6-НДФЛ при ликвидации ООО и ИП: образец заполнения 2025 года

В статье смотрите образец заполнения 6-НДФЛ 2025 года при ликвидации. Расчет сдают по особым правилам и они зависят от того, кто ликвидируется: ИП или организация. Мы расскажем, как заполнить расчет и в какие сроки его предоставить.

Эксперты Системы Главбух составили и опубликовали построчный порядок заполнения формы.

Когда сдать 6-НДФЛ при ликвидации

Срок сдачи 6-НДФЛ при ликвидации зависит от того, кто прекращает свою деятельность:

• организация;
• ИП.

Когда и куда сдать 6-НДФЛ при ликвидации ООО

Организация, которая ликвидируется, должна отчитаться самостоятельно до момента ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК, п. 9 ст. 63 ГК, письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Представьте в инспекцию 6-НДФЛ вместе со справками о доходах.

Когда и куда ИП сдать 6-НДФЛ при ликвидации

При прекращении деятельности предприниматель – налоговый агент представляет расчет с приложением справок о доходах к 6-НДФЛ за период с начала года до дня снятия с учета в качестве ИП. Соответственно, последний расчет представьте в ИФНС до момента ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК, п. 9 ст. 63 ГК, письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@).

В Системе Главбух есть согласованные с ФНС подсказки с образцами, которые помогут по-новому заполнить и проверить 6-НДФЛ по основным выплатам работникам, подрядчикам и учредителям.

Какие листы заполнить в 6-НДФЛ при ликвидации

В расчете 6-НДФЛ нужно заполнить:

• титульный лист;

• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

• раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;

• приложение № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ).

Как заполнить 6-НДФЛ при ликвидации ООО

При ликвидации на титульном листе 6-НДФЛ указывают специальный код периода. Остальные поля титульного листа и разделы 1 и 2 такие организации заполняют в обычном порядке.

При ликвидации организации – налогового агента в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие)» ставят значение «0», а поля «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» можете не заполнять. Эта информация есть в полях «ИНН» и «КПП» (письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804).

На титульном листе в строке «Период представления (код)» проставьте один из кодов:

• 51 – расчет за I квартал;
• 52 – расчет за полугодие;
• 53 – расчет за девять месяцев;
• 90 – расчет за год.

В расчет включите сведения с начала года до дня ликвидации. Как заполнить разделы нового 6-НДФЛ смотрите в нашей инструкции.

Бланк 6-НДФЛ при ликвидации

Образец 6-НДФЛ при ликвидации

Как заполнить 6-НДФЛ при ликвидации ИП

При прекращении деятельности предприниматель – налоговый агент представляет расчет с приложением справок о доходах к 6-НДФЛ. Как заполнить 6-НДФЛ, смотрите в таблице.

Таблица. Как заполнить 6-НДФЛ при ликвидации ИП

Как указать в 6-НДФЛ выплаты при ликвидации: общий порядок

Учредителям выплачивают доход в результате распределения имущества при ликвидации организации. НДФЛ, удержанный с выплат при ликвидации организации, включите в строки 020–026 и 160–166 в зависимости от срока перечисления в бюджет. Сам доход отразите в разделе 2 в периоде выплаты.

В строке 120 укажите сумму выплаты действительной стоимости доли. В строку 140 включите исчисленный налог, а в строки 160–166 — удержанный.

Специального КБК для НДФЛ с выплат при ликвидации нет, поэтому отразите доход на общем листе вместе с другими выплатами. Как облагать НДФЛ доходы участника при ликвидации организации, читайте в Системе Главбух.

Образец заполнения 6-НДФЛ при выплате дохода участники при ликвидации

Скачать образец

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос