-

Темы поиск по сайту...

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

Редакция утратила силу 31 декабря 2013   Справка и редакции
Налоговый кодекс РФ
Часть вторая
Раздел VIII. Федеральные налоги
Глава 21. Налог на добавленную стоимость
143. Налогоплательщики
144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов
146. Объект налогообложения
147. Место реализации товаров
148. Место реализации работ (услуг)
149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления
153. Налоговая база
154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
163. Налоговый период
164. Налоговые ставки
165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
166. Порядок исчисления налога
167. Момент определения налоговой базы
168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
169. Счет-фактура
170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
171. Налоговые вычеты
172. Порядок применения налоговых вычетов
173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного...
175. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
176. Порядок возмещения налога
176.1. Заявительный порядок возмещения налога
177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 22. Акцизы
179. Налогоплательщики
179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином
180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
181. Подакцизные товары
182. Объект налогообложения
183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза
186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза
186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Таможенного союза
187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
187.1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья
189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
192. Налоговый период
193. Налоговые ставки
194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции
197. Режим налогового склада
197.1. Налоговые посты
198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
199. Порядок отнесения сумм акциза
200. Налоговые вычеты
201. Порядок применения налоговых вычетов
202. Сумма акциза, подлежащая уплате
203. Сумма акциза, подлежащая возврату
204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции
Глава 23. Налог на доходы физическиx лиц
207. Налогоплательщики
208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
209. Объект налогообложения
210. Налоговая база
211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным...
214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
214.6. Особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями,...
215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
216. Налоговый период
217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
218. Стандартные налоговые вычеты
219. Социальные налоговые вычеты
220. Имущественные налоговые вычеты
220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
220.2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
221. Профессиональные налоговые вычеты
222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
223. Дата фактического получения дохода
224. Налоговые ставки
225. Порядок исчисления налога
226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение...
228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
229. Налоговая декларация
230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
231. Порядок взыскания и возврата налога
232. Устранение двойного налогообложения
233. Заключительные положения
Глава 24. Единый социальный налог
234. Общие положения
235. Налогоплательщики
236. Объект налогообложения
237. Налоговая база
238. Суммы, не подлежащие налогообложению
239. Налоговые льготы
240. Налоговый и отчетный периоды
241. Ставки налога
242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков
Глава 25. Налог на прибыль организаций
246. Налогоплательщики
246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов
247. Объект налогообложения
248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
249. Доходы от реализации
250. Внереализационные доходы
251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
252. Расходы. Группировка расходов
253. Расходы, связанные с производством и реализацией
254. Материальные расходы
255. Расходы на оплату труда
256. Амортизируемое имущество
257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)
259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации
259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
260. Расходы на ремонт основных средств
261. Расходы на освоение природных ресурсов
262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
265. Внереализационные расходы
266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
267.2. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
267.3. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций
268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
271. Порядок признания доходов при методе начисления
272. Порядок признания расходов при методе начисления
273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
274. Налоговая база
275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
277. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
278.1. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков
278.2. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества
279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
282.1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами
283. Перенос убытков на будущее
284. Налоговые ставки
284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность
284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций
285. Налоговый период. Отчетный период
286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
289. Налоговая декларация
290. Особенности определения доходов банков
291. Особенности определения расходов банков
292. Расходы на формирование резервов банков
293. Особенности определения доходов страховых организаций
294. Особенности определения расходов страховых организаций
294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов
296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов
297. Особенности определения расходов организациями потребительской кооперации
298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
299.1. Особенности определения доходов клиринговых организаций
299.2. Особенности определения расходов клиринговых организаций
300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность
301. Срочные сделки. Особенности налогообложения
302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
304. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок
306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
310.1. Особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями,...
311. Устранение двойного налогообложения
312. Специальные положения
313. Налоговый учет. Общие положения
314. Аналитические регистры налогового учета
315. Порядок составления расчета налоговой базы
316. Порядок налогового учета доходов от реализации
317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
320. Порядок определения расходов по торговым операциям
321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций
321.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
321.2. Особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков
322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов
325.1. Порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля
326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления
327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода
328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
331.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом
332.1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО
Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водныx биологическиx ресурсов
333.1. Плательщики сборов
333.2. Объекты обложения
333.3. Ставки сборов
333.4. Порядок исчисления сборов
333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
333.6. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)
333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям
Глава 25.2. Водный налог
333.8. Налогоплательщики
333.9. Объекты налогообложения
333.10. Налоговая база
333.11. Налоговый период
333.12. Налоговые ставки
333.13. Порядок исчисления налога
333.14. Порядок и сроки уплаты налога
333.15. Налоговая декларация
Глава 25.3. Государственная пошлина
333.16. Государственная пошлина
333.17. Плательщики государственной пошлины
333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям
333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды
333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации
333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий
333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской...
333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из...
333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора
333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора
333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов
333.32.2. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий
333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований "Россия",...
333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
333.37. Льготы при обращении в арбитражные суды
333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
Глава 26. Налог на добычу полезныx ископаемыx
334. Налогоплательщики
335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
336. Объект налогообложения
337. Добытое полезное ископаемое
338. Налоговая база
339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
341. Налоговый период
342. Налоговая ставка
342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья
343. Порядок исчисления и уплаты налога
343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах...
344. Сроки уплаты налога
345. Налоговая декларация
345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
346. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции
Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы
Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственныx товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
346.2. Налогоплательщики
346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога
346.4. Объект налогообложения
346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
346.6. Налоговая база
346.7. Налоговый период. Отчетный период
346.8. Налоговая ставка
346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
346.10. Налоговая декларация
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
346.11. Общие положения
346.12. Налогоплательщики
346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
346.14. Объекты налогообложения
346.15. Порядок определения доходов
346.16. Порядок определения расходов
346.17. Порядок признания доходов и расходов
346.18. Налоговая база
346.19. Налоговый период. Отчетный период
346.20. Налоговые ставки
346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
346.22. Зачисление сумм налога
346.23. Налоговая декларация
346.24. Налоговый учет
346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельныx видов деятельности
346.26. Общие положения
346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.28. Налогоплательщики
346.29. Объект налогообложения и налоговая база
346.30. Налоговый период
346.31. Налоговая ставка
346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
346.33. Зачисление сумм единого налога
Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе
346.35. Общие положения
346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений
346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений
346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений
346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений
Глава 26.5. Патентная система налогообложения
346.43. Общие положения
346.44. Налогоплательщики
346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
346.46. Учет налогоплательщиков
346.47. Объект налогообложения
346.48. Налоговая база
346.49. Налоговый период
346.50. Налоговая ставка
346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
346.52. Налоговая декларация
346.53. Налоговый учет
Раздел IX. Региональные налоги и сборы
Глава 27. Налог с продаж
347. Общие положения
348. Налогоплательщики
349. Объект налогообложения
350. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
351. Налоговая база
352. Налоговый период
353. Налоговая ставка
354. Порядок исчисления налога
355. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
Глава 28. Транспортный налог
356. Общие положения
357. Налогоплательщики
358. Объект налогообложения
359. Налоговая база
360. Налоговый период. Отчетный период
361. Налоговые ставки
362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
363.1. Налоговая декларация
Глава 29. Налог на игорный бизнес
364. Понятия, используемые в настоящей главе
365. Налогоплательщики
366. Объекты налогообложения
367. Налоговая база
368. Налоговый период
369. Налоговые ставки
370. Порядок исчисления налога
371. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 30. Налог на имущество организаций
372. Общие положения
373. Налогоплательщики
374. Объект налогообложения
375. Налоговая база
376. Порядок определения налоговой базы
377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление
378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
379. Налоговый период. Отчетный период
380. Налоговая ставка
381. Налоговые льготы
382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
386. Налоговая декларация
386.1. Устранение двойного налогообложения
Раздел X. Местные налоги
Глава 31. Земельный налог
387. Общие положения
388. Налогоплательщики
389. Объект налогообложения
390. Налоговая база
391. Порядок определения налоговой базы
392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
393. Налоговый период. Отчетный период
394. Налоговая ставка
395. Налоговые льготы
396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
398. Налоговая декларация
Номер документа: 117-ФЗ
Дата редакции: 25 ноября 2013
Дата принятия: 5 августа 2000
Вид документа: КОДЕКС
Вид документа: ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
Принявший орган: ГД РФ
Публикация: Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000
Публикация: Парламентская газета N 151-152, 10.08.2000
Публикация: Российская газета, N 153-154, 10.08.2000
Публикация: Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 07.08.2000, ст. 3340

Редакции

Страница 37

1) территория (акватория) возобновленных работ является территорией (акваторией) прекращенных ранее работ или вплотную примыкает к ней;

2) продолжающиеся или возобновленные работы на объекте поручены лицу, ранее выполнявшему работы на этой строительной площадке, или новый и прежний подрядчики являются взаимозависимыми лицами.Если продолжение или возобновление работ связано со строительством или монтажом нового объекта на той же строительной площадке либо с реконструкцией ранее законченного объекта, срок ведения таких продолжающихся или возобновленных работ и перерыва между работами также присоединяется к совокупному сроку существования строительной площадки (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 18 июля 2011 года № 215-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

В остальных случаях, включая выполнение ремонта, реконструкции или технического перевооружения ранее сданного застройщику или техническому заказчику объекта, срок ведения продолжающихся или возобновленных работ и перерыв между работами не подлежит присоединению к совокупному сроку существования строительной площадки, начатому работами по сданному ранее объекту.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года № 337-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

5. Сооружение или монтаж таких объектов, как строительство дорог, путепроводов, каналов, прокладка коммуникаций, в ходе проведения работ на которых меняется географическое место их проведения, рассматривается как деятельность, осуществляемая на одной строительной площадке.

Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации

1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов:

1) дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций;

2) доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации (с учетом положений пунктов 1 и 2 статьи 43 настоящего Кодекса);

3) процентный доход от следующих долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации:государственные и муниципальные эмиссионные ценные бумаги, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов;иные долговые обязательства российских организаций, не указанные в абзаце втором настоящего подпункта;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Положения подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ) распространяются на правоотношения по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшие с 1 января 2007 года, и применяются к правоотношениям по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшим в связи с размещением обращающихся облигаций, выпуск которых осуществлен до 1 января 2014 года, - см. пункт 7 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ.

4) доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности. К таким доходам, в частности, относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса, либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта;

5) доходы от реализации акций (долей) российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 3 статьи 280 настоящего Кодекса. При этом доходы от реализации на иностранных биржах (у иностранных организаторов торговли) ценных бумаг или производных от них финансовых инструментов, обращающихся на этих биржах, не признаются доходами от источников в Российской Федерации (подпункт в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; дополнен с 8 июня 2011 года Федеральным законом от 7 июня 2011 года № 132-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года, - см. предыдущую редакцию);

6) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации;

7) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках. При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю (подпункт дополнен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию);

8) доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках). В целях настоящей статьи термин "демередж" употребляется в значении, установленном Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации(абзац дополнен с 14 июля 2005 года Федеральным законом от 6 июня 2005 года № 58-ФЗ, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года, - см. предыдущую редакцию).Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации;

9) штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;

10) иные аналогичные доходы.

2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).Премии по перестрахованию и тантьемы, уплачиваемые иностранному партнеру, не признаются доходами от источников в Российской Федерации.

С 1 января 2014 года Федеральным законом от 7 июня 2013 года № 108-ФЗ статья 309 будет дополнена пунктом 2.1.

3. Доходы, перечисленные в пункте 1 настоящей статьи, являются объектом налогообложения по налогу независимо от формы, в которой получены такие доходы, в частности, в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения ее долга или зачета требований к этой организации.

4. При определении налоговой базы по доходам, указанным в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, из суммы таких доходов могут вычитаться расходы в порядке, предусмотренном статьями 268, 280 настоящего Кодекса (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).Указанные расходы иностранной организации учитываются при определении налоговой базы, если к дате выплаты этих доходов в распоряжении налогового агента, удерживающего налог с таких доходов в соответствии с настоящей статьей, имеются представленные этой иностранной организацией документально подтвержденные данные о таких расходах.

5. Налоговая база по доходам иностранной организации, подлежащим налогообложению в соответствии с настоящей статьей, и сумма налога, удерживаемого с таких доходов, исчисляются в валюте, в которой иностранная организация получает такие доходы. При этом расходы, произведенные в другой валюте, исчисляются в той же валюте, в которой получен доход по официальному курсу (кросс-курсу) Центрального банка Российской Федерации на дату осуществления таких расходов.

6. Если учредителем или выгодоприобретателем по договору доверительного управления является иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в Российской Федерации, а доверительным управляющим является российская организация либо иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, то с доходов такого учредителя или выгодоприобретателя, полученных в рамках договора доверительного управления, налог удерживается и перечисляется в бюджет доверительным управляющим (пункт в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).

С 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 306-ФЗ в статью 309 будут внесены изменения.

Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом

1. Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего Кодекса за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, в валюте выплаты дохода (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию). Налог с видов доходов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 309 настоящего Кодекса, исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22 июля 2008 года № 158-ФЗ; действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года, - см. предыдущую редакцию).Налог с видов доходов, указанных в абзаце втором подпункта 3 пункта 1 статьи 309 настоящего Кодекса, исчисляется по ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 284 настоящего Кодекса.Налог с видов доходов, указанных в подпункте 2, абзаце третьем подпункта 3 и подпунктах 4, 7 (в части доходов от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе по лизинговым операциям), 9 и 10 пункта 1 статьи 309 настоящего Кодекса, исчисляется по ставкам, предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 статьи 284 настоящего Кодекса (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).Налог с видов доходов, указанных в подпунктах 7 (в части доходов от предоставления в аренду или субаренду морских, воздушных судов или иных подвижных транспортных средств или контейнеров, используемых в международных перевозках) и 8 пункта 1 статьи 309 настоящего Кодекса, исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 настоящего Кодекса (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).Налог с видов доходов, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 309 настоящего Кодекса, исчисляется с учетом положений пунктов 2 и 4 указанной статьи по ставкам, предусмотренным пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса. В случае, если расходы, указанные в пункте 4 статьи 309 настоящего Кодекса, не признаются расходом для целей налогообложения, с таких доходов налог исчисляется по ставкам, предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 статьи 284 настоящего Кодекса (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).

Сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций в соответствии с настоящим пунктом, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет в валюте Российской Федерации в порядке, предусмотренном пунктами 2 и 4 статьи 287 настоящего Кодекса (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 24 ноября 2008 года № 205-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).В случае, если доход выплачивается иностранной организации в натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, или в случае, если сумма налога, подлежащего удержанию, превосходит сумму дохода иностранной организации, получаемого в денежной форме, налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в исчисленной сумме, уменьшив соответствующим образом доход иностранной организации, получаемый в неденежной форме. Налог с доходов в денежной форме, подлежащих выплате (перечислению) по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением в отношении выпусков эмиссионных ценных бумаг с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года, за исключением случаев, установленных настоящей статьей, лицу, имеющему в соответствии с действующим законодательством право на получение таких доходов и являющемуся иностранной организацией, исчисляется и удерживается депозитарием, осуществляющим выплату (перечисление) указанных доходов налогоплательщику.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 3 июня 2011 года № 122-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Налог с доходов в денежной форме по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска, а по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением (в отношении выпусков, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года), которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, исчисляется и удерживается депозитарием, в котором открыты указанные счета, в соответствии с положениями статьи 310.1 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен с 30 декабря 2012 года Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 282-ФЗ)

2. Исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего Кодекса, во всех случаях выплаты таких доходов, за исключением:

1) случаев, когда налоговый агент уведомлен получателем дохода, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству получателя дохода в Российской Федерации, и в распоряжении налогового агента находится нотариально заверенная копия свидетельства о постановке получателя дохода на учет в налоговых органах, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде;

2) случаев, когда в отношении дохода, выплачиваемого иностранной организации, статьей 284 настоящего Кодекса предусмотрена налоговая ставка 0 процентов (подпункт в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию);

3) случаев выплаты доходов, полученных при выполнении соглашений о разделе продукции, если законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено освобождение таких доходов от удержания налога в Российской Федерации при их перечислении иностранным организациям;

4) случаев выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в Российской Федерации, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 настоящего Кодекса. При этом в случае выплаты доходов российскими банками и банком развития - государственной корпорацией по операциям с иностранными банками подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников (подпункт в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; дополнен с 8 июня 2011 года Федеральным законом от 7 июня 2011 года № 132-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 8 июня 2007 года, - см. предыдущую редакцию);

5) случаев выплаты доходов организациям, являющимся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона(подпункт дополнительно включен с 1 января 2009 года Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года; в редакции, введенной в действие с 3 августа 2010 года Федеральным законом от 30 июля 2010 года № 242-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

Положения подпункта 5 пункта 2 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 30 июля 2010 года № 242-ФЗ) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года, и применяются до 1 января 2017 года - см. пункт 6 статьи 12 Федерального закона от 30 июля 2010 года № 242-ФЗ.

6) случаев выплаты доходов, связанных с распространением продукции средств массовой информации, касающейся XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, официальным вещательным компаниям в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"(подпункт дополнительно включен с 3 августа 2010 года Федеральным законом от 30 июля 2010 года № 242-ФЗ);

Положения подпункта 6 пункта 2 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 30 июля 2010 года № 242-ФЗ) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года, и применяются до 1 января 2017 года - см. пункт 6 статьи 12 Федерального закона от 30 июля 2010 года № 242-ФЗ.

7) случаев выплаты процентных доходов:по государственным ценным бумагам Российской Федерации, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам;выплачиваемых российскими организациями по обращающимся облигациям, выпущенным этими организациями в соответствии с законодательством иностранных государств;
(Подпункт дополнительно включен с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ)

Положения подпункта 7 пункта 2 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ) распространяются на правоотношения по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшие с 1 января 2007 года, и применяются к правоотношениям по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшим в связи с размещением обращающихся облигаций, выпуск которых осуществлен до 1 января 2014 года, - см. пункт 7 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ.

8) случаев выплаты российскими организациями процентных доходов по долговым обязательствам перед иностранными организациями при одновременном выполнении следующих условий:долговые обязательства российских организаций, по которым выплачиваются процентные доходы, возникли в связи с размещением иностранными организациями обращающихся облигаций;иностранные организации, которым выплачиваются процентные доходы по долговым обязательствам, на дату выплаты процентного дохода имеют постоянное местонахождение в государствах, с которыми Российская Федерация имеет действующие договоры (соглашения), регулирующие вопросы избежания двойного налогообложения дохода организаций и физических лиц, и предъявили российской организации, осуществляющей выплату процентного дохода, подтверждение, предусмотренное пунктом 1 статьи 312 настоящего Кодекса.
(Подпункт дополнительно включен с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ)

Положения подпункта 8 пункта 2 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ) распространяются на правоотношения по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшие с 1 января 2007 года, и применяются к правоотношениям по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшим в связи с размещением обращающихся облигаций, выпуск которых осуществлен до 1 января 2014 года, - см. пункт 7 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ.

С 1 января 2014 года Федеральным законом от 7 июня 2013 года № 108-ФЗ пункт 2 настоящей статьи будет дополнен подпунктами 9 и 10.

2.1. В целях пункта 2 настоящей статьи:

1) обращающимися облигациями признаются облигации и иные долговые обязательства, которые прошли процедуру листинга, и (или) были допущены к обращению на одной или нескольких иностранных фондовых биржах, и (или) учет прав на которые осуществляется иностранными депозитарно-клиринговыми организациями, при условии, что такие иностранные фондовые биржи и иностранные депозитарно-клиринговые организации включены в перечень, утверждаемый Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. До момента утверждения указанного перечня обращающимися облигациями признаются облигации и иные долговые обязательства, которые прошли процедуру листинга, и (или) были допущены к обращению на одной или нескольких иностранных фондовых биржах, и (или) учет прав на которые осуществляется иностранными депозитарно-клиринговыми организациями. Подтверждение фактов, указанных в настоящем подпункте, осуществляется российской организацией на основании сведений, полученных от соответствующих иностранных фондовых бирж и (или) иностранных депозитарно-клиринговых организаций, или проспектов эмиссии соответствующих обращающихся облигаций или иных документов, относящихся к выпуску этих облигаций, либо на основании сведений из общедоступных источников информации;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 251-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2) при применении подпунктов 7 и 8 пункта 2 настоящей статьи к российским организациям приравниваются иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (в части такой деятельности);

3) при применении абзаца второго подпункта 8 пункта 2 настоящей статьи долговые обязательства российских организаций перед иностранными организациями признаются возникшими в связи с размещением иностранными организациями обращающихся облигаций, если об этом имеется указание в договоре, регулирующем соответствующее долговое обязательство, и (или) в условиях выпуска соответствующих обращающихся облигаций и (или) проспекте их эмиссии либо наличие такой связи подтверждается фактическим движением денежных средств при размещении соответствующих обращающихся облигаций;

4) условия освобождения от исчисления и удержания суммы налога с процентных доходов, выплачиваемых иностранным организациям, предусмотренные подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, применяются также к доходам, выплачиваемым российской организацией на основании поручительства, гарантии или иного обеспечения, предоставленных российской организацией по долговым обязательствам перед иностранной организацией и (или) по соответствующим обращающимся облигациям, а также к иным доходам, выплачиваемым российской организацией, при условии, что такие выплаты предусмотрены условиями соответствующего долгового обязательства либо осуществляются в связи с изменением условий выпуска обращающихся облигаций и (или) долговых обязательств, в том числе в связи с их досрочным выкупом и (или) погашением.
(Пункт дополнительно включен с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ)

Положения пункта 2.1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ) распространяются на правоотношения по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшие с 1 января 2007 года, и применяются к правоотношениям по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшим в связи с размещением обращающихся облигаций, выпуск которых осуществлен до 1 января 2014 года, - см. пункт 7 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ.

3. В случае выплаты налоговым агентом иностранной организации доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) облагаются налогом в Российской Федерации по пониженным ставкам, исчисление и удержание суммы налога с доходов производятся налоговым агентом по соответствующим пониженным ставкам при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 настоящего Кодекса. При этом в случае выплаты доходов российскими банками и банком развития - государственной корпорацией по операциям с иностранными банками подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников (пункт дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; дополнен с 8 июня 2011 года Федеральным законом от 7 июня 2011 года № 132-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 8 июня 2007 года, - см. предыдущую редакцию).

Пункт 3 предыдущей редакции с 30 июня 2002 года считается пунктом 4 настоящей редакции - Федеральный закон от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ. Действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года.

4. Налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей 289 настоящего Кодекса, представляет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года № 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 3 сентября 2004 года Федеральным законом от 29 июля 2004 года № 95-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

5. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом, установленные настоящей статьей, распространяются на исчисление и уплату налога российскими организациями, являющимися участниками консолидированной группы налогоплательщиков и выплачивающими доход иностранной организации.Исчисление, удержание и перечисление в бюджет соответствующих сумм налога осуществляется организациями, являющимися участниками консолидированной группы налогоплательщиков, самостоятельно, без участия ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (за исключением случаев, когда налоговым агентом по правилам настоящей статьи выступает такой ответственный участник).
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года № 321-ФЗ)

С 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 306-ФЗ в статью 310 будут внесены изменения.

Статья 310.1. Особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

1. Депозитарий, осуществляющий выплату доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года и которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, осуществляет исчисление, удержание и перечисление налога на прибыль организаций в соответствии с положениями настоящего Кодекса, а также международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения, в зависимости от вида выплачиваемого дохода.

2. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, включая дивиденды, проценты, доходы по паям инвестиционных фондов, находящихся под управлением российских управляющих компаний, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании:

1) информации об организациях, осуществляющих права по ценным бумагам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, за исключением доверительных управляющих, которые действуют не в интересах иностранных инвестиционных фондов (инвестиционных компаний), которые в соответствии с личным законом таких фондов (компаний) относятся к схемам коллективного инвестирования;

2) информации об организациях, в чьих интересах доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования.

3. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо депозитарных программ, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании:

1) информации об организациях, осуществляющих права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, за исключением доверительных управляющих, которые действуют не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования;

2) информации об организациях, в интересах которых доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования.

4. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя, открытом не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании информации об организациях, в интересах которых такой иностранный уполномоченный держатель осуществляет доверительное управление ценными бумагами, указанными в пункте 1 настоящей статьи.

5. Информация об организациях, указанных в пунктах 2-4 настоящей статьи, должна содержать в отношении каждой организации следующие сведения:

1) полное наименование организации;

2) наименование государства, резидентом которого является соответствующая организация;

3) основание применения льгот в отношении налогообложения доходов по ценным бумагам, предусмотренных настоящим Кодексом или договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения доходов организаций или физических лиц, в соответствии с требованиями федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;

4) в отношении каждой из организаций, указанных в подпункте 1 пункта 2 и подпункте 1 пункта 3 настоящей статьи, также соответственно сведения о количестве ценных бумаг российской организации, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и о количестве ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении ценных бумаг соответствующей российской организации, права по которым осуществляются такой организацией на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам;

5) в отношении каждой из организаций, указанных в подпункте 2 пункта 2, подпункте 2 пункта 3 и пункте 4 настоящей статьи, также соответственно сведения о количестве ценных бумаг российской организации, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и о количестве ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении ценных бумаг соответствующей российской организации, права по которым на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, осуществляются доверительным управляющим в интересах соответствующей организации.

6. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя, открытом в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом этого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, в соответствии с положениями настоящего Кодекса, а также международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения, в зависимости от вида выплачиваемого дохода на основании информации, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи.

7. В случае, если информация об организациях, предусмотренная пунктом 5 настоящей статьи, не была предоставлена или не предоставлена в полном объеме депозитарию в установленном порядке, доходы по соответствующим ценным бумагам подлежат обложению налогом по ставке, установленной абзацем первым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса.

8. Информация об организациях, предусмотренная пунктом 5 настоящей статьи, предоставляется депозитарию иностранным номинальным держателем, иностранным уполномоченным держателем, а также лицом, которому депозитарий открыл счет депо депозитарных программ, не позднее трех рабочих дней с даты, на которую депозитарием, осуществляющим обязательное централизованное хранение ценных бумаг, раскрыта информация о передаче своим депонентам причитающихся им выплат по ценным бумагам.
(Статья дополнительно включена с 30 декабря 2012 года Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 282-ФЗ)

С 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 306-ФЗ статья 310.1 будет изложена в новой редакции.

С 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 306-ФЗ настоящий Кодекс будет дополнен статьей 310.2.

Статья 311. Устранение двойного налогообложения

1. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами.

2. При определении налоговой базы расходы, произведенные российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке и размерах, установленных настоящей главой.

3. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налоговому агенту (пункт дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года).

4. При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляются организацией по месту своего нахождения (пункт дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ).

Статья 312. Специальные положения

1. При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык (абзац дополнен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию). При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения, указанного в пункте 1 настоящей статьи, налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).Положения настоящего пункта не распространяются на порядок применения налоговыми агентами положений международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения, в случаях, предусмотренных статьей 310.1 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен с 30 декабря 2012 года Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 282-ФЗ)

2. Возврат ранее удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам, в отношении которых международными договорами Российской Федерации, регулирующими вопросы налогообложения, предусмотрен особый режим налогообложения, осуществляется при условии предоставления следующих документов (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию):заявления на возврат удержанного налога по форме, устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (абзац в редакции, введенной в действие с 1 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года № 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 3 сентября 2004 года Федеральным законом от 29 июля 2004 года № 95-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);  подтверждения того, что эта иностранная организация на момент выплаты дохода имела постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства;

копии договора (или иного документа), в соответствии с которым выплачивался доход иностранному юридическому лицу, и копии платежных документов, подтверждающих перечисление суммы налога, подлежащего возврату, в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, за исключением случаев выплаты дохода по ценным бумагам российских организаций.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2012 года Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 282-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)В случае возврата налога, удержанного в соответствии со статьей 310.1 настоящего Кодекса, дополнительно предоставляются следующие документы депозитария или иностранной организации, которая в соответствии с ее личным законом вправе осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги и которая осуществляла учет прав на ценные бумаги заявителя (далее - депозитарий заявителя):
(Абзац дополнительно включен с 30 декабря 2012 года Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 282-ФЗ)документ, подтверждающий владение заявителем ценными бумагами, по которым была осуществлена выплата доходов, на дату, определенную решением российской организации о выплате процентов или иного дохода, а также подтверждающий сумму дохода по таким ценным бумагам, фактически выплаченного заявителю;
(Абзац дополнительно включен с 30 декабря 2012 года Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 282-ФЗ)документ, содержащий сведения о депозитарии (депозитариях), который непосредственно или через третьих лиц перечислил депозитарию заявителя сумму доходов по ценным бумагам.
(Абзац дополнительно включен с 30 декабря 2012 года Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 282-ФЗ)

Абзацы пятый - седьмой пункта 2 предыдущей редакции с 30 декабря 2012 года считаются соответственно абзацами восьмым - десятым пункта 2 настоящей редакции - Федеральный закон от 29 декабря 2012 года № 282-ФЗ.

В случае, если вышеупомянутые документы составлены на иностранном языке, то налоговый орган вправе потребовать их перевод на русский язык. Нотариального заверения контрактов, платежных документов и их перевода на русский язык не требуется. Требования каких-либо иных, кроме вышеперечисленных, документов не допускается.Заявление о возврате сумм ранее удержанных в Российской Федерации налогов, а также иные перечисленные в настоящем пункте документы представляются иностранным получателем дохода в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).

Возврат ранее удержанного (и уплаченного) налога осуществляется налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента в валюте Российской Федерации после подачи заявления и иных документов, предусмотренных в настоящем пункте в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

С 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 306-ФЗ в пункт 2 настоящей статьи будут внесены изменения.

Статья 313. Налоговый учет. Общие положения

Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).  Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом. В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета (абзац дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года).Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета (абзац дополнен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства (абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).

Меню Темы
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Это займет всего одну минуту и вам станут доступны более 7000 форм и образцов документов! Вы сможете скачать любой.

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
или войти через
Зарегистрироваться
Медиагруппа и сеть профессиональных сайтов