Страховые взносы с зарплаты с 1 января 2025 года: таблица новых тарифов

Срочно! Компании будут платить фиксированные взносы. Новую обязанность хотят добавить юрлицам с нулевой отчетностью. Проект уже внесли в Госдуму (есть в распоряжении "Главбуха").

С 1 января 2025 года меняются правила исчисления социальных взносов в ИФНС. Вводятся новые лимиты и ограничения, меняются условия применения щадящих тарифных ставок, повышают платежи для ИП и не только. Рассказываем, как по новым правилам платить страховые взносы 2025, изменения по тарифам смотрите в универсальной таблице.

Страховые взносы 2025: универсальный справочник бухгалтера

Российское социальное законодательство постоянно меняется. Обязательные страховые платежи, зачисляемые в государственный бюджет, в 2025 году нужно исчислять и уплачивать по новым правилам:

• универсальный тариф остался без изменений, но его теперь применяют с учетом двух новых лимитов;
• льготные ставки доступны только на обновленных условиях, причем ограничения НК РФ стали намного жестче;
• алгоритм исчисления дополнительного страхования сохранили в полном объеме.

Важно! В 2025 году отдельные компании уже не смогут пользоваться льготами по страховым взносам. Они будут считать обязательные платежи по новым правилам.

Собрали все страховые взносы в 2025 году - ставки в таблице для главного бухгалтера:

Тарифы взносов в 2025 году

Начисление и уплата обязательных страховых взносов актуальны для большинства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Эти взносы перечисляются в бюджет Федеральной налоговой службы и формируют пенсионные накопления работников, обеспечивают их право на бесплатное медицинское обслуживание, а также финансируют выплаты по больничным листам и пособия по беременности и родам.

Сумма соцвзносов, начисляемых на обеспечение застрахованного лица зависит от трех факторов:

1. Суммы облагаемых выплат, которые причитаются работающему гражданину. Причем речь идет не только о трудовых зарплатных доходах, но и вознаграждениях по гражданским договорам, когда предметом правовой сделки является оказание услуг или выполнение работ.
   
   
2. Ограничительной доходной базы для страховых взносов в 2025 году. Это числовой показатель, при достижении которого меняется тарифная ставка обязательных соцотчислений, — 2 759 000 рублей в 2025 году.
   
   
3. Установленного тарифа страховых взносов к выплатам сотрудникам. Если плательщик не имеет льгот, обязан применять стандартный тариф:

• 30% — на выплаты в пределах установленной базы (повторим, 2 759 000 руб. в 2025 году).
• 15,1% — на суммы, превышающие этот порог.

Для отдельных категорий организаций действуют льготные тарифы:

• 0%, 7,6% или 15% — в зависимости от вида деятельности и условий предоставления льготы.

Правила применения щадящих режимов для российских страхователей существенно изменились в 2025 году. Рассказываем, как для бухгалтера изменился регламент расчета страховых взносов в 2025 году.

Подсказка от Системы Главбух

Смотрите в справочнике Системы Главбух, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты. Он поможет не только правильно рассчитать взносы, но и заполнить расчет по страховым взносам.

Использовать справочник

Предельная база по страховым взносам на 2025 год: изменения

С 1 января 2025 года в России установлен новый предельный размер доходов, облагаемых страховыми взносами. Этот показатель не только определяет суммы соцотчислений, которые работодатель уплачивает за своих сотрудников, но и напрямую влияет на размеры больничных пособий и выплат по беременности и родам.

В 2025 году предельная база для начисления страховых взносов выросла на 24% до 2 759 000 руб. (ранее — 2 225 000 руб.).

До достижения этого лимита работодатель применяет основной тариф страховых взносов:

• 30% — на выплаты в пределах установленного порога.

После превышения предельной базы к сумме превышения применяется сниженный тариф:

• 15,1% — на выплаты сверх лимита.

Этот ограничитель актуален даже для льготных категорий компаний и индивидуальных предпринимателей, которые вправе применять пониженные ставки страховых взносов. 

Универсальный (единый) тариф: как применяют с учетом предельной величины взносов 

В 2025 году большинство российских работодателей применяют универсальный тариф страховых взносов. Он состоит из двух ставок, применяемых к полному доходу:

• 30% — на выплаты в пределах установленного лимита доходов с начала года.
• 15,1% — на суммы, превышающие этот порог.

Кроме того, некоторые страхователи используют общий тариф только к части облагаемого дохода физлица. В 2025 году он составляет 1,5 федерального МРОТ (ранее — 1 МРОТ):

• 30% — на часть выплат сотруднику в пределах 1,5 МРОТ (в 2025 году МРОТ составляет 22 440 руб., соответственно, 1,5 МРОТ = 33 660 руб.).
• 15% (МСП) и 7,6% (МСП в сфере обрабатывающего производства при соблюдении определенных условий) — на часть выплат, превышающую 1,5 МРОТ. 

  Для IT-компаний, аккредитованных в Министерстве цифрового развития и с долей дохода от профильной деятельности не менее 70% выручки, установлена единая пониженная ставка 7,6%.

Льготные страховые взносы 2025: ставки для МСП

Микропредприятия, а также представители малого и среднего бизнеса сохранили свое право на льготный размер страховых взносов в 2025 году. Чтобы воспользоваться законодательной привилегией от государства нужно:

• соответствовать критериям МСП;
• и состоять в государственном реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Если условия соблюдены, то суммы соцотчислений за наемных сотрудников нужно считать в несколько этапов:

Если условия соблюдены, расчет страховых взносов за сотрудников производится поэтапно:

1️⃣ Определение базы для применения тарифов
В 2025 году лимит, до которого начисляются стандартные и льготные ставки, составляет 1,5 МРОТ – 33 660 руб. в месяц (22 440 руб. × 1,5).

2️⃣ Взносы на доход в пределах 1,5 МРОТ
На выплаты сотруднику в пределах 33 660 руб./мес. начисляется 30% страховых взносов.

3️⃣ Взносы на суммы сверх 1,5 МРОТ
На часть зарплаты, превышающую 33 660 руб./мес., применяется льготная ставка 15%, вне зависимости от того, превышена ли предельная база 2 759 000 руб. в год.

Пример расчета соцвзносов по тарифам МСП

Должностной оклад работника 47 000 рублей. Работодатель относится к малому бизнесу и состоит в государственном регистре МСП. Бухгалтер произвел расчет страховых взносов в 2025 году следующим образом:

1. Установил новый лимит, равный полутора федеральных МРОТ: 22 440 рублей * 1,5 = 33 660 рублей.
   
   
2. Посчитал взносы по универсальной ставке в пределах 1,5 МРОТ: 33 660 руб. * 30% = 10 098 рублей.
   
   
3. Вычислил сумму дохода, к которой нужно применить льготный процент: 47 000 руб. – 33 660 руб. = 13 340 рублей.
   
   
4. Посчитал сумму соцотчислений льготной ставки МСП: 13 340 руб. * 15% = 2 001 рублей.

Итого сумма страхового обеспечения за работника в расчетном месяце составила 12 099 рублей (10 098 руб. + 2 001 руб.).

Новые страховые взносы в 2025 году: изменения для МСП из списка ОКВЭД 2 "Обрабатывающие производства"

Для субъектов малого и среднего предпринимательства, работающих в сфере обрабатывающей производственной деятельности, вдвое снизили размер страховых взносов в 2025 году. Теперь особые категории льготных страхователей будут платить в бюджет всего 7,6% отчислений, вместо привычных 15% от суммы, превышающей 1,5 МРОТ.

Важно! ФНС РФ разъяснила условия применения сниженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% для малых и средних предприятий. Пояснения даны в письме от 12.02.2025 года № БС-4-11/1279@. Согласно разъяснениям ФНС, пониженный тариф применяется к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ, и распространяется на МСП, основной вид деятельности которых соответствует определённым кодам ОКВЭД, относящимся к обрабатывающим производствам.

Претендовать на пониженную ставку 7,6% МСП смогут компании и ИП с работниками, отвечающие сразу трем законодательным требованиям:

1. Соответствие критериям МСП и регистрация в реестре субъектов МСП.
   Если ваша компания или ИП включены в государственный реестр МСП, вы можете начать платить страховые взносы по льготной ставке с 1-го числа месяца, в котором произошло включение в реестр.
   
   
2. В госреестрах ЕГРЮЛ/ЕГРИП основной код бизнеса относится к разделу "Обрабатывающая производственная деятельность" из общенационального кодификатора ОКВЭД. Перечень кодов, дающих право на льготную ставку, утверждается Правительством России (распоряжение Правительства Российской Федерации от 11.12.2024 № 3689-р).

3. Доходы от обрабатывающей производственной деятельности должны составлять не менее 70% от общих доходов вашей компании или ИП за предыдущий календарный год.

Если нарушили условия применения льготы, тогда придется пересчитать страховые взносы с 1 января 2025 года по общим тарифам.

Льготы по страховым взносам в 2025 году: тариф 0% и 7,6% со всех выплат

Законодатели предусматривают специальные тарифные ставки по соцотчислениям в ИФНС для льготных категорий страхователей. В частности это 0% и 7,6%, которые можно применять без разделения на суммы до 1,5 МРОТ и больше. Льготный процент начисляют ко всей сумме облагаемых выплат в пределах 2,759 млн рублей. А если выплаты превышают доходный ограничитель, ставка падает до нуля.

Согласно действующему законодательству, с 1 января 2025 года льготная ставка страховых взносов в размере 0% применяется для определённых категорий работодателей. В частности, централизованные религиозные организации и религиозные организации, входящие в их структуру, имеют право на следующие пониженные тарифы:

• 7,6% — на выплаты в пределах установленной предельной базы для исчисления страховых взносов (в 2025 году — 2 759 000 рублей).
• 0% — на суммы выплат, превышающие эту предельную величину.

Эти тарифы действуют будут применяться до конца 2026 года.

Ранее, до 2025 года, аккредитованные IT-компании также имели право на нулевую ставку страховых взносов на суммы выплат, превышающие предельную базу. Однако, повторим, с 1 января 2025 года для них установлен единый пониженный тариф в размере 7,6% на все выплаты сотрудникам, независимо от их суммы.

Судоходные компании могут пользоваться нулевой ставкой страховых взносов в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Это исключение будет действовать до 2037 года и не распространяется на суда, используемые для хранения и перевалки нефти, газового конденсата и сжиженных углеводородных газов.

Разобраться в новых правилах исчисления взносов по пониженным ставкам с 1 января 2025 года поможет обновленная редакция рекомендаций от экспертов Системы Главбух:

Перейти к рекомендации

Взносы от травматизма в 2025 году

В 2025 году работодатели обязаны продолжать перечислять страховые взносы в СФР, касающиеся страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Тарифы на страхование от травматизма остаются неизменными. В зависимости от класса профессионального риска, установленного для основного вида деятельности компании или индивидуального предпринимателя, ставка отчислений варьируется от 0,2% до 8,5%. Эти взносы должны уплачиваться работодателем с начисленной суммы зарплаты работникам по трудовому договору, а также вознаграждения по гражданским договорам, если условиями договоров предусмотрено страхование от несчастных случаев и травматизма (а ИП — и за себя).

Перейти к справочнику

В 2025 году страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (страховка от травматизма) должны перечисляться отдельными платежами в СФР. Крайний срок для уплаты — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Важно! Страховые взносы на некоторых работников исключили из ЕНП. Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ их исключили из состава ЕНП и присвоили отдельные КБК, которые теперь нужно указывать в платежках. 

Увеличены страховые взносы ИП в 2025 году

Законодатели ежегодно повышают страховые взносы ИП, 2025 год не стал исключением. Поэтому частным коммерсантам придется производить больше отчислений, а сроки их уплаты сократили в новом году.

Итак, в состав соцотчислений, уплачиваемого предпринимателем за самого себя включатся два варианта обязательств:

1. Фиксированные страховые взносы 2025 – их повысили с 49 500 рублей до 53 658 рублей в год. Такую сумму придется перечислить не позднее 28 декабря 2025 года. Это новый крайний срок уплаты обязательного страхования ИП.

Сумму в 53 658 рублей придется заплатить независимо от суммы полученного дохода в календарном году. Но если частный бизнесмен зарегистрировал новый бизнес или прекратил деятельность в середине года, то обязательный платеж нужно пересчитать с учетом фактического периода работы.

2. Дополнительные пенсвзносы, если доход за год превысил 300 тыс. руб. В таком случае с суммы превышения нужно исчислить 1% и перечислить в государственную казну. Максимальная сумма платежа составляет 300 888 руб. за весь 2025 год. Крайний срок уплаты – до 1 июля года, следующего за годом начисления.

Дополнительно ИП может уплачивать взносы на нетрудоспособность и материнство. Такие платежи обеспечат коммерсанту оплачиваемые больничные и декретные пособия. Добровольный транш составляет 7 809,12 руб. в 2025 году (из расчета МРОТ 22 440 руб. * 2,9% * 12 месяцев). Всю сумму нужно внести до конца календарного года. Если просрочить платеж, то ИП лишается прав на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству.

Важно! Как и прежде, ИП на патенте или упрощенке могут зачесть суммы уплаченного страхового обеспечения в счет уплаты налога на ПСН или УСН. Однако порядок, по которому можно зачесть страховые взносы на УСН, в 2025 году изменился. Подробнее об изменениях читайте в Системе Главбух.

Важно! Налоговые инспекторы разъяснили, какие ошибки в уведомлениях по НДФЛ и страховым взносам не выявляются при первичном контроле ФНС и как самостоятельно их обнаружить и исправить. Информация опубликована “ФНС”.

Важно! Действующее законодательство не предусматривает исключений по уплате страховых взносов с выплат работникам, являющимся пенсионерами, в том числе военными (письмо Минфин от 29.01.2025 № 03-15-05/7604).