Система налогового контроля ФНС: что знают налоговики

Система тотального налогового контроля, внедряемая ФНС, значительно меняет правила игры для бизнеса и частных предпринимателей. Теперь налоговая служба получает возможность отслеживать финансовые операции с беспрецедентной точностью, а также выявлять даже скрытые потоки доходов. Какие технологии и методы лежат в основе этой системы? Как она повлияет на прозрачность бизнеса и какие меры необходимо принять, чтобы избежать проблем с контролирующими органами? Разберемся в статье в особенностях нового подхода к налоговому надзору.

Воспользуйтесь сервисом Главбух, чтобы определить срок ответа на требование ИФНС и сервисом по автоматическому формированию ответа на требование налоговой инспекции о предоставлении пояснений или документов

О Системе

Сотрудники налоговой службы не следят за каждым отдельно. Существуют определенные сервисы: АСК НДС 2, АСК УСН, АСК Профналог, которые собирают  и анализируют информацию в режиме реального времени. В систему сбора данных также подключены сервисы онлайн-касс, действующие реестры и платформы для проведения операций на основании документов и иных сведений (ЕГРП, ЕГРИП, ЗАГС). Информация обрабатывается АИС «Налог-3». При этом используется предиктивная аналитика с помощью которой выявляются налоговые риски для предупреждения нарушений. При выявлении несоответствия алгоритм инициирует запрос документов, налоговую проверку или другие процедуры.

Перечень всех сервисов ФНС узнайте в журнале «Главбух»

К чему готовиться

Налогоплательщику предоставлен коридор возможностей, его границы определяются искусственным интеллектом. Очевидно, что налоговая реформа 2025 года были бы невозможны без предварительной цифровой трансформации системы администрирования.

Какую информацию видит ФНС

Основные анализируемые данные – налоговые декларации в соответствии с выбранной системой налогообложения и банковские выписки.

Патент

Если выручка превышает 60 млн рублей в год, а в штате больше 15 сотрудников, на это сразу обратят внимание. За лишних сотрудников доначислят страховые взносы и НДФЛ. При превышении лимита выручки, ИП вынужден платить налоги по ранее заявленной системе налогообложения.

УСН

При несоответствии доходов по выписке с показателями по декларации ФНС потребует предоставить документы с пояснением причин расхождений.

ОСНО

Анализ информации идет по трем источникам: декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС, банковская выписка. При расхождении данных ФНС запросит пояснения.

Налоговая отлично выявляет цепочки серых схем и контрагентов из черного списка. Если взаимодействовали с нежелательными клиентами, то также появляются вопросы. ФНС вправе вызвать директора для пояснений: необходимо убрать из вычета входящий НДС по нежелательному контрагенту. Когда сумма НДС серьезная и контрагент сомнителен, может ожидать выездная налоговая проверка и судебное разбирательство.

Другие источники данных

Онлайн-кассы

У налоговой службы есть доступ к транзакциям с розничными клиентами, оплатившими товары или услуги через онлайн-кассу. В ФНС эти данные поступают через специальное устройство — оператор фискальных данных. При расхождениях информации из онлайн-кассы и банковской выписки, служба направит запрос чеков и документов.

Маркировка товара

Двухмерный штриховой код на упаковке (маркировка) обязателен для ряда товаров в целях борьбы с контрафактными товарами. Он постепенно увеличивается: планируется прослеживать весь путь от производителя до конечного потребителя.

Прослеживаемость товара

30 июня 2021 завершен эксперимент по прослеживаемости товаров, импортируемых в РФ. Отслеживание товара предполагается партиями, поэтому не потребует ни маркировки, ни оборудования.

Налоги по оплате труда

Из отчетов 6-НДФЛ, РСВ,  ЕФС-1, СЗВ-ТД легко можно определить фонд оплаты труда, количество сотрудников и движение кадров. Внимание, в первую очередь, привлекают большие обороты и малое количество работников. При проверке можно выявить сеть ИП и самозанятых, сотрудничество с сомнительными контрагентами.

Проверьте контрагента по ИНН в сервисе «Главбух Контрагенты»

Перспектива для ФНС

 А из задач налоговой службы — повышение прозрачности экономики. Для этого необходимы:

1. Перевод бизнеса в онлайн. Благодаря этому все товары и производственные цепочки станут видимыми в реальном времени. Это позволит точно рассчитывать налоги.
   
   
2. Создание удобного сервиса для уплаты налогов. Таким образом можно будет быстро выявлять попытки уклонения и вовремя информировать налогоплательщиков о правильном расчёте суммы налога.

Что делать бизнесу

Честные налогоплательщики могут быть спокойны, однако следует внимательно контролировать нижеследующие аспекты бизнеса.

Средние показатели уплаты налогов по отрасли

ФНС ведет сбор данных со всех деклараций и расчет средних показателей налоговой нагрузки в «Налоговом калькуляторе». Знание показателей налоговой нагрузки по отрасли и региону деятельности могут помочь избежать вопросов от налоговой службы.

Безопасная доля вычета по НДС

При постоянно больших вычетах НДС сотрудники налоговой могут проявить интерес в виде запросов пояснений и включения в план проверок. Рассчитать долю и скачать таблицу по регионам можно здесь.

Допустимый уровень прибыли

Отсутствие регулярной уплаты налогов и постоянное возмещение НДС в больших объемах повышает внимание со стороны налоговиков. Допустимый уровень прибыли рассчитывается как отношение прибыли к выручке. Расчет показателя помогает выявить отклонения от среднего показателя по отрасли и своевременно провести корректировки.

Проверка отчетности

Перед тем как отправить информацию в ИФНС и другие органы следует проверить корректность заполнения данных любыми доступными способами.

Не экономьте на обслуживании программы учета и подписке на Системе Главбух. Быть в курсе изменений в законодательстве очень важно.

Сомнительные контрагенты

В процессе ведения бизнеса возникает вероятность встречи с фирмой-«однодневкой». Тогда велика вероятность доначисления сумм налога на прибыль и НДС, а также наложение штрафов и пени. Проверить контрагентов можно на сайте ИФНС в сервисе «Проверь себя и контрагента»