Строка 180 декларации по налогу на прибыль: как заполнить

Как заполнить строку 180 декларации по налогу на прибыль смотрите в статье. Расскажем, кто и в каком порядке должен заполнять эту строку.

Читайте в журнале "Главбух", что ответить инспекции на запросы по налогу на прибыль.

Строка 180 в декларации по налогу на прибыль

В декларации по прибыли есть несколько строк 180 (Приказ ФНС № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019). В этой статье разберем строку 180, которая расположена на листе 02. В ней компании отражают размер исчисленного налога.

Смотрите в Системе Главбух как заполнить декларацию по прибыли, чтобы избежать штрафов и не нарушить налоговое законодательство.

Проверить декларацию на ошибки

Кто заполняет строку 180 в декларации по налогу на прибыль

Размер исчисленного налога в строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль заполняют все организации, которые обязаны уплачивать данный налог.

Сроки сдачи за 1, 2, 3, 4 кварталы декларации по налогу на прибыль в 2024 году смотрите в таблице от экспертов Системы Главбух. 

Таблица. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 1, 2, 3 и 4 квартале

Срок уплаты налога на прибыль остался прежним, это 28-е число по окончании месяца или квартала. С 1 января 2024 года отменяется вариант перечисления налога платежками вместо уведомлений. Налог на прибыль можно перечислить единственным вариантом - платежкой ЕНП. 

Как заполнить строку 180 в декларации по налогу на прибыль

Если за отчетный период сумма расходов фирмы превысила сумму полученных ею доходов, то у нее образуется убыток. Он отражается в виде отрицательного показателя по строке 060 листа 02.

Налоговая база в убыточном периоде равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). Если нет налогооблагаемой прибыли, нет и налога на прибыль. Поэтому налогоплательщик, получивший за отчетный период убыток, в строке 180 листа 02 ДНП должен поставить прочерк.

Таким образом, числовое значение в этой строке проставляют только те налогоплательщики, которые получили прибыль за отчетный (налоговый) период. О том, какую отчетность нужно сдавать по налогу на прибыль, смотрите в Системе Главбух.

Как рассчитать строку 180 в декларации по налогу на прибыль

Сумма исчисленного налога, подлежащего перечислению в бюджет – величина расчетная. Ее получают произведением размера налогооблагаемой прибыли на действующую ставку налога, для чего предварительно формируют и разносят данные по необходимым для расчета налога строкам листа 02 декларации.

Если предприятие применяет обычные налоговые ставки, не пользуется региональными льготами, для расчета показателя в строке 180 необходимо применить следующую формулу: Стр. 180 = стр. 120 × стр. 140.

В строке 140 приводится общая сумма исчисленного налога.

В строках 190 и 200 общая сумма разбивается по уровням бюджета: Стр. 190 = стр. 120 × стр. 150 Стр. 200 = стр. 120 × стр. 160

Если предприятие применяет льготные налоговые ставки, необходимо изменить последовательность расчетов. Сначала рассчитать суммы в федеральный и региональный бюджет, затем сложить обе суммы и получить показатель для заполнения строки 180:

• Стр. 190 = стр. 120 × стр. 150
• Стр. 200 = стр. 120 × стр. 160
• Стр. 180 = стр. 190 + стр. 200

Показатель строки 180 рассчитывается нарастающим итогом с навала года. Если предприятие получает ежеквартальную прибыль, показатель строки увеличивается в течение года.

Подсказка от Системы Главбух

В этой рекомендации – порядок заполнения листов, которые включают в декларацию, только когда для них есть специфические данные. Читайте, когда нужно заполнять специальные листы в декларации и как это сделать.

Заполнить листы в декларации по налогу на прибыль

Строка 180 декларации по налогу на прибыль в квартальной декларации

Строку 180 в квартальной декларации необходимо заполнить по правилам, о которых мы рассказали выше. Ее значение формируется не за каждый квартал отдельно, а рассчитывается нарастающим итогом с начала года.  

Строка 180 декларации по налогу на прибыль компаний, отчитывающихся ежемесячно

В сущности, в зависимости от периодичности представления деклараций, алгоритм расчета начисляемого налога не изменяется. Рассчитывается ННП при ежемесячной сдаче декларации так же – накапливающейся с начала года суммой.

Строка 180 декларации по налогу на прибыль за год

Год – налоговый период по налогу на прибыль (п. 1 ст. 285 НК РФ). Поэтому все налогоплательщики должны подавать еще и годовую ДНП. В 2022-м это нужно сделать не позднее 28 марта.

Алгоритм расчета строки 180 в годовой декларации не имеет отличий. Ее значение нужно рассчитать нарастающим с начала года итогом. О том, по каким правилам подавать декларацию по налогу на прибыль и как заполнить основные разделы, смотрите в Системе Главбух.

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос