Транспортный налог в 2025 году для физлиц: сроки уплаты, ставки и размер

Транспортный налог 2025 для физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря. В статье разберем актуальные налоговые ставки, доступные льготы и порядок их оформления. Также расскажем, как проверить корректность расчета суммы налога с учетом характеристик вашего транспортного средства и срока его владения.

Транспортный налог 2025

Транспортный налог 2025 — это обязательный платеж, который взимается с владельца транспортного средства и регулируется региональными НПА. Отчисляет его тот, на кого официально зарегистрирован транспорт. Полный перечень объектов, за которые необходимо уплачивать налог, представлен в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса. Налоговый период транспортного налога составляет один календарный год.

Оплата транспортного налога обязательна даже в ситуациях, когда средство передвижения:

• приобретено в кредит;
• является вещественным доказательством в уголовном расследовании и не используется владельцем;
• сдано в аренду другому человеку;
• находится в неисправном состоянии или куплено для разборки на запчасти и не снято с регистрационного учета;
• продано в пользование другому лицу без переоформления в ГИБДД на нового владельца;
• зарегистрировано на владельца младше 18 лет — обязанность по уплате сбора лежит на его законных представителях.

Постановка на учет для расчета транспортного налога для физических лиц

Налоговые органы регистрируют налогоплательщика по месту расположения оформленного на него транспорта. В России место определяется видом транспортного средства. Так, для водных средств передвижения (исключение — маломерные суда) местоположением считают место госрегистрации судна, для воздушного и других видов транспорта — место регистрации владельца.

Например, купивший автомобиль в РФ гражданин Республики Беларусь должен отчислять транспортный налог в Беларуси, согласно действующему в его стране налоговому законодательству.

Постановка на учет осуществляется ФНС автоматически после получения соответствующей информации от органов, ответственных за государственную регистрацию транспорта. Налоговая исчисляет сумму к уплате и направляет налогоплательщику уведомление с реквизитами транспортного налога.

Льготы по транспортному налогу

Отдельные категории транспорта освобождаются от уплаты налогового взноса (ст. 358 НК РФ). Например, к ним относятся:

• легковые авто, оборудованные для использования инвалидами, приобретенные для инвалидов;
• транспорт, объявленный в розыск;
• сельскохозяйственная техника, используемая по своему прямому назначению.

Льготу на сельхозтехнику необходимо продлевать ежегодно. Для этого в налоговые органы предоставляют документальное подтверждение целевого использования:

• Справку из муниципалитета либо выписку из хозяйственной книги за налоговый период, удостоверяющую ведение личного подсобного хозяйства.
• Правоустанавливающие документы на землю и кадастровый паспорт участка, где указано, что земля используется для сельхозработ.

Федеральные и региональные льготы

На государственном уровне освобождены от налога владельцы автотранспорта, зарегистрированного на федеральной территории «Сириус» (п. 3 ст. 356.1 НК РФ). Например, в их число входят граждане, воспитывающие не менее трех несовершеннолетних детей, владеющие легковым авто мощностью до 150 л.с. включительно. Льгота применяется только к одному автомобилю каждого типа с максимальным размером налога.

Региональные меры поддержки могут различаться и зависят от законодательства конкретного субъекта РФ. Налогоплательщики могут быть освобождены от взноса либо оплачивать только его часть. Это позволяет регионам адаптировать послабления к местным условиям и определять категории граждан, нуждающихся в поддержке.

Узнать о наличии льгот в своем регионе можно при помощи специального сервиса ФНС, где необходимо выбрать тип отчисления, налоговый период и регион.

Для оформления льготы необходимо заполнить специальную форму: утвержденную приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ или КНД 1150063 (письмо ФНС от 13.05.2020 № БС-4-21/7799). К заявлению по возможности прилагают документы для подтверждения права на поддержку (п. 3 ст. 361.1 НК).

ФНС советует направить заявление до завершения первого квартала года, следующего за годом льготного налогообложения. Заполненную форму можно подать лично либо письмом в налоговую, МФЦ, а также заполнить в разделе транспортного налога в личном кабинете на сайте ФНС.

Пример заполнения формы для льготного налогообложения на транспорт

Скачать образец и пустые бланки

Ставки и размеры транспортного налога

Налоговая ставка определяется в зависимости от типа средства передвижения и его мощностей (п. 1 ст. 361 НК). Региональные власти могут увеличивать или понижать эти показатели, но не более чем в десять раз. Так, например, по решению Мосгордумы в 2025 году для жителей Москвы планируется рост транспортного налога, который будет плавно повышаться в ближайшие годы (сообщение пресс-службы Мосгордумы).

Определить ставки и налоговые льготы в своем регионе поможет справочник Системы Главбух

Узнать транспортный налог в своем регионе можно через официальный сервис ФНС. Выберите тип взноса, интересующий регион и период.

Далее нажмите на «Найти». Используйте ссылку «Подробнее» в правой колонке полученного списка, чтобы узнать подробности о ставках и наличии льгот в выбранном регионе.

Внимание. Данные на сайте ФНС могут обновляться с задержкой.

Рекомендуется проверять информацию в актуальных редакциях местных законов. Можно проверить информацию в разделе «Поиск по реквизитам нормативного правового акта» — введите название, номер и дату закона и выберите регион.

Автотранспорт новых территорий РФ (Херсонская, Запорожская области, ДНР, ЛНР) с 2025 года также облагается транспортным налогом. Освобождены от взноса физлица, зарегистрировавшие легковые авто по российским правилам, а также владельцы грузовых авто с мощностью двигателя менее 155 л.с. (ст. 14 НК РФ, ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2022 № 564, информация ФНС от 01.12.2023).

Как рассчитать транспортный налог

Для расчета суммы транспортного налога учитывают тип машины, ее технические параметры, региональную налоговую ставку и срок владения. Владельцы дорогих автомобилей (средняя стоимость от 10 млн руб.) из списка Минпромторга размер взноса считают с использованием повышающего коэффициента 3.

Для удобства можно использовать онлайн-калькулятор транспортного налога, разработанного ФНС.

Более удобным может оказаться расчетчик транспортного налога Системы Главбух

За какой период начисляется транспортный налог при владении автомобилем неполный год

Если на учет в ГИБДД машину ставят не в начале года, налоговую сумму считают за месяцы фактического владения. Также поступают, если она была поставлена и снята с учета в течение одного календарного года (п.3 ст. 362 НК РФ).

Месяц считается полным, если транспорт:

• поставлен на учет до 15 числа месяца;
• снят с учета после 15 числа месяца.

Если оформление произошло позже либо раньше соответственно, то месяц не учитывают.

Формула расчета налогового платежа за часть года:

Тн — сумма транспортного налога.

Нб — налоговая база (ст. 359 НК РФ). Например, мощность автомобильного двигателя в лошадиных силах либо валовая вместимость судов.

Нс — ставка в руб./л.с. Как проверить налоговую ставку, читайте в экспертной рекомендации Системы Главбух.

Пк — повышающий коэффициент, используется для легковых авто стоимостью более 10 млн руб.

Ки — коэффициент использования: делим число полных месяцев владения транспортом на 12.

Рассмотрим пример. В апреле А.Г. Иванов купил легковое авто мощностью 160 л.с., стоимость машины — 2 300 000 руб. Автомобиль поставили на учет в ГИБДД 17 мая, им Иванов владел до конца года. Учитывая, что зарегистрировали транспорт после 15-го числа, май не включают в расчеты — срок владения автомобилем составит 7 полных месяцев (с июня по декабрь).

В регионе ставка налога для такого авто составляет 45 руб за 1 л.с. Так как стоимость машины менее 10 млн руб., повышающий коэффициент применять не нужно.

Транспортный налог в 2025 году для А.Г. Иванова составит: 160 л.с. х 45 руб./л.с. х 7 мес. : 12 = 4200 руб.

Сроки уплаты транспортного налога для физических лиц

Когда приходят налоги на машину в 2025 году? Квитанции за 2024 год налогоплательщики получают в сентябре-октябре 2025 года. Если вы официально владеете транспортом и до 1 ноября не получили уведомление с реквизитами, необходимо обратиться в ФНС лично либо онлайн. Это важно, поскольку существует вероятность отсутствия соответствующей информации в базе данных налоговой. Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты взноса. В такой ситуации ФНС может наложить штраф — 20% от суммы неуплаченных налогов за последние 3 года официального владения транспортом.

Оплату транспортного налога в 2025 году необходимо произвести по реквизитам налоговой квитанции до 1 декабря текущего года.

Если изначально вычисленная сумма налога была пересчитана из-за ошибки в информации или после применения льготного режима, оплату следует произвести не позднее 28-го числа третьего месяца после получения налогового уведомления с результатами перерасчета. Например, если уведомление получено в ноябре 2025 года, перечисление необходимо произвести до 28 февраля 2026 года.

Граждане России, мобилизованные согласно Указу Президента РФ от 21 сентября 2022 года № 647, получают отсрочку на оплату налога на период их службы. Внесение платежа должно быть осуществлено до 28-го числа третьего месяца после окончания срока мобилизации или увольнения из армии.

Скачайте формы, которые могут пригодиться при возникновении проблем с оплатой транспортного налогового сбора

Как оплатить транспортный налог в 2025 году и проверить задолженность

Внести налоговый платеж за 2024 год налогоплательщики могут в кассе банка по реквизитам либо онлайн в личном кабинете Госуслуг или ФНС. Важно регулярно отслеживать наличие задолженности, чтобы избежать начисления штрафов и пеней.

Задолженность можно проверить в личном кабинете Госуслуг и ФНС. Также существует реестр исполнительных производств, в котором отображается актуальная информация о задолженностях, составленная Федеральной службой судебных приставов.

Налогоплательщикам транспортного налога в случае неуплаты назначают штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 122 НК РФ). Вдобавок на задолженность ежедневно насчитывается пеня в объеме 1/300 от рефинансированной ставки за каждый день просрочки.

Исковая давность транспортного налога составляет три года (ст. 113 НК РФ). Это означает, что согласно закону ФНС может требовать уплатить налоги, проценты и штрафы лишь за последние три налоговых года. В итоге сумма может оказаться значительной. В рамках этого периода налоговая служба в любой момент может обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности, например, списывая средства с банковской карты. Чтобы избежать лишних расходов, рекомендуется своевременно оплачивать налоги.

Шесть лет назад, в 2018 году, государство в последний раз прощало неплательщиков, объявив амнистию по транспортному налогу. В 2024 году такой амнистии не предусмотрено, и задолженности не могут быть списаны.

Напомним, что с 2025 года начнет действовать прогрессивная шкала ставок по налогу на доходы физических лиц. Подробнее о нововведениях мы писали в статье.

Важно! При перерегистрации машины налог нужно платить по-новому. ФНС разъяснила, как рассчитать транспортный налог. ФНС в письме от 21.01.2025 № БС-4-21/471 дала разъяснения, как рассчитать транспортный налог при перерегистрации автомобиля компании в другой регион.