Самозанятые в 2025 году: новые обязанности, оформление и уплата налогов

В 2025 году у самозанятых появятся новые обязанности — подача отчетов в Росстат. Порядок оформления самозанятости зависит от выбранного способа, но перейти на этот режим в 2025 году смогут не все. В статье расскажем, что такое самозанятость, как ее оформить, а также рассмотрим порядок расчета и уплаты налогов на этом спецрежиме.

Самозанятые в 2025 году: изменения в работе

Что такое самозанятость

Отметим, что такого определения как «самозанятость» в законодательной базе нет. Но мы расскажем, что это такое простыми словами.

Самозанятость (НПД) - это специальный налоговый режим, который могут использовать физические лица и ИП. Он позволяет не платить основные налоги, но при этом перечислять налоговые платежи по отдельно установленным ставкам. Эти ставки зависят от того, с кем сотрудничает самозанятый.

Это форма занятости физлиц и ИП, при которой получают доход от профессиональной деятельности. Например, самозанятый может оказывать бухгалтерские или парикмахерские услуги, выполнять заказы на написание текстов и многие другие виды деятельности. Главное, что нужно учесть, самозанятые не могут использовать труд наемных сотрудников. То есть он должен все работы выполнять самостоятельно.

Самозанятость: плюсы и минусы, подводные камни

Новые законы о самозанятых в 2025 году добавили обязанностей. Поэтому проведем сравнение преимуществ и недостатков этого спецрежима.

Рассмотрим налоги для самозанятых в 2025 году. Как уже говорилось выше, основным плюсом применения спецрежима НПД, является освобождение от ряда налогов:

• налога на прибыль;
• НДС.

Также самозанятые не могут использовать наемный труд. Поэтому они не платят с доходов сотрудников НДФЛ.

Важно! В 2025 году меняются ставки по НДФЛ.

Спецрежимники НПД могут сотрудничать с:

• компаниями и ИП - юридическими лицами;
• физическими лицами.

То есть ограничений по работе с различными заказчиками нет. Но есть разница при уплате налогов. Ставки для расчета платежей зависит от того, кто является заказчиком услуг - юрлицо или физлицо.

Ответы на основные вопросы по НПД

Является ли самозанятость официальным доходом?

Да, доходы, полученные от такой деятельности, считаются официальным доходом и облагаются налогом.

Нужно ли платить налог самозанятому, если нет дохода?

Если самозанятый не получает доход, значит он не должен платить налоги.

Нужно ли самозанятому подавать декларацию о доходах?

Физические лица, которые перешли на НПД, не подают деклараций и отчетов в ИФНС.

Плюсы и минусы самозанятости: таблица

Приведем преимущества и недостатки такого спецрежима НПД.

Таблица. Основные плюсы и минусы НПД

Условия для самозанятых граждан в 2025 году

Законодательством установлено несколько условий применения НПД:

• лимит для самозанятых в 2025 году не должен превышать 2,4 млн рублей;
• отсутствие наемный работников;
• вести разрешенный вид деятельности.

Кто может стать самозанятым

Стать самозанятым может физлицо или ИП, которые являются гражданами РФ. Также применять НПЛ могут и иностранцы.

ФНС сообщает:

«Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз (Республики Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии), а также граждане Украины.»

Виды деятельности для применения НПД

Применять НПД можно только при ведении определенных видов деятельности. Самозанятость можно оформить, если:

• заниматься удаленной работой через электронные площадки;
• оказывать косметические услуги на дому;
• сдавать квартиры в аренду;
• оказывать услуги перевозок;
• продавать товары собственного производства;
• оказывать услуги фото- и видеосъемки;
• проводить мероприятия и праздники;
• оказывать юрконсультации и бухгалтерские услуги;
• выполнять строительные и ремонтные работы.

Списка разрешенных видов деятельности в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ нет, поименованы только запрещенные. Среди них:

• продажа подакцизных товаров, алкоголя;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• реализация имущественных прав и прочие.

Проверьте, какой вид деятельности можно перевести на режим самозанятости с помощью специального сервиса в Системе Главбух.

Проверить вид деятельности

Какие документы нужны для оформления самозанятости

Для регистрации деятельности не потребуется собирать документы. Достаточно будет паспорта.

Как оформить самозанятость

Регистрация в качестве плательщика НПД производится несколькими способами:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• через сайт госуслуг;
• в мобильных приложениях банков;
• в приложении «Мой налог».

Как стать самозанятым через личный кабинет налогоплательщика

Чтобы зарегистрировать деятельность нужно авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика. Затем перейти в пункт "Самозанятость". Откроется окно.

Узнать подробности

В нем нужно ввести ИНН и логин, если физлицо уже регистрировалось в приложении «Мой налог». Если регистрации не было, нужно нажать на кнопку «Зарегистрироваться» и ввести необходимые сведения.

Как зарегистрироваться на сайте госуслуг

Нужно авторизоваться в личном кабинете и перейти в пункт регистрации самозанятости. Откроется окно:

Узнать больше

Далее нажать на кнопку Начать и заполнить анкету.

Регистрация самозанятости через банковские приложения

Зарегистрировать деятельность нужно так:

• открыть приложение. В частности, в Сбербанке и Тинькофф (Т-банк) есть отдельный пункт для этого;
• авторизоваться в личном кабинете налогоплательщиками или через госуслуги;
• откроется дополнительное окно, где можно будет ввести сведения и прикрепить документы.

Все инструкции по регистрации самозанятости

Как зарегистрироваться самозанятым через «Мой налог»

Нужно изначально зарегистрировать в приложении. Затем нужно зайти в пункт «Управление профилем», перейти в пункт «Самозанятость» и указать регион ведения деятельности и вид деятельности, указать ИНН и паспорт. Затем нажать на «Зарегистрироваться» и отправить заявку.

Узнать подробности

Как вести учет на НПД

Самозанятые не ведут бухгалтерский учет, но регулярно оплачивают обязательный налог.

Срочные изменения

В 2025 году самозанятые будут сдавать в Росстат первичные статистические сведения (Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ). Форма сдачи статотчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса ИП. Конкретные формы для плательщиков НПД опубликуют позднее, следите за изменениями вместе с Главбух. Уже сейчас известно, что самозанятым, чтобы отчитываться в статистику с 2025 года, надо оформить электронную подпись, установить ПО для передачи сведений и заключить договор с оператором ЭДО по необходимости.

Какой налог платят самозанятые в 2025 году

Спецрежимники на НПД должны платить налог по двум ставкам:

• 4%;
• 6%.

Каждую ставку применяют в зависимости от того, кто является заказчик услуг: юридическое или физическое лицо.

Таблица. Ставки на НПД в 2025 году

Если доходы самозанятого не подпадают под доходы от профессиональной деятельности, он должен самостоятельно заплатить НДФЛ.

Как платить налоги на НПД

Самозанятые не рассчитывают налог самостоятельно. Платеж автоматически формируется в приложении «Мой налог». Каждый месяц до 12 числа приходит уведомление об уплате налогового платежа, а перечислить его нужно не позднее 28 числа. Это общий срок уплаты налогов и взносов для всех страхователей и налогоплательщиков.

Перечислить платеж можно:

• в приложении «Мой налог»;
• в личном кабинете налогоплательщика;
• через банковское приложение или предоставить в банк платежку.

Налоговый вычет для самозанятых

Самозанятые могут получить налоговый вычет в размере 10 000 рублей, которые предоставляют при регистрации деятельности. При использовании вычета ставка 4% уменьшается до 3%, а ставка 6% - до 4%.

Какие отчеты нужно сдавать самозанятым

Теперь расскажем про отчетность самозанятых в 2025 году. С 2025 года лица, которые платят налог на профессиональный доход, должны сдавать отчеты в Росстат. Нужно подавать статистическую информацию о своей деятельности. Введен новый механизм сбора статистических данных от субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), и для этих целей разрабатывается цифровая платформа, через которую можно подавать отчеты.

Сдавать отчеты будут самозанятые, адвокаты, нотариусы и другие лица, осуществляющие частную практику, в соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ, измененного Федеральным законом от 22.07.2024 № 206-ФЗ.

На данный момент специальные формы для самозанятых еще не разработаны. Информация о их деятельности поступает в Росстат от Федеральной налоговой службы и Министерства юстиции в виде административных данных, согласно письму Росстата от 12.08.2024 № 15-07/60-СМИ.

Важно! Самозанятые граждане в России имеют право на пенсию, но есть несколько важных моментов, которые стоит учитывать. Эксперт рассказал о возможности получения пенсии самозанятыми порталу РИА Новости.

Важно! ИП, утратившие право на НПД, могут перейти на ПСН, подав заявление на получение патента нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН, или в течение 20 дней после снятия с НПД (письмо ФНС от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@).

ФНС подтверждает, что для самозанятых, ранее зарегистрированных как ИП и применяющих НПД, закрытие ИП не влечет за собой автоматическую потерю статуса самозанятого.  Если физлицо не снимается с учета по налогу на профессиональный доход, то можете продолжать применять НПД как физическое лицо.

Налог на профессиональный доход для самозанятых

Минтруд предлагает самозанятых, которые добровольно вносят страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, признавать неработающими. Законопроект № 154329 опубликовал на официальном портале.

Самозанятые: изменения 2025

Важно! ТПП предложила продлить эксперимент по НПД после 2028 года и увеличить порог дохода для самозанятых с 2,4 до 3,6 млн рублей.

Важно! Самозанятые будут платить пенсионные взносы за себя, как ИП. Член комитета Совета Федерации по экономической политике Евстифеев Иван Александрович поднял вопрос пенсионного обеспечения плательщиков НПД. Введение режима НПД позволило легализовать большую часть доходов тех, кто работал в тени.

Важно! Эксперты подсчитали, что для получения максимальной пенсии в 48 тысяч рублей нужно 35 лет платить добровольные взносы в СФР. Экономисты разбирали  какие минимальные и максимальные взносы доступны самозанятым, и стоит ли игра свеч, учитывая, что лишь малая часть плательщиков налога на профессиональный доход может позволить себе такие отчисления. Информацию опубликовал портал “Газета.ru”.

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос

Важно! Неправильное оформление трудовых отношений с работником расценивается как их подмена. Об этом ФНС напомнила на официальном сайте. Привлечение самозанятых по договорам ГПХ недопустимо из-за риска переквалификации отношений в трудовые. Доходы, полученные в рамках трудового договора, не облагаются НПД. Работодатель, таким образом, стремится сократить расходы на налоги и взносы, в то время как работник лишается положенных выплат, таких как отпускные или больничные.