Как отразить в 6-НДФЛ выплаты по ГПД зависит от условий договора. Суммы выплат, а также удержанный НДФЛ нужно указать в разделах 1 и 2. В статье смотрите, как отразить в 6-НДФЛ выплаты по ГПД и забирайте образец заполнения отчета.
В Системе Главбух вы найдете инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ.
Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ: особенности заполнения
НДФЛ с выплат по договорам гражданско-правового характера отражайте в разделе 1 расчета 6-НДФЛ в периоде, на который выпадает срок перечисления НДФЛ в бюджет. Вознаграждения и авансы по таким договорам включите в раздел 2 в периоде выплаты. Дата подписания акта значения не имеет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
НДФЛ с выплат по договорам ГПХ отражают в строках 020–026 раздела 1 и строках 160–166 раздела 2 расчета 6-НДФЛ в зависимости от срока перечисления налога в бюджет. Суммы выплат включают в строку 120 раздела 2 в периоде выплаты.
В разделе 2 выплаты по ГПД и НДФЛ отражают в:
-
строке 120 — сумму выплаченного дохода по договору ГПХ;
-
строке 121 — доходы высококвалифицированных специалистов из строки 120 по договорам на выполнение работ, оказание услуг;
-
строке 130 — предоставленные профессиональные вычеты;
-
строке 140 — исчисленный НДФЛ;
-
строке 141 — исчисленный НДФЛ с доходов высококвалифицированных специалистов;
-
строках 160–166 — удержанный НДФЛ.
Это следует из пунктов 24, 25, 26, 28 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
С 2025 года к доходам от источников в РФ относится вознаграждение физлица по ГПД за выполненные работы в интернете. С гражданином можно заключить договор ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. Как отразить вознаграждение по договору ГПХ в бухучете и учесть при расчете налогов, а также как начислить НДФЛ и взносы – в инструкции от Системы Главбух.
Образец. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты по ГПД в 2025 году
Посмотреть образец
Как отразить выплаты по ГПД в справке о доходах к 6-НДФЛ
В приложении к справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) выплаты по ГПД в общем случае отражайте по коду 2010. С этим кодом отражайте и выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг. Разделы 1, 2, 3 и общую часть заполните в общем порядке.
Образец справки о доходах к 6-НДФЛ в 2025 году
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы:
