Налоговый кодекс РФ. Часть первая

Редакция утратила силу 31 декабря 2022 Справка и редакции

Часть первая

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, нормативные...

2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления,...

5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

6. Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу

6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

7. Международные договоры по вопросам налогообложения

8. Понятие налога, сбора, страховых взносов

9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

11.1. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья

11.2. Личный кабинет налогоплательщика

Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации

12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа...

13. Федеральные налоги и сборы

14. Региональные налоги

15. Местные налоги и сборы

16. Информация о налогах

17. Общие условия установления налогов и сборов

18. Специальные налоговые режимы

Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации

18.1. Страховые взносы

18.2. Общие условия установления страховых взносов

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты

19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов

20. Взаимозависимые лица

21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

24. Налоговые агенты

24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества

24.2. Международные холдинговые компании

25. Сборщики налогов и (или) сборов

Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков

25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков

25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков

25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков

25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия

25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков

25.6. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков

Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

25.7. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов

25.8. Общие положения о региональных инвестиционных проектах

25.9. Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов

25.10. Реестр участников региональных инвестиционных проектов

25.11. Порядок включения организации в реестр

25.12. Внесение изменений в сведения, содержащиеся в реестре, и прекращение статуса участника регионального инвестиционного проекта

25.12-1. Применение и прекращение применения налоговых льгот участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр

Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

25.13-1. Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании

25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами

25.14-1. Истребование у налогоплательщиков - контролирующих лиц документов в отношении контролируемых ими иностранных компаний

25.15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении

Глава 3.5. Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов

25.16. Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов

Глава 3.6. Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений

25.17. Налогоплательщик - участник соглашения о защите и поощрении капиталовложений

25.18. Общие вопросы применения налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений налоговых вычетов для соглашений о защите и поощрении капиталовложений

Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

27. Законный представитель налогоплательщика

28. Действия (бездействие) законных представителей организации

29. Уполномоченный представитель налогоплательщика

Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц

Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц

30. Налоговые органы в Российской Федерации

31. Права налоговых органов

32. Обязанности налоговых органов

33. Обязанности должностных лиц налоговых органов

34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов

34.1. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов

34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов

35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

Глава 6. Органы внутренних дел. Следственные органы

36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов

37. Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Глава 7. Объекты налогообложения

38. Объект налогообложения

39. Реализация товаров, работ или услуг

40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

41. Принципы определения доходов

42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации

43. Дивиденды и проценты

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

45.1. Единый налоговый платеж физического лица

45.2. Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов

46. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального...

47. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя

48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации

50. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица

51. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица

52. Порядок исчисления налога, страховых взносов

53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов

54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов

55. Налоговый период

56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов

58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов

Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа

61. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа

62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов

63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов

64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов

64.1. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации

65. Порядок и условия предоставления налогового кредита

66. Инвестиционный налоговый кредит

67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита

Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов

69. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов

70. Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов

71. Последствия изменения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов

72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

73. Залог имущества

74. Поручительство

74.1. Банковская гарантия

75. Пеня

76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей

77. Арест имущества

Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа

Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль

Глава 13. Налоговая декларация

80. Налоговая декларация, расчеты

81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты

Глава 14. Налоговый контроль

82. Общие положения о налоговом контроле

83. Учет организаций и физических лиц

84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика

85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц

85.1. Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков

86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля

86.1. Налоговый контроль за расходами физического лица (утратила силу)

86.2. Обязанность организаций или уполномоченных лиц, связанных с проведением налогового контроля за расходами физического лица (утратила силу)

86.3. Проведение налогового контроля за расходами физического лица (утратила силу)

87. Налоговые проверки

87.1. Налоговые проверки, проводимые таможенными органами (утратила силу)

88. Камеральная налоговая проверка

89. Выездная налоговая проверка

89.1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков

89.2. Особенности проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта

90. Участие свидетеля

91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки

92. Осмотр

93. Истребование документов при проведении налоговой проверки

93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках

93.2. Истребование документов (информации) у аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов)

94. Выемка документов и предметов

95. Экспертиза

96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля

97. Участие переводчика

98. Участие понятых

99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля

100. Оформление результатов налоговой проверки

100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях

101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки

101.1. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами

101.2. Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при обжаловании в...

101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях

102. Налоговая тайна

103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля

103.1. Взыскание налоговой санкции на основании решения налогового органа

104. Заявление о взыскании налоговой санкции

105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций

Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании...

Глава 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации

105.1. Взаимозависимые лица

105.2. Порядок определения доли участия лица в организации

Глава 14.2. Общие положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен

105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ

105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности

105.9. Метод сопоставимых рыночных цен

105.10. Метод цены последующей реализации

105.11. Затратный метод

105.12. Метод сопоставимой рентабельности

105.13. Метод распределения прибыли

Глава 14.4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках

105.14. Контролируемые сделки

105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля

105.16. Уведомление о контролируемых сделках

Глава 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний

105.16-1. Общие положения о документации по международным группам компаний

105.16-2. Представление уведомлений об участии в международной группе компаний

105.16-3. Общие положения о представлении страновых сведений

105.16-4. Глобальная документация

105.16-5. Национальная документация

105.16-6. Страновой отчет

Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

105.17. Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

105.18. Симметричные корректировки

105.18-1. Корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения

Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения

105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения

105.20. Стороны соглашения о ценообразовании

105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании

105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании

105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании

105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании

105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании

Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга

Глава 14.7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия

105.26. Общие положения о налоговом мониторинге

105.27. Порядок представления заявления о проведении налогового мониторинга, принятия решения о проведении (об отказе в проведении) налогового мониторинга

105.28. Порядок досрочного прекращения налогового мониторинга

Глава 14.8. Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа

105.29. Порядок проведения налогового мониторинга

105.30. Мотивированное мнение налогового органа

105.31. Взаимосогласительная процедура в рамках налогового мониторинга

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

106. Понятие налогового правонарушения

107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений

108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

110. Формы вины при совершении налогового правонарушения

111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

114. Налоговые санкции

115. Срок давности взыскания штрафов

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе

118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

121. Нарушение правил составления налоговой декларации

122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным...

123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

124. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда на территорию или в помещение (утратила силу)

125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения

126.2. Представление налоговым агентом налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения налогоплательщиками инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке

127. Отказ от представления документов и предметов по запросу налогового органа

128. Ответственность свидетеля

129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между...

129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках

129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании

129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях,...

129.7. Непредставление (невключение) организацией финансового рынка информации либо представление ею неполной или недостоверной информации

129.7-1. Представление клиентом организации финансового рынка неполной или недостоверной информации, запрашиваемой организацией финансового рынка

129.8. Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих

129.9. Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения

129.10. Непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения

129.11. Непредставление документации по международной группе компаний

129.12. Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром...

129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)

129.14. Нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями

129.15. Нарушение порядка и (или) сроков передачи информации

Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля

130. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля

131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым

Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение

132. Нарушение банком порядка открытия счета

133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа

134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества

135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

135.1. Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган

135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами

135.3. Представление банком налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке

136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней

Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

137. Право на обжалование

138. Порядок обжалования

139. Порядок и сроки подачи жалобы

139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы

139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)

139.3. Оставление жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения

Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней

140. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)

141. Последствия подачи жалобы

142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд

Раздел VII.1. Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам

Глава 20.1. Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)

142.1. Понятия и термины, используемые при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)

142.2. Обязанности организации финансового рынка по представлению информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

142.3. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

142.4. Обязанности и права организаций финансового рынка и их клиентов в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

Глава 20.2. Международный автоматический обмен страновыми отчетами в соответствии с международными договорами Российской Федерации

142.5. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении автоматического обмена страновыми отчетами

142.6. Ограничения использования информации, содержащейся в страновых отчетах

Глава 20.3. Взаимосогласительная процедура в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения

142.7. Общие положения

142.8. Порядок проведения взаимосогласительной процедуры

Номер документа:

146-ФЗ

Дата редакции:

28 декабря 2022

Дата принятия:

31 июля 1998

Вид документа:

КОДЕКС

Вид документа:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

Принявший орган:

ГД РФ

Публикация:

Ведомости Федерального Собрания РФ N 26, 11.09.98

Публикация:

Российская газета, N 148-149, 06.08.98

Публикация:

Собрание законодательства Российской Федерации, N 31, 03.08.98, ст.3824

Публикация:

Экономика и жизнь N 30, июль 1999 года

Редакции

Страница 14

7. Пункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ; утратил силу с 19 августа 2017 года - Федеральный закон от 18 июля 2017 года № 173-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

1. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

2. Пункт исключен с 17 августа 1999 года - Федеральный закон от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

Пункт 3 предыдущей редакции с 17 августа 1999 года считается пунктом 2 настоящей редакции - Федеральный закон от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ.

2. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.

Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Льготы по региональным налогам, подлежащим взиманию в федеральной территории "Сириус", устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом. Льготы по местным налогам, подлежащим взиманию в федеральной территории "Сириус", устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ)
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2005 года Федеральным законом от 29 июля 2004 года № 95-ФЗ)

Статья 57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов

Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию

1. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Изменение установленного срока уплаты налога, сбора, страховых взносов допускается только в соответствии с настоящим Кодексом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2. При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются в соответствии с настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
(Пункт дополнительно включен с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ; в редакции, введенной в действие со 2 мая 2014 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

1. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

2. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога. В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса. Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

4. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

Физические лица могут уплачивать налоги через кассу местной администрации, кассу исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус" либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4.1. В случае, указанном в абзаце втором пункта 4 настоящей статьи, местная администрация, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус", организация федеральной почтовой связи и многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг обязаны:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

1) принимать от физических лиц денежные средства в счет уплаты налогов, правильно и своевременно их перечислять с учетом положений, предусмотренных пунктом 4.2 настоящей статьи, в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому налогоплательщику (налоговому агенту). При этом плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации не взимается;

2) вести учет денежных средств, принятых в счет уплаты налогов и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по каждому налогоплательщику (налоговому агенту);

3) выдавать при приеме денежных средств квитанции или иные документы, подтверждающие прием этих денежных средств. Форма квитанции, выдаваемой местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4) представлять в налоговые органы (должностным лицам налоговых органов) по их запросам документы, подтверждающие прием от физических лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации.
(Пункт 4.1 дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ)

4.2. Денежные средства, принятые от физического лица в наличной форме местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Денежные средства, принятые от физического лица в наличной форме организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг, а также принятые от местной администрации, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус" в наличной форме организацией федеральной почтовой связи, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк для их последующего перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

В случае, если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы денежные средства, принятые от физического лица, не могут быть внесены в установленный срок в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации, указанный срок продлевается до устранения таких обстоятельств.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ)

4.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных пунктами 4.1 и 4.2 настоящей статьи обязанностей местная администрация, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус", организация федеральной почтовой связи, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом и иными законодательными актами Российской Федерации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Применение мер ответственности не освобождает местную администрацию, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус", организацию федеральной почтовой связи, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, принятые в счет уплаты и перечисления сумм налогов.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ)

4.4. В случае неперечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в установленный срок денежных средств физического лица, принятых местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг, к местной администрации, исполнительно-распорядительному органу федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункциональному центру предоставления государственных и муниципальных услуг применяются меры по взысканию неперечисленной суммы налога в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, а также в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Требование о перечислении налога в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящей статье - требование о перечислении налога) должно быть направлено в местную администрацию, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус", организацию федеральной почтовой связи или многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг не позднее трех месяцев со дня выявления не перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога и составления налоговым органом документа о выявлении не перечисленной местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Требованием о перечислении налога местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг признается уведомление соответствующих органа, организации о неперечисленной сумме налога, а также об обязанности перечислить эту сумму налога в установленный срок.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ)

5. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу. Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом. Порядок уплаты региональных налогов в федеральной территории "Сириус" устанавливается настоящим Кодексом. Порядок уплаты местных налогов в федеральной территории "Сириус" устанавливается нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" в соответствии с настоящим Кодексом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

6. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.
(Абзац дополнительно включен со 2 мая 2014 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ)

7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

8. Правила, предусмотренные пунктами 2-6 настоящей статьи, применяются также в отношении порядка уплаты авансовых платежей.

9. Правила, предусмотренные пунктами 1 и 4-4.4 настоящей статьи, применяются также в отношении единого налогового платежа.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 379-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

1. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

1) ликвидации организации в соответствии с законодательством Российской Федерации или законодательством иностранного государства, исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с возвратом взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 3 августа 2016 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 240-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 30 августа 2018 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2) признания банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника;

2.1) признания банкротом гражданина в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по итогам завершения расчетов с кредиторами в соответствии с указанным Федеральным законом;
(Подпункт дополнительно включен с 3 августа 2016 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 240-ФЗ)

3) смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, - по всем налогам, сборам, страховым взносам, а в части налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, - в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4) принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;

4.1) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам, размер которых не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве, прошло более пяти лет;
(Подпункт дополнительно включен с 24 августа 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 248-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 25 января 2019 года Федеральным законом от 25 декабря 2018 года № 493-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4.2) снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 настоящего Кодекса;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 244-ФЗ)

4.3) принятия судом акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;
(Подпункт дополнительно включен с 25 января 2019 года Федеральным законом от 25 декабря 2018 года № 493-ФЗ)

5) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

1.1. В случае постановки иностранной организации на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса после снятия ее с учета в налоговом органе в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 настоящего Кодекса суммы недоимки по налогу на добавленную стоимость, задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию на основании подпункта 4.2 пункта 1 настоящей статьи, восстанавливаются и подлежат уплате в срок, предусмотренный пунктом 11 статьи 174.2 настоящего Кодекса.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 244-ФЗ)

2. Органами, в компетенцию которых входит принятие решения о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании, являются:

1) налоговые органы (за исключением случая, предусмотренного подпунктом 3 настоящего пункта);
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 29 октября 2019 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2) Подпункт утратил силу с 29 октября 2019 года - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

3) таможенные органы, определяемые федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, - по налогам, пеням, штрафам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 306-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

3. Законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным и местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.Нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ)

4. Суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, списанные со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов в банках, но не перечисленные в бюджетную систему Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в соответствии с настоящей статьей в случае, если на момент принятия решения о признании указанных сумм безнадежными к взысканию и их списании соответствующие банки ликвидированы.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

5. Порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию, а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела (в части налогов, пеней, штрафов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза) (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 306-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

6. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при списании безнадежной задолженности по процентам, предусмотренным главой 9, а также статьей 176.1 настоящего Кодекса.
(Статья в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов

Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию

1. Банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства (далее в настоящей статье - поручение налогоплательщика), а также поручение налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящей статье - поручение налогового органа) в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 24 августа 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 248-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июня 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 343-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2. Поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается, за исключением операций по перечислению налога посредством осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием международных платежных карт, при осуществлении которого налогоплательщика обслуживает иностранный банк.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 августа 2018 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)При предъявлении физическим лицом поручения на перечисление налога в обособленное подразделение банка, не имеющее корреспондентского счета (субсчета), срок, установленный абзацем первым настоящего пункта для исполнения банком поручения налогоплательщика, продлевается в установленном порядке на время доставки такого поручения организацией федеральной почтовой связи в обособленное подразделение банка, имеющее корреспондентский счет (субсчет), но не более чем на пять операционных дней.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3. При наличии денежных средств (драгоценных металлов) на счете налогоплательщика или остатка его электронных денежных средств банки не вправе задерживать исполнение поручения налогоплательщика и поручения налогового органа.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; дополнен с 30 сентября 2011 года Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 162-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июня 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 343-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

3.1. При невозможности исполнения поручения налогоплательщика в срок, установленный настоящим Кодексом, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении Центрального банка Российской Федерации, или поручения налогового органа в срок, установленный настоящим Кодексом, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств (драгоценных металлов) на счете налогоплательщика или на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении Центрального банка Российской Федерации, банк обязан в течение дня, следующего за днем истечения установленного настоящим Кодексом срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения банка и налогоплательщику, а о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогового органа - в налоговый орган, который направил это поручение, и в налоговый орган по месту нахождения банка (его обособленного подразделения).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июня 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 343-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Форма и форматы сообщения банка о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика или поручения налогового органа и порядок его передачи в электронной форме устанавливаются Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Абзац дополнительно включен с 3 декабря 2013 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 306-ФЗ)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 24 августа 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 248-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4. За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных настоящей статьей обязанностей банки несут ответственность, установленную настоящим Кодексом.

Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога. В случае неисполнения банком указанной обязанности в установленный срок к этому банку применяются меры по взысканию неперечисленных сумм налога (сбора) за счет денежных средств в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 46 настоящего Кодекса, а за счет иного имущества - в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 47 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 4 ноября 2005 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июня 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 343-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4.1. Неоднократное нарушение указанных обязанностей в течение одного календарного года является основанием для обращения налогового органа в Центральный банк Российской Федерации с ходатайством об отзыве лицензии на осуществление банковских операций (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

4.2. Требование о перечислении налога в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящей статье - требование о перечислении налога) должно быть направлено в банк в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее трех месяцев со дня выявления не перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога и составления налоговым органом документа о выявлении не перечисленной банком в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 августа 2012 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Требованием о перечислении налога признается уведомление банка о неперечисленной сумме налога, а также об обязанности перечислить эту сумму налога в установленный срок.

Форматы требования о перечислении налога, а также порядок направления этого требования в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 августа 2012 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт дополнительно включен со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ)

5. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении обязанности банков по исполнению поручений налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и распространяются на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сборов, страховых взносов, единого налогового платежа, пеней и штрафов.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 379-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

6. Правила, установленные настоящей статьей, также применяются при исполнении банком поручений местных администраций, организаций федеральной почтовой связи и многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств, принятых от физических лиц - налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов).
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

7. При исполнении банками поручений по возврату налогоплательщикам, налоговым агентам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа

Наименование в редакции, введенной в действие с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ; дополнено со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию

Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа

Наименование дополнено с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; дополнено со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию

1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора, в том числе ненаступившего, на более поздний срок.При этом изменением срока уплаты налога и сбора, подлежащих уплате по результатам проведения налоговым органом налоговой проверки, признается перенос срока уплаты соответственно налога и сбора на более поздний срок с даты уплаты, указанной в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, направленном в соответствии со статьей 69 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 14 ноября 2017 года № 323-ФЗ)
(Пункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается в порядке, установленном настоящей главой, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Срок уплаты налога и (или) сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога и (или) сбора либо ее части (далее в настоящей главе - сумма задолженности) с начислением процентов на сумму задолженности, если иное не предусмотрено настоящей главой (абзац в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).Изменение срока уплаты государственной пошлины осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных главой 25.3 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ)

3. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 ноября 2017 года № 323-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Изменение срока уплаты налога и сбора по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 настоящего Кодекса, осуществляется только в форме рассрочки.
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 14 ноября 2017 года № 323-ФЗ)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию)

3.1. Лицо, претендующее на изменение срока уплаты налога и (или) сбора (далее в настоящей главе - заинтересованное лицо), вправе подать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки и (или) заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 24 августа 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 248-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)При рассмотрении заявления заинтересованного лица о предоставлении ему отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора и заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита орган, уполномоченный принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов, вправе предложить указанному лицу предусмотренные настоящей главой иные условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора и инвестиционного налогового кредита, которые принимаются по согласованию с заинтересованным лицом.
(Пункт дополнительно включен со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ)

4. Изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора.

5. Изменение срока уплаты налога и сбора может быть по решению органов, указанных в статье 63 настоящего Кодекса, обеспечено залогом имущества в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса, поручительством либо банковской гарантией, если иное не предусмотрено настоящей главой.
(Пункт дополнен с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ; в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 24 августа 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 248-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

С 1 января 2023 года Федеральным законом от 28 декабря 2022 года № 565-ФЗ абзац первый пункта 5 настоящей статьи будет изложен в новой редакции.

6. Изменение срока уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, производится в порядке, предусмотренном настоящей главой, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)Положения настоящей главы применяются также при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате пени штрафа, страховых взносов (за исключением страховых взносов в части сумм, связанных с формированием средств для финансирования накопительной пенсии).
(Абзац дополнительно включен со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт дополнительно включен с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ; дополнен со 2 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года № 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

7. Пункт, дополнительно включенный с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ, утратил силу с 1 января 2007 года - Федеральный закон от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.

8. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами осуществляется в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Пункт дополнительно включен с 31 января 2007 года Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 268-ФЗ; дополнен со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

9. Действие настоящей главы не распространяется на налоговых агентов (пункт дополнительно включен со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ).

Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов

Наименование дополнено со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию

1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, срок уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов не может быть изменен, если в отношении заинтересованного лица:
(Абзац в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 29 июля 2004 года № 95-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 306-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)