Сложный 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года: инструкция, форма, образец заполнения

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года подскажет наша подробная инструкция и образец заполнения. В статье рассмотрим, как построчно заполнить титульный лист и разделы 1 и 2 расчета, какие доходы и какие даты отражать. Также приведем правила и примеры заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал для разных выплат, например, для зарплаты, отпускных, больничных и пр. А еще продемонстрируем, как заполнять 6-НДФЛ в 1С.

Построчная инструкция по заполнению 6-НДФЛ

Переходите к нужному разделу для заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2025

Какая форма 6-НДФЛ за 1 квартал в 2025 году 

Действует ли новая форма 6-НДФЛ с 2025 года? Для отчетности в 2025 году применяйте форму расчета, которая утверждена приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.

Расчет 6-НДФЛ состоит:

• из титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ). Справки включают только в состав годового и ликвидационного расчета.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года: инструкция

Составляйте отчет 6-НДФЛ с накопительным итогом, опираясь на данные из регистров налогового учета по НДФЛ.

Все страницы отчета необходимо нумеровать по порядку: «001», «002», «003» и так далее. Поля с суммовыми значениями должны быть заполнены, а при отсутствии значения нужно ставить «0». В полях, предназначенных для копеек, указывайте суммы в рублях и копейках. Если данные какого-либо раздела не помещаются на одну страницу, используйте дополнительные страницы.

Для каждого ОКТМО требуется отдельный расчет. Если организация имеет обособленное подразделение в другом городе, необходимо составить отдельные расчеты для головной организации и для обособленного подразделения. Далее подробно разберем заполнение 6-НДФЛ в 2025 году.

Скачать построчный порядок заполнения 6-НДФЛ в 2025 году

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

Титульный лист, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа», заполните согласно разделу II Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.

В полях «ИНН» и «КПП» отражают ИНН и КПП организации.

В поле «Номер корректировки» первичного расчета впишите «0—», для исправленного 6-НДФЛ ставьте порядковый номер корректировки. К примеру, «1—», «2—» и т. д.

В поле «Отчетный период (код)» ставьте код из приложения 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ:

• «21» — I квартал;
• «31» — полугодие;
• «33» — девять месяцев;
• «34» — год.

В поле «Календарный год» укажите год, за который подаете расчет.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код инспекции, в которую подаете расчет.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» ставьте специальный трехзначный код из приложения 2 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ. К примеру:

• «120» — по местожительству предпринимателя;
• «214» — по месту нахождения российской организации;
• «220» — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации.

В поле «Налоговый агент» укажите краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет — полное наименование.

Поля для сведений о реорганизации и ликвидации заполняет:

• правопреемник, сдавая в налоговую по месту учета расчет за последний налоговый период и уточненные расчеты за реорганизованную организацию;
• головная организация, сдавая в инспекцию по месту своего учета расчет за последний налоговый период и уточненные расчеты за закрытое обособленное подразделение.

В поле «Код по ОКТМО» укажите код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное (ответственное) подразделение.

В 6-НДФЛ ставьте только эти коды ОКТМО
В ряде регионов изменились коды ОКТМО. Активируйте свой доступ к журналу на три дня и узнайте, какие ОКТМО надо отразить в расчете 6-НДФЛ к 25 апреля.

Узнать, какой ОКТМО поставить в 6-НДФЛ

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите фамилию, имя и отчество руководителя, уполномоченного представителя или подписанта. Если расчет подписывает представитель, укажите сведения о доверенности.

Образец заполнения титульного листа в 6-НДФЛ за 1 квартал

Скачать образец

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ отразите удержанный налог, подлежащий перечислению с начала налогового периода, а также налог, возвращенный с начала налогового периода. Сведения заполняйте отдельно по каждому КБК. Неудержанный НДФЛ в разделе не показывайте

Поле 010. В поле укажите КБК, на который перечисляете налог. При уплате налога по ставке 13, 15, 18, 20, 22 процентов данные придется заполнить отдельно с помощью нового листа раздела 1.

Поля 020–026. В строках 021–026 раздела 1 указывайте суммы НДФЛ к уплате по шести срокам перечисления НДФЛ. В строке 020 укажите общую сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет с начала года (п. 25 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

В поле 020 указывают общую сумму НДФЛ c начала налогового периода.

Поля 030–036. В строках 030–036 отразите сведения о возвращенных физлицу суммах налога. В строках 031–036 укажите суммы НДФЛ, возвращенные в соответствующий период удержания налога. В строке 030 укажите общую сумму НДФЛ, возвращенную с начала года. Периоды удержания налога — такие же, как для строк 020–026. Суммы в строках 020–026 на возвращенный НДФЛ не уменьшайте (п. 25 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Таблица. Порядок заполнения строк 020–026 и 030–036 в 6-НДФЛ в 2025 году

Воспользуйтесь помощником для 6-НДФЛ от Системы Главбух. Просто введите вид дохода и дату выплаты. Сервис подскажет, в каком периоде показать этот доход в 6-НДФЛ и справке о доходах.

Определить, когда показать доход в 6-НДФЛ

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ укажите обобщенные суммы дохода, исчисленного и удержанного налога. Суммы отражайте нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. Для каждой налоговой ставки и КБК заполните отдельный раздел 2 (п. 26, 27 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Доходы, НДФЛ с которых рассчитывается по одинаковой ставке 13 процентов и уплачивается на один КБК, отражайте на одной странице раздела 2. Неважно, по какому основанию применяется эта ставка (письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577. Письмо касается порядка заполнения ранее действовавшей формы 6-НДФЛ, но общий принцип применим и к новой форме).

Поле 100. В поле 100 «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке» укажите налоговую ставку, по которой исчислили налог. Смотрите в Системе Главбух, как определить ставку для расчета НДФЛ.

Поле 105. Тут укажите КБК, на который перечисляете налог. Какие КБК указывать, смотрите в таблице от экспертов Системы Главбух.

Поля 110–111. В строке 110 укажите количество физлиц, которые в течение отчетного (налогового) периода получали доход, облагаемый по соответствующей ставке. В строке 111 выделите количество высококвалифицированных специалистов.

Если вы уволили и приняли снова одного и того же человека на работу в течение года, его указывайте один раз (подп. 3, 4 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Поля 120 и 121. В строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» отразите сумму начисленного дохода по всем физлицам нарастающим итогом с начала года. То есть включите в эту строку доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Включайте в 6-НДФЛ все доходы, при выплате которых организация признается налоговым агентом.

В строке 121 выделите из общей суммы в строке 120 доходы высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам и ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (подп. 6 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Поля 130 - 131. В строке 130 «Сумма вычетов и расходов» нужно показать общую сумму вычетов и расходов, уменьшающих доход, по всем сотрудникам (подп. 5 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Включите в эту строку стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные вычеты.

В строку 130 включите также и другие суммы, которые уменьшают налоговую базу по статье 217 НК, если доходы освобождены от НДФЛ в пределах норматива. Например, 4000 руб. с подарков сотрудникам или материальной помощи.

В строке 131 «Налоговая база» расчета 6-НДФЛ отразите общую по всем физическим лицам налоговую базу нарастающим итогом с начала года. Налоговую базу определяют отдельно по каждой ставке НДФЛ. Для этого вычтите из суммы доходов в строке 120 вычеты и расходы в строке 130 (подп. 8 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, п. 2 ст. 210 НК).

Поля 140–141. В поле 140 «Сумма налога исчисленная» отразите сумму исчисленного налога по ставке из строки 100 нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить этот показатель, сложите все суммы НДФЛ, исчисленные в рублях, отдельно по каждому физлицу. Значение в этой строке равно произведению ставки, указанной в строке 100, и суммы налоговой базы, указанной в строке 131 (подп. 9 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

В строке 141 выделите НДФЛ, исчисленный с доходов высококвалифицированных специалистов, выделенных в строке 121.

Поле 150. В строке 150 «Сумма фиксированного авансового платежа» укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам (подп. 11 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Сумма в строке 150 не должна превышать общую величину исчисленного налога в строке 140. Зачтенный авансовый платеж не включайте в строку 160 и раздел 1.

Поле 155 и 156. В поле 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» укажите налог на прибыль с дивидендов в пользу организации — налогового агента, который засчитывают в счет НДФЛ. Как зачесть налог на прибыль смотрите в Системе Главбух.

В строке 156 расчета 6-НДФЛ укажите налог с дивидендов от источников за пределами России, уплаченный в иностранном государстве, с которым заключен договор об избежании двойного налогообложения. Налоговый агент может уменьшить НДФЛ на суммы налога, уплаченного за границей, на основании абзаца 2 пункта 2 статьи 214 НК (подп. 12.1 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Поле 160-166. В строке 160 «Сумма налога удержанная» покажите налог, удержанный с начала года. В строках 161–166 детализируйте удержанные суммы за последний квартал отчетного периода (подп. 13–19 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Таблица. Порядок заполнения строк 160–166

Поле 170. Тут надо отразить сумму НДФЛ, которую не смогли удержать в текущем отчетном периоде (подп. 13–19 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Например, если доход физлицу выдали в натуральной форме и нет денежных выплат.

НДФЛ, который налоговый агент не удержал в текущем отчетном периоде, но точно удержит до конца года, можно не отражать в строке 170. НДФЛ, который налоговый агент не удержал в текущем налоговом периоде или даже до подачи годового расчета, но точно удержит, также можно не отражать в строке 170. Это право, а не обязанность. Если вы не включали НДФЛ в строку 170 и в итоге налог не удержали, придется подать уточненные расчеты.

Поле 180. В этом поле покажите сумму удержанного НДФЛ на последний день отчетного (налогового) периода. Например, если вы ошибочно удержали налог по более высокой ставке или не предоставили вычет. Если в отчетном периоде излишне удержали НДФЛ и в этом же периоде всю сумму вернули физлицу, строку 180 не заполняйте (подп. 13–19 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

НДФЛ, который организация ошибочно удержала в текущем отчетном периоде, но точно вернет до конца года, можно не отражать в строке 180. Однако такой вариант может привести к уточненкам.

В этом поле приводят сумму излишне удержанного НДФЛ с начала года. Например, если вы ошибочно удержали налог по более высокой ставке или не предоставили вычет.

Поля 190-196. В поле 190 отразите возвращенный налог нарастающим итогом с начала года. Суммы НДФЛ, возвращенные в последнем квартале отчетного периода, детализируйте в строках 191–196 (подп. 13–19 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Таблица. Порядок заполнения строк 190–196

Включайте в строки 190–196 НДФЛ, возвращенный по любым основаниям, в порядке, установленном статьей 231 НК. Неважно, когда налог удержали.

Образец заполнения раздела 2 в расчете 6-НДФЛ за 2025 год

Скачать образец

Подсказка от Системы Главбух

При расчете НДФЛ в 2025 году с базовых доходов резидентов и определенных выплат нерезидентам надо применять пятиуровневую прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК в ред. подп. «а» п. 36 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, п. 3.1 ст. 224 НК в ред. подп. «д» п. 36 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Как изменилась шкала ставок, читайте в Системе Главбух.

Узнать подробности

Нужно ли заполнять приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года

Включите приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» только в состав годового или ликвидационного расчета 6-НДФЛ (п. 29 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Приведем образец заполнения формы в 2025 году.

Приложение заполните согласно разделу V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ. В приложении укажите сведения:

• о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет;
• невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Образец заполнения приложения 1 в расчете 6-НДФЛ за 2025 год

Скачать образец

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года по зарплате

Отражайте в 6-НДФЛ авансы и зарплату работников в зависимости от даты выплаты. Неважно, за какой период вы ее начислили, — вся выданная в отчетном периоде зарплата и налог с нее у вас полностью войдут в расчет за этот период. В 2025 году это правило действует и для раздела 2, и для раздела 1 расчета. В 2025 году в разделе 2 формы 6-НДФЛ отдельно нужно выделить только зарплату, выплаченную высококвалифицированным иностранным специалистам.

В 6-НДФЛ покажите исчисленный и удержанный налог с зарплаты нарастающим итогом с начала года и в разбивке по срокам уплаты НДФЛ за последние три месяца отчетного периода. Заполните разделы 1 и 2 по каждой налоговой ставке и КБК. Учитывайте, когда выдали зарплату, какие вычеты предоставили работнику и дату удержания налога, в том числе при оплате труда в натуральной форме.

НДФЛ, удержанный с зарплаты, отразите в строках 020–026 раздела 1 в зависимости от срока перечисления в бюджет. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отразите зарплату, выплаченную в отчетном периоде. Например, зарплату за сентябрь, которую выплатили в октябре, отразите в разделе 2 расчета за год. Сумму дохода включите в строку 120. Если выплатили зарплату высококвалифицированным специалистам, заполните строку 121. Исчисленный НДФЛ включите в строку 140, а удержанный — в строки 160–166 в зависимости от даты удержания.

Как заполнить 6-НДФЛ по премиям

Дата получения дохода в виде премии — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Применяйте это правило к любым премиям: производственным — ежемесячным, квартальным, годовым и непроизводственным — премиям к юбилею, празднику.

Удержанный НДФЛ с любых премий отразите в разделе 1 расчета 6-НДФЛ по срокам перечисления налога. Премии включите в поле 120 раздела 2 расчета в периоде выплаты. Исчисленный и удержанный налог отразите в полях 140 и 160–166. Если выплачивали премии высококвалифицированным специалистам, заполните поля 111, 121 и 141 (п. 25, 28 Порядка, утв. приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Как заполнить 6-НДФЛ по отпускным

В 6-НДФЛ по-прежнему отражайте только выплаченные отпускные (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Удержанный налог с отпускных включайте в расчет в периоде их выплаты по соответствующему сроку перечисления НДФЛ. В 2025 году это правило распространяется и на раздел 1, и на раздел 2 расчета. Неважно, на какой период приходится отпуск. Например, если отпуск начался в апреле, а отпускные работнику выплатили в марте, то этот доход и налог с него полностью включите в расчет за I квартал.

НДФЛ, удержанный с отпускных, включите в строку 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ и покажите по строкам 021–026 в зависимости от срока перечисления в бюджет. Сумму отпускных включите в раздел 2 в периоде выплаты. Отпускные отразите в строке 120, а исчисленный и удержанный НДФЛ — в строках 140 и 160–166. Если выплатили отпускные высококвалифицированному специалисту, заполните строки 121 и 141 (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК, п. 25, 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

На практике отпуск у работника может пойти не по плану, например, он заболел или пришлось выйти на работу досрочно. Сложность может возникнуть и из-за пересчета отпускных по другим причинам.

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении

Зарплату и премии при увольнении отразите в 6-НДФЛ в общем порядке. Увольнение не влияет на порядок отражения таких доходов в расчете. Удержанный НДФЛ включите в строки 020 и 160 и покажите в строках 021–026 и 161–166 в зависимости от срока перечисления в бюджет. Зарплату и премию покажите в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты.

Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в периоде, когда доход выплатили. Дата получения такого дохода — день выплаты. Удержанный НДФЛ включите в строки 020 и 160 и покажите в строках 021–026 и 161–166 в зависимости от срока перечисления в бюджет.

Выходное пособие при увольнении отразите в 6-НДФЛ в сумме, которая превышает необлагаемый предел. Доход покажите в разделе 2 расчета в периоде выплаты. Дата получения такого дохода — день выплаты. Удержанный НДФЛ включите в строки 020 и 160 и покажите в строках 021–026 и 161–166 в зависимости от срока перечисления в бюджет.

Как заполнить 6-НДФЛ по пособиям и компенсациям

В 6-НДФЛ отражайте только облагаемые НДФЛ пособия и компенсации (письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@). Это разъяснение ФНС дала в отношении старой формы 6-НДФЛ, но общий принцип применим и к новой форме.

Какие выплаты включить в расчет за 1 квартал

Подсказка от журнала «Главбух»

Если у работника несколько налоговых агентов, каждый из них посчитает НДФЛ исходя из своих доходов. Также не нужно учитывать доходы сотрудника на прошлых местах работы. Эта информация нужна только для детских вычетов по НДФЛ. Если в итоге потребуется доплата, посчитает ее налоговая инспекция по итогам года. Подробнее читайте в статье журнала Главбух.

Узнать подробности

Как заполнить 6-НДФЛ по подаркам, матпомощи и матвыгоде

Матвыгоду, полученную в 2025 году, показывайте в 6-НДФЛ за каждый месяц пользования займом. Дата получения дохода – последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК). Удержать НДФЛ с матвыгоды нужно при выплате любых денежных доходов. Специального КБК для НДФЛ с матвыгоды нет. Укажите тот же КБК, что и для НДФЛ с других выплат – зарплаты, отпускных, больничных.

Отразите удержанный НДФЛ в строках 020–026 и 160–166 в зависимости от срока перечисления в бюджет. В строке 120 раздела 2 покажите сумму матвыгоды за месяцы отчетного периода, в которых сотрудник пользовался займом. В строке 140 – исчисленный НДФЛ. Если налог не удержали, заполните строку 170.

Налог, удержанный с материальной помощи, включите в строки 020–026 и 160–166 в зависимости от срока перечисления в бюджет (п. 4, 6 ст. 226 НК). Сумму матпомощи включите в раздел 2 расчета в периоде выплаты. Как заполнить поля раздела 2, зависит от того, превышает ли она необлагаемый лимит.

Когда доход не превышает норматив, то обязанность рассчитать и удержать НДФЛ у налогового агента не возникает. Поэтому, если вы уверены, что выплата сотруднику за год не превысит необлагаемый норматив, эту сумму можно не отражать в расчете 6-НДФЛ. В противном случае выплату лучше отразить в расчете. Это позволит правильно рассчитать НДФЛ, если в течение года налоговый агент будет неоднократно выплачивать доходы, которые частично освобождены от налогообложения (подп. 5 п. 27 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Налог, удержанный с приза или подарка, включите в строки 020–026 и 160–166 в зависимости от срока перечисления в бюджет (п. 4, 6 ст. 226 НК). Если приз или подарок выдали в натуральной форме, удержать НДФЛ нужно при выплате денежных доходов. Стоимость подарка или приза включите в раздел 2 расчета в периоде выдачи. Как заполнить поля раздела 2, зависит от стоимости подарка или приза и формы, в которой его выдали: денежной или натуральной.

В периоде, когда выдали денежный подарок или приз, в разделе 2 укажите:

• в строке 120 – сумму денежного подарка или приза вместе с НДФЛ;
• строке 130 – сумму денежного подарка или приза, которая не облагается НДФЛ (4000 руб.);
• строке 140 – исчисленный налог;
• строках 160–166 – удержанный налог.

Подарки и призы в натуральной форме отразите в 6-НДФЛ в общем порядке, как доход в натуральной форме. Строки 020–026 и 160–166 по таким доходам заполните после того, как удержите налог с любых денежных выплат.

Когда стоимость подарка или приза не превышает 4000 руб., налоговый агент не должен рассчитывать и удерживать НДФЛ. Если вы уверены, что стоимость подарков и призов, которые получит физлицо за год, не превысит этот лимит, не отражайте доход в 6-НДФЛ. В противном случае выплату лучше отразить в отчете.

Как заполнить 6-НДФЛ по дивидендам и ГПД

НДФЛ с выплат по договорам гражданско-правового характера отражайте в строках 020–026 раздела 1 и строках 160–166 раздела 2 расчета 6-НДФЛ в зависимости от срока перечисления в бюджет. Вознаграждения и авансы по таким договорам включите в строку 120 раздела 2 в периоде выплаты. Дата подписания акта значения не имеет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Теперь о дивидендах. В 2025 году в 6-НДФЛ нет отдельной строки для дивидендов. Раздел 1 и раздел 2 заполняют по каждому КБК, а он для НДФЛ с дивидендов специальный. А если удерживали НДФЛ по обеим ставкам — 13 и 15 процентов, заполните по два раздела 1 и 2. По-прежнему отражайте в 6-НДФЛ только выплаченные дивиденды. Если дивиденды начислили, но не выплатили, в расчет их не включайте.

Налоговую базу по дивидендам определяйте отдельно. С 1 января 2025 года налоговые агенты должны применять прогрессивную шкалу ставок к совокупности налоговых баз, а не к каждой в отдельности (утратил силу п. 3 ст. 2 Закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ в ред. Закона от 19.12.2022 № 523-ФЗ). Но доходы от долевого участия в виде дивидендов — исключение. По ним налоговую базу, как и раньше, налоговым агентам нужно определять отдельно (п. 3.1 ст. 224, п. 2 и 3 ст. 214 НК).

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года: образец заполнения

Приведем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.

Скачать образец

Основные правила отражения заработной платы в налоговом расчете 6-НДФЛ в 2025 году не изменились. Необходимо учитывать те же периоды удержания НДФЛ и те же сроки перечисления налога в бюджет. Подробно рассмотрим, как правильно заполнить 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года, чтобы избежать штрафов и претензий от налоговой инспекции России.

О том, как повысить достоверность отчетности крупной компании, расскажут эксперты Системы Главбух.

Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года

Если компания или предприниматель не выплачивала доходы физлицам, нулевой 6-НДФЛ предоставлять не нужно. 

Если инспекторы потребуют пояснения о несданном расчете, воспользуйтесь нашим образцом.

Образец пояснения в ИФНС, если не сдали 6-НДФЛ

Скачать образец

По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевой расчет, инспекторы его примут (письма ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года: инструкция по работе в 1С

Рассмотрим поэтапное заполнение отчета в программе 1С:Бухгалтерия. Для этого перейдите в раздел «Отчеты» - «Регламентированные отчеты».

Где в 1С заполнять 6-НДФЛ

В новом окне перейдите по кнопке «Создать», где необходимо выбрать отчет «6-НДФЛ» за 2025 год (1 квартал).

Как выбрать 6-НДФЛ для заполнения за 1 квартал

Заполнение титульного листа в 1С

Заполнение титульной страницы отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года осуществляется в стандартном порядке, без изменений со стороны налоговой службы. В верхней части титульного листа необходимо указать ИНН и КПП организации. Если расчет оформляется для обособленного подразделения, то указывается КПП этого подразделения. Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы указывают только свой ИНН, так как код КПП для них не применим.

При первичной сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал в поле «Номер корректировки» следует указать ноль. Если подается уточняющий расчет, необходимо вписать порядковый номер корректировки. Например, если это третий уточняющий расчет, в поле «Номер корректировки» нужно указать «3--».

Особое внимание следует уделить заполнению кода отчетного периода. Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года используется код «21». В поле «Календарный год» необходимо указать «2025». Именно по этой комбинации кодов ИФНС поймет, что расчет сдается за 1 квартал (3 месяца) 2025 года.

Код ИФНС указывается в стандартном порядке и может быть уточнен с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС. Код по месту нахождения (учета) налогового агента. Например, «120» — по месту жительства предпринимателя; «214» — по месту нахождения российской организации; «220» — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации.

В поле «Налоговый агент» указывают краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а при отсутствии краткого наименования — полное наименование. Предприниматели, адвокаты и нотариусы указывают полные имена, без сокращений, с отчеством при его наличии.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное (ответственное) подразделение.

Блок сведений о подписанте заполняется в обычном порядке. Указывается дата представления расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года в ИФНС. Крайний срок подачи — 25 апреля 2025 года. За просрочку предусмотрен штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный и/или неполный месяц задержки.

Как в 1С заполнять титульный лист расчета 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ не заполняется автоматически в 1С 8.3 при некорректно заполненных реквизитах. Поэтому важно убедиться в правильности заполнения титульного листа. Такая же ситуация в программе 1С:ЗУП - не заполняется 6-НДФЛ при условии не полностью заполненных реквизитов или заполненных с ошибками.

В Системе Главбух вы найдете ответ на вопрос, можно ли компании избежать пеней и штрафов, если недоплата возникла из-за сбоя в 1С .

Заполнение раздела 1 в программе 1С

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 12 месяцев необходимо указать суммы подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, и суммы, подлежащие возврату физическим лицам. В поле 010 нужно отразить код бюджетной классификации (КБК). Если налог уплачивался по разным КБК, необходимо заполнить отдельный раздел 1 для каждого кода. Например, для НДФЛ по ставке 13 процентов используется КБК 182 1 01 02010 01 1000 110, а для НДФЛ по ставке 15 процентов - КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.

В поле 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал укажите общую сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет за весь отчетный период, то есть с 1 января по 31 марта 2025 года включительно. В полях 021-026 приведите разбивку сумм НДФЛ по шести срокам уплаты, учитывая новые периоды удержания за последние три месяца отчетного периода (январь, февраль и март).

Поля 030 и 031-036 заполняются аналогично полям 020 и 021-026, если производились возвраты НДФЛ физическим лицам. Если возвратов не было, эти поля не заполняются (в бумажной форме ставится прочерк, в электронной форме оставляются пустыми).

Как в 1С отразить данные для раздела 1 в 6-НДФЛ

Заполнение раздела 2 в программе 1С

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отразите авансы, зарплату и другие облагаемые доходы, выплаченные физическим лицам в отчетном периоде. Показатели определяйте нарастающим итогом с начала календарного года. Например, за период с 1 января по 31 марта 2025 года. Для каждой налоговой ставки и КБК заполняйте отдельный раздел 2. Доходы, облагаемые по одной ставке 13 процентов и уплачиваемые на один КБК, отражайте на одной странице раздела 2, независимо от основания применения ставки.

При заполнении раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ за 3 месяца придерживайтесь следующего порядка:

• В поле 120 укажите сумму дохода.
• Исчисленный и удержанный налог, как и прежде, отражайте в полях 140 и 160.
• НДФЛ, удержанный в определенные периоды, указывайте отдельно:
  - с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала – строка 161;

Как в 6-НДФЛ с помощью 1С показать сведения в строке 161

• с 23-го по последнее число первого месяца последнего квартала – строка 162;
• с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала – строка 163;
• с 23-го по последнее число второго месяца последнего квартала – строка 164;
• с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала – строка 165;
• с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала – строка 166.

Как в 6-НДФЛ с помощью 1С показать сведения в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Если выплачивали зарплату высококвалифицированным специалистам, заполните поля 111, 121 и 141:

• Поле 111 – количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислили доходы.
• Поле 121 – выделите из поля 120 зарплату высококвалифицированных специалистов.
• Поле 141 – сумма НДФЛ, исчисленная с доходов, указанных в поле 121.

Как проверить заполнение 6-НДФЛ в 1С 8.3

Чтобы избежать претензий и штрафов от ИФНС при сдаче нового расчета 6-НДФЛ, налоговому агенту рекомендуется самостоятельно проверить содержание отчета перед отправкой. Для этого налоговая служба утверждает специальные контрольные соотношения для каждой отчетной формы, включая расчет по налогу. Важно использовать именно те контрольные соотношения, которые утверждены для действующей формы отчетности.

Так, для расчета 6-НДФЛ, применяемого в 1 квартале 2025 года, следует использовать контрольные соотношения, указанные в письме ФНС от 20 декабря 2023 года № БС-4-11/15922@.

Для проверки в 1С, необходимо в отчете 6-НДФЛ перейти по кнопке «Проверка» - «Проверка контрольных соотношений».

Как в 1С перейти к проверке заполненного 6-НДФЛ за 1 квартал

База 1С формирует детализацию и возможные нарушения, а также поможет с рекомендациями по исправлению недочетов.

Важно! В отчетах за периоды 2025 года, например, в 6-НДФЛ за 1 квартал, нужно использовать новые коды ОКТМО. Такая информация размещена в телеграм-чате ФНС.

Как в 1С просмотреть сведения об ошибках в 6-НДФЛ

Полезно узнать:

Изменения в налоговой системе с 2025 года

Важно! ФНС разъяснила, когда нужно пересдать 6-НДФЛ. Читайте, кто должен подать уточненный расчет.

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос