Вычеты по НДФЛ на детей в 2025 году: новые размеры

В 2025 году начнут действовать новые размеры вычетов по НДФЛ на детей. Изменения связаны с проведением масштабной налоговой реформы. Что изменится и какими будут новые размеры детских вычетов по НДФЛ с 2025 года — в статье.

Подключите специальный доступ к Системы Главбух и скачайте образцы документов, которые нужно представить, чтобы получить стандартные вычеты.

Специалисты Системы Главбух подготовили инструкцию для всех бухгалтеров, в которой рассказали о ключевых изменениях в связи с налоговой реформой, что от них ждать и как к ним подготовиться. Вам уже открыли доступ к инструкции по налоговой реформе с 2025 года успейте воспользоваться.

Новые размеры стандартных вычетов на детей в 2025 году

Правительство РФ проводит налоговую реформу, благодаря которой, в 2025 году будут действовать новые ставки НДФЛ и размеры налоговых вычетов на детей (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). 

Напомним, работник сам определяет, кто будет предоставлять ему вычеты::

• налоговая инспекция при сдаче декларации 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ и п. 2 ст. 229 НК РФ);

• работодатель, он же налоговый агент, по НДФЛ (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Новые размеры вычетов на детей приведем в таблице. А определить, кому положены вычеты на детей, помогут эксперты Системы главбух.

Срочно! Путин предложил ввести новые вычеты по НДФЛ для всех работников и распорядился создать новый семейный инструмент сбережений. По задумке главы страны, под налоговый вычет всем работающим членам семьи должно попадать до 1 миллиона рублей в год. Разработать параметры этого механизма поддержки семей и реализовать эти предложения поручено Банку России и Правительству РФ.

Таблица. Новые размеры вычетов на 1, 2, 3 ребенка в 2025 году

Узнать подробности

Вычет на ребенка-инвалида: размеры

Родители или опекуны детей-инвалидов имеют право на налоговые вычеты независимо от возраста ребенка в соответствии с частью 24 статьи 13 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

На ребенка-инвалида предоставляются стандартные вычеты. Дополнительно, положен вычет за инвалидность ребенка, который предоставляют, если у ребенка I или II группа инвалидности.

Таблица расчета общего вычета на ребенка-инвалида

Правила предоставления вычета родителям ребенка-инвалида: 

• ребенок-инвалид первый — стандартный вычет в размере 1400 рублей на первого ребенка и дополнительный вычет за инвалидность в размере 12 000 рублей, в сумме 13 400 рублей. 

• ребенок-инвалид второй —  итоговая сумма 14 800 рублей (стандартный вычет на второго ребенка – 2800 рублей, вычет за инвалидность ребенка – 12 000 рублей). 

• ребенок-инвалид третий или последующий — 18 000 рублей (вычет за инвалидность – 12 000 рублей, стандартный вычет на третьего и каждого последующего ребенка – 6000 рублей).

Важно! Владимир Путин поручил правительству разработку нового механизма поддержки семей. Вычет НДФЛ должен получать каждый работающий член семьи. Об этом заявил президент РФ Владимир Путин на форуме ВТБ "Россия зовет!".

Важно! Минфин разъяснил новый порядок предоставления детских вычетов по НДФЛ с 1 января 2025 года. Вычет можно будет получить у работодателя в беззаявительном порядке. Министерство финансов в письме № 03-04-05/110909 от 11.11.2024 разъяснило, как работодателям оформлять детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года.

Новые условия для получения вычета на ребенка с 2025 года

Предельный доход, позволяющий получать детские налоговые вычеты, был повышен с 350 тыс. рублей до 450 тыс. рублей (по подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса в редакции подпункта «а» пункта 28 статьи 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). С того момента, как общий доход с начала года достигнет 450 тыс. рублей, налоговые вычеты на детей перестанут предоставляться.

Журнал "Главбух" составил план действий для бухгалтеров, чтобы подготовиться к налоговой реформе - 2025. Закон уже приняли, а в силу он вступит с 1 января. Читайте, какими будут шкала НДФЛ, ставка по прибыли, кто начнет платить НДС на упрощенке и в каком размере.

Получить план действий для бухгалтера

Вычеты на детей в 2025 году: новый алгоритм подачи документов, подтверждение права

Если у сотрудника есть право на стандартный вычет, работодатель должен:

• проверить право на вычет. Получать стандартные налоговые вычеты вправе сотрудники-резиденты, у которых на обеспечении есть дети (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Это родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам и беженцам, стандартные вычеты не положены;

• рассчитать вычет. Размер вычета зависит от того, предоставляют его на первого или последующих детей;

• предоставить вычет с соблюдением лимита по доходам.

Детские вычеты нужно будет предоставлять без каких-либо заявлений. И это останется обязанностью работодателей. По итогам года налоговики перепроверят расчет.

Срочно от Минфина. В ведомстве предупредили, что налоговый агент с 1 января должен будет предоставлять сотруднику детский вычет по НДФЛ без подачи заявления (п. 2 ст. 8 Федерального закона N 176-ФЗ). Для подтверждения права на вычет у работодателя должны быть сведения о детях, которые находятся на обеспечении налогоплательщика. Если основания для предоставления вычета изменятся, налогоплательщик должен незамедлительно информировать об этом своего работодателя.

Излишек вычета сотрудник сам должен будет вернуть в бюджет по уведомлению из ИФНС. Такая ситуация возможна, если человек трудится, например, у двух работодателей и фактически получает удвоенные вычеты. 

Если у работника не родные дети, на вычет подает:

• усыновитель (письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4309);

• опекун (попечитель) (письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35117);

• приемный родитель (письма Минфина от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 16.06.2016 № 03-04-05/35117);

• отчим (мачеха) (письма Минфина от 13.03.2020 № 03-04-05/19302, от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209).

Если родители в разводе, на вычет подают:

• работник, который платит алименты (письма Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6448, от 10.08.2016 № 03-04-05/46762);

• супруг родителя, который платит алименты (письма Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14392, от 05.10.2011 № 03-04-06/5-249);

• работник, если обеспечивает совершеннолетнего ребенка-студента (письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-04-05/12376).

Срок предоставления вычетов на детей:

• до месяца, в котором рассчитанные по нарастающей, доходы сотрудника не превышают 450 000 рублей;

• до конца года когда ребенку исполняется 18 лет. Исключение —  ребенок признан недееспособным;

• до конца года, в котором ребенку исполняется 24 года, если он студент очного отделения.

Неиспользованный вычет за прошлый год можно получить в налоговой, подав декларацию по форме 3-НДФЛ.

• Срочная новость! Забирайте инструкцию по расчету лимита дохода по вычетам на детей в конце года. Мы приведем примеры расчетов. 

Вычет в двойном размере: условия получения

Разберем, когда предоставляют двойной вычет на ребенка и определим состав пакета подтверждающих документов.

Единственный родитель. Если второй родитель умер или без вести пропал, необходимо предоставить свидетельство о смерти или решение суда о признании умершим/безвестно отсутствующим и копию паспорта, что родитель не вступил в брак повторно (письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10596). 

Вычет предоставят с месяца, следующего за месяцем, когда родитель стал единственным. Если он вступает в брак повторно, вычет прекращается с месяца следующего после бракосочетания. Если супруг или супруга откажется от вычета в пользу родителя — выплата сохранится. Если родитель разводится, двойной вычет возобновляется, если бывший супруг не усыновил детей.

Одинокий родитель. Если отцовство не установлено, или в графе «отец» или «мать» стоит прочерк, вычет предоставляют родителю, запись о котором есть в свидетельстве о рождении ребенка (письмо Минфина от 29.12.2020 № 03-04-05/115741). Право на вычет для единственных усыновителей, опекунов или попечителей не зависит от их семейного положения.

Родитель, отказался в пользу другого родителя. Для получения вычета нужно подать заявление и приложить документы, подтверждающие отсутствие или отказ от вычета второго родителя, а также справку о его доходах с места работы. (письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).

Один из родителей имеет право отказаться от стандартного налогового вычета в пользу другого родителя, включая приемного (письма Минфина от 23.07.2009 № 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 № 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 № 03-04-06-01/188 и от 15.07.2009 № 03-04-05-01/556). Право на вычет возникает с месяца отказа.

Могут ли получать вычет на ребенка ИП

Предприниматели на ОСНО вправе уменьшить доходы от предпринимательской деятельности на стандартные налоговые вычеты, в том числе на вычет на детей (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218 НК).

По доходам от деятельности  специальных налоговых режимов предприниматель рассчитывает и уплачивает НДФЛ самостоятельно, поэтому ему не предоставляют вычеты (п. 3 ст. 218, п. 2 ст. 226, п. 2 ст. 227 НК РФ, п. 1 ст. 23 ГК РФ и ст. 56 ТК РФ). Также у предпринимателя есть право на вычет в том случае, если он трудится по трудовому договору и за него работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ.

Важно! 60% бухгалтеров не прошли тест по налоговой реформе с первого раза. Вы настоящий профи, если сдадите тест по масштабной налоговой реформе с первого раза. Тест из микрокурса “Налоговый переворот: как работать по-новому” разработали эксперты Высшей школы Главбух, чтобы понять, насколько бухгалтеры готовы к масштабной перестройке в налогах.

Пройти тест и получить сертификат

Пройти тест и получить сертификат

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Также вам будет интересно:

• Что не нужно указывать в НДФЛ-регистре в 2025 году

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос