Лимит кассы для малых предприятий в 2024 году не обязателен, но решение надо закрепить приказом. Отдельный приказ понадобится, если организация получила статус малого предприятия в середине года. Как рассчитать и установить лимит кассы для малых предприятий в 2024 году и образец приказа, смотрите в статье.
Как соблюдать лимит кассы для малых предприятий в 2024 году
Лимит кассового остатка должны соблюдать организации, за исключением субъектов малого предпринимательства. При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют.
Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе (абз. 10 п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Решение не устанавливать лимит можно оформить приказом.
Приказ о хранении денег в кассе без установления лимита
Если организация приобретает статус малого предприятия в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит (письмо ЦБ от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимит безопаснее отдельным приказом.
Образец приказа
Руководитель вправе отменить лимит остатка в кассе. Для этого нужно издать приказ.
Приказ об отмене приказа об установлении лимита денег в кассе
Все организации должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Одно из правил – поддерживать лимит остатка кассы. Это означает, что наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах определенной суммы. В Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, читайте, кто должен соблюдать лимит кассы, как его определить и какие штрафы грозят тем, кто превысит лимит.
Как рассчитать лимит кассы для малых предприятий в 2024 году
Размер лимита определяет руководитель организации. Именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.
Лимит кассового остатка можно определить одним из двух способов: либо исходя из объема поступления выручки, либо по сумме расходования наличных. Подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к Указанию ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.
Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит.
Расчет лимита остатка денежных средств в кассе, если в расчетном периоде была наличная выручка. Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:
|
Лимит остатка наличных денег в кассе |
= |
Объем наличной выручки за расчетный период |
: |
Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) |
× |
Период времени между днями сдачи выручки в банк (не более семи (14) рабочих дней) |
Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:
- который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
- в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
- аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на I квартал 2024 года производите на основании показателей I квартала 2023 года).
В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.
Период времени между днями сдачи выручки не должен превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней.
Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям – как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма ЦБ от 24.09.2012 № 36-3/1876, ФНС от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116).
Пример 1
ООО «Гермес» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:
- в январе – 887 388 руб.;
- в феврале – 802 015 руб.;
- в марте – 1 010 595 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
149 999,89 руб. (2 699 998 : 90 дн. × 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Все организации должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Одно из правил – поддерживать лимит остатка кассы. Это означает, что наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах определенной суммы. В рекомендации – кто должен соблюдать лимит кассы, как его определить и какие штрафы грозят тем, кто превысит лимит.
Расчет лимит остатка денежных средств в кассе, если в расчетном периоде наличной выручки не было. Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, – их при расчете лимита не учитывайте.
Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:
|
Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки |
= |
Объем выдач за расчетный период |
: |
Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) |
× |
Период времени между днями получения денег в банке (не более семи (14) рабочих дней) |
Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Правила расчета аналогичны, что и для организации, у которой не было выручки.
Пример 2
ООО «Гермес» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.
В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).
Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:
- в январе – 960 000 руб.;
- в феврале – 800 000 руб.;
- в марте – 1 040 000 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).
На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Лимит кассы для малых предприятий в 2024 году: образец приказа
Размер лимита определяет руководитель организации. Приказ оформите в произвольной форме. Укажите в нем сумму лимита и с какого периода лимит действует. Если у организации есть обособленные подразделения, в приказе укажите лимит по каждому обособленному подразделению. Сам расчет лимита в приказе приводить не обязательно. Расчет можно оформить бухгалтерской справкой.
Образец приказа об установлении лимита кассы
В указании № 3210-У не сказано, на какой период нужно устанавливать лимит кассы. Следовательно, руководитель может устанавливать и пересматривать лимит остатка кассы на месяц, квартал, год или другой разумный срок. Например, изменение объема поступлений наличной выручки или объема выдачи наличных денег может быть основанием для очередного пересмотра лимита кассового остатка. Аналогичные разъяснения в письме ЦБ от 15.02.2012 № 36-3/25.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту