217 НК, ст. 141 ТК, п. 1 ст. 1183 ГК

Выплата наследнику умершего участника общества действительной стоимости доли

Полностью

п. 18 ст. 217 НК,

п. 6 ст. 93, п. 1 ст. 1176 ГК, п. 8 ст. 21, п. 5 ст. 23 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ

Материальная выгода

Материальная выгода за 2021–2023 годы:

• от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;

• при покупке товаров (работ, услуг);

• при приобретении ценных бумаг

Полностью

п. 90 ст. 217, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК

Возмещение процентов по займам

Возмещение сотрудникам затрат на проценты по займам и кредитам на приобретение или строительство жилья организацией, которая платит налог на прибыль

В пределах 3 процентов от ФОТ

п. 40 ст. 217, п. 24.1 ст. 255 НК