В статье найдете ответ на вопрос платят ли физлица НДС. Возврат НДС для физических лиц имеет свои особенности и риски. Расскажем, когда можно вернуть НДС физическому лицу и как это оформить.
В 2025 году НДС платят с учетом новых правил. Для отдельных категорий товаров установили новые ставки. Также есть изменения по срокам перечисления налога.
Можно ли с физического лица брать НДС
Может ли быть НДС у физлица зависит от обстоятельств. По общему правилу налогоплательщиками НДС являются организации и предприниматели, но в некоторых случаях под уплату этого налога могут попасть и просто физлица.
Уплатить НДС необходимо тем гражданам, которые прибывают из Таможенного союза с целью реализации партии товара на территории РФ и не имеют статуса предпринимателя.
Особым статусом обладают физические лица, предоставляющие услуги в системе адвокатуры и нотариата, которые не предусматривают обязанности по функционированию в качестве юридического лица или ИП. В силу этого обстоятельства адвокаты не обязаны платить НДС в отличие от нотариусов — оплата налога предусмотрена только за услуги по удостоверению документов.
Все, что нужно знать бухгалтеру об НДС, — в нашем справочнике. Справочник поможет быстро сориентироваться по теме и найти дополнительные материалы по нужному вопросу. Кроме этого, в нем собраны все образцы документов, которые могут понадобиться бухгалтеру. Чтобы рассчитать НДС, воспользуйтесь калькулятором, который моментально определит сумму НДС по любой ставке.
Читайте также статью "НДС при реализации металлолома: порядок расчёта".
Можно ли вернуть НДС физическому лицу
Физлиц, которые приобретают товары в розничной торговле для личного потребления, плательщиками НДС не признают (п. 1 ст. 143 НК). Они уплачивают НДС в цене товара и права на налоговый вычет не имеют. Возместить из бюджета НДС, уплаченный при покупке товаров в розницу, либо получить компенсацию налога у продавца обычному покупателю нельзя.
Исключение: компенсация НДС иностранцам, которые купили товары в магазинах — участниках системы tax free и вывезли их за пределы стран ЕАЭС. Однако на российских граждан и на граждан из стран ЕАЭС это право не распространяется.
Кроме того, покупатель может вернуть продавцу купленный товар и потребовать возврата денег. В этом случае продавец вернет НДС покупателю в составе уплаченной за товар цены. Может ли физ лицо получить НДС по системе Tax free, читайте в Системе Главбух.
Физическим лицам, то есть обычным гражданам в России положен налоговый вычет, но связан он с другим налогом, НДФЛ. В 2024 году для получения вычета физлицу не нужно представлять в инспекцию документы о расходах на обучение и медуслуги. Условие — такие документы представит сама организация или ИП, который оказывает услуги. Документы инспекция разместит в личном кабинете налогоплательщика (п. 31 ст. 2, п. 7, 26 ст. 13 Закона № 389-ФЗ).
Возврат НДС для физических лиц на карту правда или миф
Теперь перейдем к вопросу про возврат НДС для физических лиц на карту, а именно правда это или так называемый "развод". На фоне оказания государством поддержки бизнесу и гражданам активизировались мошенники, предлагающие гражданам вернуть НДС за приобретенные товары.Мошенники создают фейковые сайты под названием «Единый центр компенсации налога добавленной стоимости (или невыплаченных денежных средств)», внешне напоминающие сайты государственных органов. Их адреса регулярно меняются, но принцип работы остается прежним.
При этом отмечается, что получить деньги можно только в ограниченный срок, но нужно оплатить ряд услуг: консультацию юриста, заполнение анкеты и др. Оплатив все услуги, граждане не получают обещанные мошенниками суммы.
Мошенники перед возвратом НДС просят платить ряд услуг: консультацию юриста, заполнение анкеты и др. Однако, оплатив все услуги, граждане не получают обещанные мошенниками суммы.
Чтобы участвовать в системе tax free, нужно соответствовать определенным условиям. В рекомендации – кто может быть участником, как облагать НДС компенсацию tax free, как заполнять декларацию по НДС. Также вы узнаете, как отразить в учете продажу товаров и возврат налога в tax free.
Как вернуть НДС физическому лицу по системе Tax free
Покупатель tax free – это гражданин иностранного государства, который вывозит приобретенный у продавца товар из России за пределы ЕАЭС.
Вернуть НДС через систему tax free иностранец может, если выполнит одновременно три условия.
- Иностранец должен купить один или несколько товаров в течение одного календарного дня на общую сумму не менее 10 000 руб. с учетом НДС. При этом какие товары приобретает иностранец – облагаемые НДС или освобожденные от налогообложения – значения не имеет (п. 2 письма ФНС от 05.08.2019 № СД-4-3/15473);
- Иностранец должен вывезти товар в течение трех месяцев со дня покупки через пункты пропуска, указанные в распоряжении Правительства от 07.02.2018 № 173-р (например, в Москве это аэропорты Шереметьево, Домодедово и Внуково);
- Иностранец должен предъявить на таможне при выезде из России товар, чек tax free, кассовый чек и паспорт, с которым он въехал в Россию. При этом вывозимый товар должен быть в упаковке, иметь бирки и этикетки.
Таможня проверит, есть ли у покупателя право на компенсацию НДС, и проставит на чеке tax free отметку о вывозе товара. После этого иностранец вправе получить налог. Об этом сказано в пунктах 4, 6 и 9 статьи 169.1 НК, пунктах 2–5 Порядка, утвержденного приказом ФТС от 18.11.2020 № 995.
Продавцы могут оформлять чеки tax free не только на бумаге, но и в электронном виде (приказ ФТС и ФНС от 11.11.2020 №№ 977, ЕД-7-15/809). Порядок проставления отметок на электронных документах ФНС и ФТС должны утвердить совместным приказом (абз. 2 п. 6, п. 8 ст. 169.1 НК).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Также вам будет интересно:
- Новые ставки НДС в кассовых чеках: что нужно знать
- Комиссионная торговля на УСН с НДС
- Входной НДС при расчёте налога на прибыль
- Сроки возмещения НДС при ввозе товаров из КНР
- Товары и услуги, не облагаемые НДС
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: