Порядок ведения кассовых операций в 2025 году: изменения для бухгалтеров

39259 10 марта 2025

Кассовая дисциплина в 2025 году изменилась. Компании и ИП должны заполнять новые кассовые документы и применять новые Указания от ЦБ. В статье подробно рассмотрим ключевые аспекты кассовой дисциплины и нововведения 2025 года.

Скачайте в Системе Главбух образец приказа на лимит остатка кассы организации

Приказ на лимит остатка кассы организации Скачать

Самое главное про кассовую дисциплину в 2025 году

Что такое кассовая дисциплина
Особенности кассовой дисциплины для ИП
Применение ККТ
Что нового в кассовой дисциплине с 2025 года
Кто проверяет соблюдение кассовой дисциплины, и какая ответственность предусмотрена за нарушение

Что такое кассовая дисциплина

Само понятие «дисциплина» подразумевает свод правил и порядок ведения тех или иных операций или действий.

Кассовая дисциплина не является исключением. И если мы говорим о кассе, то это те правила, которые касаются приходных и расходных операций с наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте.

Правила, которые необходимо соблюдать установлены Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У.

Правило	Как соблюдать
Лимит остатка кассы	Установить приказом и не превышать его.
Документальное оформление поступления и расхода наличных	Оформлять основные кассовые документы: приходные кассовые ордера (ПКО); расходные кассовые ордера (РКО). Оформлять иные кассовые документы: кассовую книгу; книги учета денежных средств, принятых и выданных кассиром; журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов; расчетно-платежные ведомости; платежные ведомости; акты инвентаризации наличных денежных средств; инвентаризационную опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности.
Лимит расчетов наличными	Не превышать лимит 100 000 руб. при расчетах наличными по одному договору с юридическими лицами и ИП.
Траты наличных денежных средств	Тратить только на разрешенные ЦБ РФ цели. Например: выплата заработной платы, социальные выплаты работникам, выдачи подотчетному лицу, оплата товаров, работ, услуг для ведения деятельности и другие.
Применение онлайн-кассы	Использовать, если обязаны по Федеральному закону от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
Выдавать документы по ККТ	При проведении расчетов оформлять и выдавать чеки, БСО, иные фискальные документы, предусмотренные законодательством.

Скачать все формы кассовых документов

Для расчета лимита остатка кассы можно использовать одну из двух формул:

По объему поступлений денежных средств:

По объему выдачи денежных средств:

Кассовая дисциплина в 2025 году: новые правила, образцы

При этом расчетный период ограничен сроком в 92 дня. А период рабочих дней между сдачей (получением) денежных средств ограничен 7 (14) днями в зависимости от удаленности места приема (выдачи) денежных средств от банка, обстоятельств непреодолимой силы, местонахождения и специфики деятельности юридического лица.

В случае наличия у юридического лица обособленного подразделения лимит нужно установить для каждого подразделения, иначе он будет считаться равным нулю.

Читайте также подробнее о том, что включает в себя кассовая дисциплина, кто обязан соблюдать кассовый порядок, как обеспечить сохранность денег и какая ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины в рекомендации Системы Главбух

Срочная новость: Компании и ИП должны будут соблюдать новые правила формирования чеков ККТ. В документах появятся новые реквизиты.

О том, как пройти дистанционное тестирование по бухгалтерскому учету, читайте в статье редакции Системы Главбух.

Особенности кассовой дисциплины для ИП

На предпринимателей распространяются все требования, предъявляемые к соблюдению кассовой дисциплины, но имеется ряд послаблений.

ИП имеет право:

не устанавливать лимит остатка кассы;
не оформлять приходные, расходные ордера и кассовую книгу;
тратить выручку на личные нужды.

Применение ККТ

Онлайн-кассы должны применять организации и предприниматели при расчетах с контрагентами: физическими или юридическими лицами.

Применять онлайн-кассы обязаны все организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчетах, связанных:

с товарами, работами, услугами;
организацией и проведением азартных игр и лотерей.

Организации или ИП, которые не участвуют в расчетах, не вправе применять ККТ за поставщика. Применять ККТ должен или сам продавец, или посредник, который участвует в расчетах при продаже товаров, работ, услуг продавца (письмо Минфина от 21.12.2023 № 30-01-15/124245).

Применять ККТ должны даже те организации, деятельность которых не приносит прибыль: НКО, бюджетные, автономные, казенные учреждения и другие организации бюджетной сферы.

В отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий с населением до 10 000 человек утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации.

Законом ограничен список организаций и предпринимателей, которые могут не применять ККТ. Полный их перечень найдете в Системе Главбух. Например, в их число входят:

ИП на патенте, деятельность которых подпадает под освобождение;
организации или ИП, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях. Перечень таких местностей смотрите в таблице;
организации и ИП, которые продают газеты и журналы на бумаге.

Понятие «расчеты», при которых нужно применять ККТ, включает:

оплату за товары, работы, услуги;
получение и выплату предварительной оплаты или авансов, их зачет или возврат;
предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
прием ставок, интерактивных ставок.

Воспользуйтесь нашим уникальным помощником, который ответит на вопрос нужно ли вам применять при расчетах ККТ или нет.

Нужна ли ККТ

Что нового в кассовой дисциплине с 2025 года

Упрощенцы с доходом свыше 60 млн. рублей станут плательщиками НДС с 1 января 2025 года. Они обязаны выделять в кассовых чеках ставки НДС и сумму налога по каждому виду товаров (работ, услуг). Это следует из абзаца 10 пункта 1 статьи 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Никаких исключений для пониженных ставок 5 или 7 процентов нет. В ближайшее время соответствующие поправки внесут в приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

С общими ставками НДС при УСН проблем нет, нужно перенастроить ККТ. Сложнее ситуация с пониженными ставками. Есть риск, что разработчики ККТ к 01.01.2025 не предоставят обновленную прошивку ККТ, которая позволяет указывать в кассовом чеке ставки НДС в 5 и 7 процентов. ФНС разрешила в таких ситуациях временно пробивать чеки без НДС.

С 1 марта 2025 года вводится ряд изменений по работе с ККТ. Представим их в виде таблицы.

Изменения в работе с ККТ в 2025 году

Что изменилось

Как применять

С какой даты действует, основание

Ввели еще один способ передачи чека покупателю

Продавцы смогут направлять покупателям чеки в электронном виде на сервис ФНС «Мои чеки онлайн». Подробнее – в

Системе Главбух

С 1 марта 2025 года.

П. 3 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «б» п. 2 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Уточнили правила передачи электронных чеков

Покупатель вправе сообщать продавцу, что ранее представленные номер телефона или электронная почта больше не применяются для получения чеков. Такие сведения покупатель сможет изменить на актуальные, сообщив продавцу верные данные. Подробнее – в

Системе Главбух

С 1 марта 2025 года.

П. 5.4 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «г» п. 2 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Уточнили, когда нужно сформировать и направить чек при передаче товаров, работ, услуг, если расчет производится без взаимодействия продавца и покупателя, кроме расчетов в интернете

Чек нужно пробить и направить покупателю не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара, результата выполненной работы, оказанной услуги. Подробнее – в

Системе Главбух

С 1 марта 2025 года.

П. 5.3 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Прописали правила передачи чека ККТ в общепите

При оплате услуг общепита чек нужно пробить на бумаге и передать его покупателю после того, как он попросил счет, и до совершения платежа. Подробнее – в

Системе Главбух

С 1 марта 2025 года.

П. 5.11 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «д» п. 2 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Уточнили требования к оформлению фискальных документов

ФНС предоставили право утверждать дополнительные требования к качеству печати и размеру символов фискальных документов, качеству печати и размеру QR-кода на бумажных чеках, а также качеству и времени отображения QR-кода на дисплее автоматического устройства. Подробнее – в

Системе Главбух

С 1 марта 2025 года.

Абз. 6 п. 5 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. п. 7 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Дополнили перечень организаций и ИП, освобожденных от ККТ

Разрешили работать без кассы ИП, оказывающим на основании лицензии образовательные услуги и услуги в сфере физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

На рынках и ярмарках могут не применять ККТ при определенных условиях организации и ИП на ЕСХН, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, ИП на ПСН с видами деятельности, установленными подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46–48, 50–56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 НК. Подробнее – в Системе Главбух.

С 1 марта 2025 года.

П. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «г» п. 3 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Абз. 6 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. п. 1 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ

П. 2.3 и 2.4 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. п. 2 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ

Упростили правила регистрации (перерегистрации) ККТ

Заявление в электронном виде можно подать еще и через портал госуслуг и изготовителя ККТ.

Можно не передавать в налоговый орган сведения из отчета о регистрации, если такой отчет передан через ОФД.

При перерегистрации ККТ в связи с заменой ФН вместо заявления можно направить через ОФД отчет об изменении параметров регистрации.

Сократили до пяти дней срок направления карточки о регистрации, перерегистрации, снятии с учета ККТ. Подробнее – в Системе Главбух.

С 1 марта 2025 года.

С 1 сентября 2025 года (в части новых способов подачи заявления).

П. 1 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «а» п. 8 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

П. 3.1 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «в» п. 8 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

П. 4.1 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «г» п. 8 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

П. 7 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «д» п. 8 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Ввели новое основание для снятия с учета ККТ

Инспекторы принудительно снимут ККТ с учета, если организация или ИП не предоставит доступ к кассовому аппарату. Подробнее – в

Системе Главбух

С 1 марта 2025 года.

П. 19 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «и» п. 8 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Уточнили правила о месте нахождения ККТ

ККТ должна находиться непосредственно в месте взаимодействия с покупателем. В общепите касса может находиться в месте хранения наличных денег. Подробнее – в

Системе Главбух

С 1 марта 2025 года.

П. 1 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. п. 9 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

ФНС будет взаимодействовать при контроле за ККТ с другими органами

ФНС будет передавать данные о применении ККТ в Роспотребнадзор и получать сведения о безналичных платежах от операционного центра национальной системы платежных карт и платежного клирингового центра. Подробнее – в

Системе Главбух

С 1 марта 2025 года.

П. 6.1 и 6.2 ст.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. подп. «б» п. 13 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Ужесточили контроль за ККТ на рынках и ярмарках

Торговое место продавцу не предоставят, если у него нет зарегистрированной ККТ. Это будут контролировать управляющие рынками.

Также управляющие обязаны ежемесячно проверять наличие зарегистрированной ККТ. Если кассы нет, приостановят торговлю. Если нарушение не устранить через 15 дней, с продавцом расторгнут договор о предоставлении торгового места. Подробнее – в Системе Главбух.

С 1 марта 2025 года

П. 6 ч. 1 ст. 14 Закона от 30.12.2006 № 271-ФЗ в ред. подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ

П. 11 ч. 1 ст. 14 Закона от 30.12.2006 № 271-ФЗ в ред. подп. «б» п. 1 ст. 2 Закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ

Ч. 2 ст. 15 Закона от 30.12.2006 № 271-ФЗ в ред. п. 2 ст. 2 Закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ

Ввели административную ответственность управляющих рынками за предоставление торгового места без ККТ и отсутствие дальнейшего контроля за применением ККТ

За нарушение управляющим организациям грозит предупреждение или штраф в размере:

от 40 000 до 50 000 руб. – на должностных лиц;
от 100 000 до 300 000 руб. – на юридических лиц.

При повторном нарушении штрафы составят:

от 50 000 до 80 000 руб. – на должностных лиц;
от 300 000 до 1 000 000 руб. – на юридических лиц.

Подробнее – в Системе Главбух.

С 1 марта 2025 года.

Ст. 14.5 КоАП в ред. п. 2 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 284-ФЗ

Продлили отсрочку по применению ККТ отдельным организациям и ИП из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей

Правительство установило новые сроки применения ККТ.

Организации на УСН или ЕСХН с наемными работниками должны применять ККТ с 1 марта 2025 года. ИП с работниками на любом налоговом режиме – с 1 мая 2025 года.

ИП без работников на ОСНО должны применять ККТ с 1 июня 2025 года, на УСН – с 1 июля 2025 года, на ЕСХН или патенте – с 1 августа 2025 года

С 25 августа 2024 года.

Постановление Правительства от 17.08.2024 № 1104

Используйте справочник Системы Главбух, чтобы быть в курсе всех важных изменений в работе бухгалтера с 2025 года. Он поможет быстро разобраться в новых правилах и как их применять на практике. Редакция постоянно обновляет справочник по мере выхода новых изменений.

Кто проверяет соблюдение кассовой дисциплины, и какая ответственность предусмотрена за нарушение

Проверкой кассовой дисциплины у юридического лица или предпринимателя занимается налоговая инспекция.

Проверке подвергаются документы на ККТ, БСО, приказы на установление лимита кассы, все кассовые документы, отчеты фискальной памяти, авансовые отчеты и другие документы, имеющие отношение к наличным расчетам.

С 1 марта 2025 года обязанность по проверке наличия зарегистрированной кассовой техники у продавцов на рынке будет возложена и на управляющего рынком. Срок для исправления нарушений продавцами составляет 15 рабочих дней.

За нарушение кассовой дисциплины, КоАП РФ, предусмотрены различные виды административной ответственности.

Если нарушение не связано с применением ККТ, то срок в течение которого могут привлечь к ответственности составит 2 месяца со дня его совершения.

Если же нарушение связано с работой с ККТ, то срок привлечения будет равен 1 году со дня его совершения.

Размеры штрафов приведены в таблице:

	Должностное лицо	Юридическое лицо или ИП
*Неприменение ККТ*
Первичное	25-50% от суммы расчета Минимум 10 000 руб.	75-100% от суммы расчета, минимум 30 000 руб.
Повторное на сумму 1 млн. руб. (в том числе в совокупности) и более	Дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет	Приостановление деятельности на срок до 90 суток
*Применение ККТ, не соответствующей требованиям законодательства,* *нарушение правил применения ККТ, порядка регистрации и перерегистрации*
	Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.	Предупреждение или штраф от 5 000 до 100 000 руб.
*Предоставление торгового места продавцу, без зарегистрированной по адресу рынка ККТ*
Первичное	Предупреждение или штраф от 40 000 до 50 000 руб.	Предупреждение или штраф от 100 000 до 300 000 руб.
Повторное	Предупреждение или штраф от 50 000 до 80 000 руб.	Штраф от 300 000 до 1 000 000 руб.
*Несоблюдение лимита остатка наличных в кассе*
	Штраф от 4 000 до 5 000 руб.	Штраф для ИП от 4 000 до 5 000 руб. для малой организации от 20 000 до 25 000 руб. для средней или крупной от 40 000 до 50 000 руб.

Скачайте в Системе Главбух приказ на лимит остатка кассы организации

Приказ на лимит остатка кассы организации Скачать

Важно! С 1 октября 2025 года будет применяться новый порядок ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой. Прежний порядок утратит силу, согласно Указанию ЦБ РФ от 03.10.2024 № 6896-У, опубликованном на официальном сайте.

Важно! ФНС активизировала проверки наличных расчетов с нерезидентами после снятия моратория на валютные нарушения. Под прицелом сделки за 2023-2025 годы, штрафы могут достигать 40% от суммы операции. Информацию опубликовали “Ведомости”.

Важно! ФНС ответила на вопрос о праве предпринимателя отклонить прием наличных средств от клиента за свои услуги, мотивируя это отсутствием кассового аппарата. Аргументированный ответ опубликован на портале ведомства.

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Темы:

Оценить:

Средний балл: 0 из 5

Статьи по теме в электронном журнале