Пояснения по убыткам в налоговую: образец 2025 года

Пояснения по убыткам в налоговую, образец 2025 года для разных случаев есть в статье, дают в ответ на требование от инспекторов. Узнайте, когда налоговики потребуют пояснения по убыткам, в какой срок их предоставляют и как составляют.

Как пояснить убыток в ИФНС в 2025 году

Когда придется составить пояснения по убыткам в 2025 году

При камеральной проверке убыточной декларации инспекторы вправе потребовать пояснения, которые обосновывают размер убытка (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК). Составьте их в произвольной форме. Назовите причины, которые привели к убытку, например, сезонный спад спроса, крупные разовые расходы, банкротство основного контрагента, проигрыш крупного спора в суде и т. д.

Срок подачи пояснений – в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили требование инспекции. Отсчет начинается на следующий день после этой даты (п. 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК).  При электронном обмене документами считайте срок с дня, когда отправили в налоговую инспекцию квитанцию о получении требования. На отправку такой квитанции компании отведено шесть дней (п. 5.1 ст. 23 НК).

ИФНС также запрашивает пояснения, если организация представила декларацию с убытком или уточненку, в которой по сравнению с первичной декларацией уменьшился налог к уплате.

Форма требования о предоставлении пояснений приведена в приложении 4 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628. В требовании инспекторы опишут выявленные ошибки или противоречия, спросят о причинах убытка и уточненки, предложат организации письменно объяснить, а при необходимости уточнить декларацию или расчет.

Если организация представит письменные пояснения по выявленным ошибкам и противоречиям, то инспекция обязана рассмотреть их прежде, чем зафиксирует факт нарушения в акте (п. 5 ст. 88 НК).

Если организация устранит выявленные ошибки и противоречия через внесение изменений и подачу уточненной декларации, то инспекция обязана прекратить проверку по первичной декларации и начать новую по уточнению. При этом документы, полученные от организации в рамках прекращенной камеральной проверки, инспекция может использовать в рамках новой камеральной проверки по уточнению.

Если в ответ на требование о представлении пояснений организация самостоятельно исправит ошибку, подаст уточненную декларацию, доплатит налог и пени, инспекция ее не оштрафует. Главное – сделать все это до того, как инспекция зафиксирует ошибку в акте камеральной проверки.

Совет от Ольги Сергеевой, главного редактора Актион Бухгалтерии

В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите, как отразить текущие убытки в бухгалтерской и налоговой отчетности. Также читайте, чем опасны убытки, какие риски они могут вызвать. Подготовьте по образцам обоснования убытков или выберите способы, как убрать убытки.

Как учесть убыток текущего года

Как составлять пояснения по убыткам и налоговой нагрузке в 2025 году

Если получили из ИФНС требование пояснить причины убытков и снижения налоговой нагрузки, объясните снижение показателей. Из-за последствий санкций у многих снизилась выручка и возникли убытки.

Невысокая налоговая нагрузка — как маркер, который может сигнализировать о том, что вы используете схемы уклонения от налогов. Важно пояснить объективные причины отклонения от средней по отрасли. Например, что увеличилась стоимость сырья или вы ведете ремонт основных средств, закупили дорогостоящие активы или большую партию товаров и т. п.

Также стоит проверить, чтобы в ЕГРЮЛ или ЕГРИП был верный код ОКВЭД, который вы фактически ведете. Иначе сравнение нагрузки будет не с той отраслью. Если указали не тот код, то это необходимо пояснить, а также внести изменения в реестр, чтобы уточнить код.

Пояснения по убыткам в налоговую: образец 2025 года

Ниже приведем образцы пояснений по убыткам и налоговой нагрузке, которые пригодятся бухгалтеру в 2025 году в разных ситуациях.

Что делать, если получили из налоговой приглашение на комиссию по убыткам

Налоговые инспекции в последнее время часто проводят комиссии по легализации налоговой базы. Поводом для них могут быть убытки от финансово-хозяйственной деятельности и низкая налоговая нагрузка. Если вашу организацию тоже взяли на карандаш, то сначала вы получите информационное письмо из инспекции о данных, выявленных в ходе проверки. На следующем этапе инспекторы могут вызвать представителей вашей организации на заседание комиссии.

На комиссии по убыткам нужно будет пояснить отрицательные результаты в отчетности, высокую долю вычетов по НДС. А также рассказать о мероприятиях, которые организация планирует провести, чтобы улучшить показатели своей деятельности. Нужно быть готовым ответить на вопрос о том, за счет каких средств организация живет, где кроется реальный источник финансирования.

Сообщите, что в ближайшее время планируете выйти на прибыль, а в качестве источника финансирования можно привести займы от учредителей, кредиты и т. д.

Учтите, что инспекторы не вправе диктовать организации, как вести бизнес. Поэтому вы можете сами решить – оставлять убытки или их корректировать. При этом большинство бухгалтеров отказываются уточнять отчетность, но обязательно поясняют причины убытков – причем как новой, так и уже давно работающей компании.

Важно! Налогоплательщик сам определяет перечень документов для подтверждения правомерности учета убытка (письмо Минфин от 18.02.2025 № 03-03-06/1/14998).

В какой срок направить пояснения в налоговую

Подайте запрошенные налоговой инспекцией пояснения в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили требование (п. 3 ст. 88 НК). Сроки ответов на все виды требований налоговой инспекции можете узнать в справочнике от Системы Главбух. Определить срок для ответа на требование можно также с помощью онлайн-сервиса.

 

Определите срок ответа на требование

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос