Займ и кредит: в чем разница

Заем и кредит — это не одно и то же, хотя многие считают эти термины синонимами. Кредиты подходят для долгосрочных и серьезных проектов, тогда как займы, особенно микрозаймы, могут быть полезны для быстрого решения неотложных финансовых задач. В статье подробно разберем ключевые различия между займами и кредитами и расскажем, как выбрать подходящий финансовый продукт для ваших нужд.

Что такое кредит

Кредитование — это процесс предоставления денежных средств в долг на условиях, которые описаны в договоре. Заемщиком может быть как физическое, так и юридическое лицо. Для оформления кредита у учреждения должна быть лицензия. В России заниматься кредитованием имеют право только банки и финансовые организации.

Существует несколько типов кредитов, включая:

• потребительские кредиты наличными;
• кредитные карты;
• автокредиты;
• ипотека;
• POS-кредитование;
• целевые кредиты (например, на образование, лечение или строительство);
• кредитование для организаций.

Основные характеристики кредита включают:

• Возвратность — заемщик обязан вернуть долг;
• Срочность — средства следует вернуть в сроки, установленные в договоре;
• Платность — за возможность пользоваться деньгами заемщик выплачивает проценты;
• Обеспеченность — кредитор может защитить свои интересы, взыскивая долги через суд, прибегая к помощи коллекторов и требуя залог.

Кредиты для малого бизнеса – это финансирование, предлагаемое банками и микрофинансовыми учреждениями для поддержки предпринимателей. Такие кредиты помогают компаниям справляться с нехваткой ресурсов для расширения, модернизации или закупки оборудования. В зависимости от нужд, кредиты могут быть краткосрочными для текущих расходов или долгосрочными для крупных инвестиционных проектов.

Преимущества кредитов для бизнеса:

• Низкие процентные ставки: Кредиты обычно имеют выгодные условия, что позволяет сократить общую стоимость заимствования.
• Гибкие условия погашения: Банки предлагают различные графики платежей, что помогает менеджерам адаптировать выплаты к денежным потокам бизнеса.
• Возможность крупных заимствований: Для масштабных проектов банки готовы предоставить значительные суммы.
• Доступ к специальным программам: Существует множество государственных и банковских программ, направленных на поддержку малого бизнеса.

Что такое заем

Заем представляет собой денежную сумму, предоставляемую на короткий промежуток времени с ежедневным начислением процентов. Выдавать займы могут различные учреждения, такие как ломбарды, кредитные кооперативы, частные компании, а также физические лица. В последние годы наибольшую популярность приобрели микрозаймы, предлагаемые МФО.

Микрозаймы представляют собой небольшие краткосрочные кредиты, которые обычно выдаются микрофинансовыми организациями. Они имеют простые условия выдачи и минимальные требования к заемщикам, что делает их особенно привлекательными для стартапов и компаний, встречающих трудности в получении стандартных банковских кредитов. Основным преимуществом микрозаймов является скорость оформления и отсутствие залога, однако процентные ставки по ним, как правило, выше, что требует аккуратного планирования.

Как правило, микрозаймы выдаются на срок от одной недели до двух недель. Однако при увеличении суммы займа срок возврата может быть продлен, и большинство МФО предлагают займы на максимальный срок до 30 дней. В установленный срок заемщик обязан вернуть взятую сумму вместе с процентами.

В России функционирует около тысячи малых финансовых организаций, деятельность которых находится под контролем Центрального банка РФ. Все легальные МФО должны быть зарегистрированы в государственном реестре и действовать в рамках Федерального закона от 2.07.2010 № 151.

С 1 июля 2023 года общий размер переплаты по микрозайму в соответствии с частью 24 статьи 5 Федерального закона «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353 не может превышать сумму займа более чем в 1,3 раза. Например, если вы берете заем для себя в 20 тыс. руб., максимальная сумма возврата с учетом всех процентов и возможных штрафов не превысит 46 тыс. руб.

Подсказка от Системы Главбух

Воспользуйтесь калькулятором процентов по займам Системы Главбух

Использовать калькулятор

Участниками сделки могут быть как физические, так и юридические лица.

Виды займов:

• Государственный заем — когда государство привлекает средства у населения через облигации.
• Целевые займы — где в договоре прописываются условия использования заемных средств.
• Займы с обеспечением — заемщик предоставляет имущество в качестве залога.
• Займы с постепенным или единовременным погашением — стороны договариваются о сроках и способах возврата.

Преимущества займов:

• Минимальные требования к документам.
• Быстрое рассмотрение заявок.
• Возможность получить займы даже без подтверждения дохода.
• Возможность дистанционного оформления займа без необходимости поездок в офис.
• Оперативное предоставление средств.
• Отсутствие залога.

Смотрите в журнале “Главбух” 10 поправок по налогам и не только, которые уже приняли

Читать статью

Разница между займом и кредитом

Выбор подходящего финансового инструмента должен учитывать возможности по возврату средств и необходимость в конкретных условиях кредитования или заимствования.

По договорам займа юридические последствия возникают только после того, как заимодавец передаст заемщику деньги, даже если договор уже подписан. Это отмечается в ст. 807 ГК РФ. Поэтому рекомендуется сохранять доказательства передачи денег, такие как платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера, расписки и другие документы. Вы также можете составить акт о получении денег, который подписывается обеими сторонами и служит подтверждением сделки. В случае с кредитом, наоборот, договор считается действительным сразу после его подписания.

Договор займа может быть беспроцентным, как указано в п. 1 ст. 809 ГК РФ. В то же время кредит не может быть беспроцентным, что следует из п. 1 ст. 819 ГК РФ. Если в договоре займа указано, что он беспроцентный, должна быть соответствующая формулировка о том, что за пользование средствами не взимаются проценты. В противном случае заимодавец вправе потребовать уплату процентов. В этом случае проценты рассчитываются на основе ставки рефинансирования Центробанка, действующей на момент выплаты долга.

Важно также учитывать срок возврата долга в договоре займа. Если срок не установлен, заемщик должен вернуть деньги в течение 30 дней с момента требования заимодавца (ст. 810 ГК РФ). Если заемщик не возвращает деньги в установленный срок, начинается течение срока исковой давности, который составляет три года, как указано в ст. 196 ГК РФ. За это время заимодавец может обратиться в суд для взыскания долга. 

Если долг не возвращается даже после истечения срока исковой давности, сумма займа признается доходом заемщика и подлежит налогообложению согласно п.18 ст. 250 НК РФ. Для заимодавца этот долг будет относиться к внереализационным расходам (п. 2 ст. 265 НК РФ).

Если срок исковой давности истек, а долг не возвращен, у заимодавца возникает внереализационный доход, что влечет за собой обязанность уплатить налог на прибыль. Единственный способ избежать этого — продлить срок исковой давности, желательно с согласия кредитора. Это можно сделать, отправив письменное уведомление, в котором признается долг и указывается срок его возврата. Эти действия рассматриваются как признание долга и запускают новый отсчет срока исковой давности.

Для более ясного понимания отличий между кредитом и займом, давайте представим их в виде сравнительной таблицы. Эта таблица поможет выделить ключевые характеристики и упростит восприятие информации.

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

Несмотря на различия между кредитами и займами, их бухгалтерский учет  одинаковый. При погашении долга ни кредит, ни заем не создают дохода для компании — это расходы, которые не влияют на финансовый результат и не учитываются в налогооблагаемой базе (п. 1 ст. 251 НК РФ). Это исключение действует для избежания двойного налогообложения, так как полученные и возвращенные суммы не являются ни доходами, ни расходами в контексте налогообложения прибыли. 

Для бухгалтерского учета кредитов и займов в организации применяются два основных балансовых счета. Первый, счет 66, обозначает «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и используется для учета кредитов, сроком до 12 месяцев. Второй, счет 67, называется «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и предназначен для долговых обязательств, срок которых превышает 12 месяцев.

Краткосрочные кредиты или займы обычно предоставляются для закупки сырья, материальных ресурсов, оборудования и других активов. Долгосрочные же кредитные организации чаще всего финансируют инвестиционные проекты, требующие значительных временных затрат. 

Однако проценты по обязательствам могут рассматриваться как расходы или доходы в зависимости от их назначения и применения. Учитываются также расходы на консультации или экспертизу договоров. 

Начисленные и уплаченные проценты включаются в состав прочих расходов и записываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Если же средства были заемными для осуществления инвестиций, то проценты бухгалтерия фиксирует на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Для правильного оформления бухгалтерских записей при получении или выдаче кредита стоит обратиться к специальному справочнику.

Рассмотрим пример бухгалтерских проводок:

• Дебет 51 (50) Кредит 66 (67) — на расчетный счет организации поступили средства по кредиту от кредитора сроком на восемь месяцев.
• Дебет 91 Кредит 66 (67) — были начислены проценты по займу.
• Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) — погашена задолженность по кредитному договору. Эти проводки соответствуют пункту 5 ПБУ 15/2008 и инструкциям к плану счетов для счетов 66 и 67.

Если компания не может вовремя вернуть долг, возможна его пролонгация путем подписания дополнительного соглашения с банком или заимодавцем. В таком случае следует переоформить кредит в бухгалтерском учете с помощью проводки:

Дт 66 Кт 67. Это указывает на перевод краткосрочного кредита в долгосрочную категорию.

Организации могут также выдавать займы под процент. В этом случае операции отражают через 58 счет, предназначенный для финансовых вложений. Платежи по процентам учитываются как внереализационные доходы. Такие займы регулируются ПБУ 19/2002.

В финансовой отчетности важно правильно раскрывать информацию по займам и кредитам согласно п. 17 и 18 ПБУ 15/2008, что касается как займодавцев, так и займополучателей. Необходимо указать:

• Задолженности по займам и кредитам на начало и конец отчетного периода, а также изменения за этот период.
• Размер процентных платежей и других расходов, разделяя их на те, что включены в стоимость инвестиционных активов и те, что относятся к прочим расходам.
• Сведения о векселях и облигациях с указанием сроков погашения и разделением по видам.
• Учет кредитов и займов в зависимости от сроков их погашения. Заметьте, что если до закрытия долгосрочного кредита остается менее года, его нужно отразить в составе краткосрочных обязательств, но при этом проводки между 66 и 67 счетами менять не нужно.
• Информацию о доходах от использования заемных средств.
• Данные о процентах по кредитам, которые были получены на общие нужды, но использованы для инвестиционных активов.
• Суммы, которые не были получены из-за нарушений условий договора по займам или кредитам.

Наконец, если физическое лицо, являющееся учредителем компании, предоставляет заем, это не влечет никаких негативных последствий для организации. Тем не менее, при уплате процентов этому учредителю необходимо удерживать налог на доходы физических лиц.

Подсказка от Системы Главбух

Читайте в Системе Главбух подробнее, как отразить в бухучете операции по получению займа (кредита).

Читать рекомендацию