Госпошлина: что это, виды, как определить

Госпошлина — это специальный вид платежей, размер и виды которых закрепили в НК. Суммы зависят от того, за что именно и кому платят пошлину, а также от кого будет платеж. В статье рассмотрим, что это такое госпошлина, какие виды бывают и как определить размер к оплате.

Эксперты Системы Главбух опубликовали рекомендацию, в которой обозначили все случаи, когда нужно платит госпошлину. Также вы узнаете о льготах по госпошлине и сможете воспользоваться справочниками по размерам. Просто активируйте свой доступ на три дня.

Что такое госпошлина

Статья 333.16 НК РФ определяет государственную пошлину как сбор, который взимается с физических и юридических лиц, когда они обращаются в государственные и муниципальные органы для проведения определенных процедур. То есть простыми словами, госпошлина — это платеж со стороны граждан и организаций в пользу государства за совершение определенных действий.

Государственные органы, ответственные за проведение операций, по которым взимается госпошлина, за исключением консульских учреждений Российской Федерации, не могут требовать иные платежи (п. 2 ст. 333 НК РФ).

Подсказка от Системы Главбух

В налоговом учете госпошлину можно учесть в расходах. При возврате из бюджета излишне уплаченную госпошлину не включайте в доходы, если ранее не списали ее в расходы. Госпошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество или транспортное средство, которая уплачена до ввода объекта в эксплуатацию, включите в первоначальную стоимость. Подробнее читайте в рекомендации.

Как учесть госпошлину при налогообложении

Виды госпошлины

Физические и юридические лица обязаны заплатить госпошлину если они:

• проиграли дело в суде (Верховном, арбитражном, общей юрисдикции, у мировой судьи) в качестве ответчика, а истец освобожден от уплаты госпошлины;
• обращаются за совершением юридически значимых действий, а именно:
• решают вопросы через суды: Конституционный, Верховный, арбитражный, суд общей юрисдикции, мирового судью;
• пользуются услугами нотариуса;
• запрашивают в госорганах документы и делают регистрацию. Например, ставят на учет в ГИБДД купленный автомобиль или оформляют паспорт.

Выдача дубликатов документов также относится к юридически значимым действиям (пп. 1.1 п. 1 ст. 333.16 НК РФ).

Подсказка от Системы Главбух

Госпошлину можно вернуть полностью или частично. Максимальный срок на возврат зависит от того, выдал ли арбитражный суд исполнительный документ на уплату госпошлины. Если выдал, госпошлина учитывается в составе ЕНП и срок на возврат не ограничен.

Как вернуть или зачесть госпошлину

Госпошлина взимается либо в фиксированной сумме, либо в процентной. Размеры госпошлины определены Налоговым кодексом в статьях 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32, 333.32.1, 333.32.2, 333.33. Как определить размер госпошлины, смотрите в Системе Главбух.

За государственную регистрацию и совершение некоторых юридически значимых действий госпошлина установлена в твердой сумме. Например, за получение паспорта гражданина Российской Федерации, первоначально и при замене в 20 и 45 лет, вы заплатите 300 руб., а в случае утраты или порчи — 1500 руб.

Регистрация брака обойдется молодоженам в 350 руб. А вот развод выйдет дороже — по 650 руб. (5000 руб. с 2025 года) с каждого, даже при взаимном согласии.

Госпошлина за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя составит 800 руб., а при создании юридического лица — 4000 руб.

Госпошлина за совершение нотариальных действий рассчитывается как фиксировано, так и процентно. Например, удостоверение учредительных документов стоит 500 руб., а совершение исполнительной надписи — 0,5% взыскиваемой суммы, но не более 20 тыс. руб. Размеры госпошлин на нотариальные услуги подробно расписаны в статьях 333.24 и 333.25 НК РФ.

Госпошлина за обращение в суд определяется на основании суммы иска, если вы предъявляете имущественные требования, подлежащие оценке. Это иски, которые имеют материальное выражение. Например, взыскание денег или истребование имущества. Чем выше цена иска, тем дороже будет стоить обращение в суд. Рассчитать сумму госпошлины можно в онлайн-калькуляторе на сайте суда.

Те иски, что носят имущественный характер, но их оценка невозможна (например, о сносе самовольной постройки), для определения госпошлины приравнены к искам по неимущественным требованиям. Это иски, не имеющие денежного выражения и направленные на защиту неимущественных прав. Например, о расторжении договора или восстановлении на работе. Госпошлина по таким искам взимается по фиксированным тарифам. Смотрите в Системе Главбух сроки уплаты пошлин.

Но иногда одна и та же госпошлина определяется по-разному и зависит от типа суда. Так, иск о признании права собственности на недвижимость, подаваемый в арбитражный суд, носит неимущественный характер, а в гражданский — имущественный (ч. 2 ст. 103 АПК РФ, ч. 1 ст. 91 ГПК РФ, письмо Минфина от 25.01.2018 №03-05-06-03/3979, п. 1 письма Минфина от 15.12.2011 №03-05-04-03/86).

Также судебная госпошлина зависит от того, кто подает иск. Например, граждане заплатят за подачу апелляционных и кассационных жалоб 3 тыс. и 5 тыс. рублей, а компании 15 тыс. и 20 тыс. рублей соответственно (с 8 сентября 2024 года).

Для каждого вида госпошлин Налоговый кодекс устанавливает особенности уплаты. Но для всех есть общее правило: госпошлина должна быть оплачена до наступления события, которое облагается этим сбором. Как организации заплатить госпошлину, подробно рассказали эксперты Системы главбух.