Утвержденные регламенты СВК могут не соответствовать реальности и создавать иллюзию контроля. Эксперты Системы совместно с аудиторами, чиновниками и главбухами крупных компаний сформировали решения для построения эффективной СВК в бухгалтерии. Для главбухов – фрагменты матрицы рисков и контролей, набор регламентов, кейсы коллег. Для сотрудников – комплект рекомендаций по СВК и обучающий курс.
Решение основано на коллективном опыте
Система внутреннего контроля призвана гарантировать достоверность бухгалтерской отчетности, оптимизировать работу бухгалтерии, минимизировать риски и обеспечить добросовестную работу сотрудников. Однако на практике возникают проблемы, которые снижают эффективность СВК.
- Недостатки в идентификации и оценке рисков.
- Неосведомленность бухгалтерии в СВК.
- Слабая ИТ-поддержка.
- Недостаточный контроль.
В Системе — решения для построения эффективной СВК, которые построены на опыте коллег, аудитора и ФНС. А также мини-обучение для сотрудников, чтобы каждый понимал свою роль в системе внутреннего контроля, и рекомендации, которые помогут оптимизировать контрольные процедуры.
Чтобы получить полный доступ к кейсам коллег закажите доступ в корпоративно-справочную систему Актион 360.
Для главбуха
Для управления рисками в компании разрабатывают и утверждают матрицу рисков и контролей – инструмент для выявления, оценки и управления рисками, которые связаны с подготовкой к финансовой отчетности. Она повышает уверенность в том, что финансовая отчетность является точной, полной и достоверной. Формат и содержание таких матриц — это внутренняя разработка компании. Универсального образца данного документа нет. Поэтому есть риск не всё учесть. Чтобы матрица рисков и контролей стала помощником, а не препятствием, важно учесть все проблемы и оптимизировать процессы.
Проблема №1. Недостатки в идентификации и оценке рисков
Крупные компании могут сталкиваться с двумя крайностями при оценке рисков в рамках СВК:
- Формальная оценка – без глубокого анализа конкретных бизнес-процессов и особенностей деятельности компании.
- Излишняя детализация – включение в перечень рисков незначительных и маловероятных угроз.
Решение
Важно найти баланс между формальным подходом и чрезмерной детализацией. Чтобы эффективно оценить влияние рисков на компанию, необходимо:
- выявить полный перечень рисков;
- оценить их вероятность и потенциальные последствия;
- учитывать изменения во внутренней и внешней среде компании.
В таблице привели примеры рисков для главбуха. Конкретный перечень будет зависеть от специфики деятельности компании.
Таблица 1. Бухгалтерские риски в СВК
|
Риск |
Причины возникновения |
|
Ошибки в бухгалтерском учете |
|
|
Хищения |
|
|
Потеря информации |
|
|
Внешние факторы |
|
В матрице рисков и контролей главный бухгалтер фиксирует возможные риски, контрольные меры по их избежанию и ответственных сотрудников. Матрица должна обновляться и дополняться при перестройки бизнес-процессов, выявлении новых рисков, изменении законодательства.
Ознакомьтесь с фрагментами матрицы рисков и контролей закажите доступ в корпоративно-справочную систему Актион 360.
Проблема №2. Неосведомленность бухгалтерии в СВК
Отсутствие четкого понимания целей СВК у сотрудников приводит к непродуманному управлению рисками, составлению недостоверной финансовой отчетности.
Решение
Главбуху необходимо четко разграничить полномочия и ответственность сотрудников при проведении контрольных процедур в подразделениях компании. Порядок и условия реализации этих процедур следует закрепить в должностных инструкциях на всех уровнях управления, а затем внедрить в повседневную деятельность.
К бухгалтерским рискам в рамках СВК всегда относят риски, которые связанны с хищениями. Ознакомьте своих сотрудников с регламентами. Они обеспечат профилактику экономических правонарушений в компании.
Таблица 2. Регламенты, которые помогут в профилактике экономических правонарушений в компании
|
Документ |
Цель регламента |
|
Установить порядок, условия и периодичность инвентаризации имущества компании, чтобы своевременно выявлять и предотвращать хищения |
|
|
Контролировать и снижать товарные потери на складе торговой компании |
|
|
Руководство по пользованию каналами передачи сообщений о хищениях |
Определить, как действовать сотрудникам компании, если обнаружили факты хищения или утраты имущества |
|
Регламент взаимодействия подразделений при выявлении случаев утраты имущества компании |
Минимизировать риск злоупотреблений полномочиями, хищений, а также предохранить имущество компании от любого другого ущерба |
|
Положение о внутреннем контроле за деятельностью дочерних предприятий |
Контролировать финансовую отчетность и отчеты дочерних и зависимых обществ |
|
Порядок устранения нарушений, выявленных во время проверок группы компаний |
Удостовериться, что устранили нарушения, которые выявили во время внутренней проверки дочерних подразделений |
Полный доступ к кейсам главных бухгалтеров по организации СВК и как определить зоны ответственности участников СВК смотрите в корпоративно-справочной системы Актион 360.
В рекомендации – таблицы с вариантом распределения зон ответственности подразделений, отвечающих за внутренний контроль.
В рекомендации – как разграничить полномочия и ответственность сотрудников при проведении контрольных процедур в подразделениях компании.
Важно! Минфин выпустил рекомендации по проведению аудита бухгалтерской отчетности за 2024 год (письмо Минфина от 18.12.2024 № 07-04-09/128024). Он рассмотрел вопросы формирования учетной политики, составления документов на бумажных носителях, квалификации НМА, расчета ОНО и ОНА из-за изменения ставки налога на прибыль, отражения ЕНП, содержания пояснений к отчетности, а также отражения обращения углеродных единиц. Также есть пояснения по отчетности НКО.
Проблема №3. Слабая ИТ-поддержка
Автоматизация контрольных процедур необходима, чтобы вовремя получать информацию о рисках. Задержка в предоставлении информации руководству приводит к ошибкам в расчетах, низкой производительности.
Решение
Для автоматизации бизнес-процессов и обеспечения надежной системы внутреннего контроля (СВК) используется широкий спектр инструментов, которые повышают эффективность работы бухгалтерии, снижают риски и улучшают качество бухгалтерской отчетности. Выбор конкретных инструментов автоматизации зависит от специфики деятельности компании, ее размеров, бюджета и других факторов.
Важно! ФНС напоминает о частых ошибках в отчетности, если ваша организация обязана проходить аудит, то аудиторское заключение необходимо предоставить не позднее 10 рабочих дней после его составления, но не позднее 31 декабря 2025 года. Информация опубликована “ФНС”.
Важно! Минфин 17 января 2025 года опубликовал перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. Перечень содержит наименование компаний, чья отчетность подлежит обязательному аудиту, основание обязательности аудита, вид отчетности, подлежащей аудиту, и тип аудиторской организации, которая может провести аудит отчетности такой компании. Перечень обновляется каждый год.
- Статьи по теме:
- Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС в 2025 году
- Обязательный аудит за 2024 год: кто проходит, сроки и процедуры
- Что делать, если получили запрос аудиторов о недобросовестных действиях
- Как взаимодействовать с аудиторами
- Как вести новые книги покупок и продаж в 2025 году: изменения, инструкция
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту