Новые обязательные реквизиты чека ККТ для компаний и ИП

ФНС вводит новые реквизиты кассового чека для юрлиц и ИП. Кассовый чек не только подтверждает факт покупки, но и служит важным документом для учета расходов и налогообложения. В статье подробно рассмотрим, какие реквизиты должны присутствовать в кассовом чеке, чтобы он имел юридическую силу и был признан действительным.

Изменения в реквизитах от ФНС. ФНС вносит изменения в перечень дополнительных реквизитов и форматы фискальных документов. Реквизиты чеков будут дополнены с 1 января, а с марта 2025 года введут новые требования к печати чека и QR-кода.

Что такое кассовый чек 

Кассовый чек – это документ, подтверждающий факт приобретения товара или услуги. Он может быть как в бумажном, так и в электронном виде.

Документ взамен кассового чека в отдаленных или труднодоступных местностях

Скачать образец

Неправильно оформленный кассовый чек нарушает правила применения контрольно-кассовой техники. Продавца оштрафуют, а покупатель не сможет учесть свои расходы и доказать факт приобретения товара или услуги, например, в случае брака.

Важно! ФНС внесла корректировки в формат фискальных документов, для отображения пониженной ставки НДС (Приказ Федеральной налоговой службы от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@).

Читайте в Системе Главбух, какая ответственность предусмотрена за ошибки в реквизитах кассового чека

Какие обязательные реквизиты должны быть в кассовом чеке

Обязательные реквизиты кассового чека регламентирует ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54.

 К ним относятся:

• наименование документа (кассовый чек);
• № за смену;
• дата, время и адрес осуществления расчета;
• наименование организации или Ф.И.О. ИП;
• ИНН пользователя;
• приход, расход, возврат прихода или расхода;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (кроме освобожденных от НДС);
• форма расчета (наличная или безналичная) и сумма по каждому виду платежей;
• должность и фамилия лица, оформившего кассовый чек;
• регистрационный номер ККТ;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• сайт налоговой инспекции;
• абонентский номер или электронная почта покупателя (клиента), если кассовый чек отправляется на электронную почту;
• адрес электронной почты продавца;
• порядковый номер фискального документа;
• QR-код;
• применяемая система налогообложения.

Смотрите в справочнике Системы Главбух перечень реквизитов электронного чека и как их отражать

В бумажном кассовом чеке можно не указывать номера смены и чека, так как эти реквизиты обязательны только для электронной формы кассового чека, начиная с версии 1.05 ФФД. Также допустимо не указывать сайт ИФНС.

Печати на кассовый чек не ставятся.

ФНС России представила методичку с рекомендациями по исправлению ошибок в чеках ККТ. Методические указания содержат алгоритм действий в различных случаях нарушений при осуществлении расчетов.

Узнайте в журнале «Главбух», какой еще реквизит в кассовых чеках Минфин разрешает не печатать

Изменения реквизитов кассового чека с 1 марта 2025 года

Читайте в журнале «Главбух» заверенную специалистом ФНС инструкцию, как перестроиться, чтобы применять ККТ по-новому

Смотреть инструкцию

Важно! Утверждена новая форма уведомления об уменьшении патента на сумму расходов по приобретению ККТ для налогоплательщиков из Донецкой и Луганской народных республик, а также Херсонской и Запорожской областей. Вычет предоставляется с 1 января 2025 года по расходам на приобретение одной онлайн-кассы, но не более чем на 28 000 руб. (приказ ФНС России от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@).

С 1 марта 2025 года требования к оформлению кассовых чеков изменятся в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ. Эти изменения касаются размера и наличия реквизитов, а также порядка выдачи чеков (до или после оплаты), и зависят от вида деятельности продавца. Оформление чеков должно быть чётким, легко читаемым и оставаться видимым в течение полугода.

Формат кассового чека должен соответствовать следующим требованиям:

• высота символов — 2 мм,
• интервал между строками — от 0,5 мм,
• контрастность печати — 40 % и более,
• размер QR-кода — не менее 20 × 20 мм на экране устройства и не менее 40 × 40 мм с высокой контрастностью.

Небольшие ошибки в оформлении чеков, такие как отсутствие QR-кода, не являются основанием для отказа в признании расходов (письмо Минфина от 04.02.2015 г. № 03-03-10/4547). Однако наличие существенных ошибок в обязательных реквизитах может привести к спорам с налоговыми органами.

Владельцы кафе и ресторанов теперь должны выдавать чек до оплаты, а при изменении способа оплаты после получения чека потребуется оформить новый чек и вернуть предыдущий.

Читайте об этом подробнее в журнале «Главбух»

Важно! С 1 марта вступят в силу изменения по ККТ. Эксперты журнала Главбух выяснили, что важно учесть в работе с кассой в 2025 году и кого проверят в первую очередь.

Оплата через СБП также требует выдачи кассового чека (п. 2.2 ст. 1.2 Федерального закона № 54 ФЗ). НДС-реквизит в кассовом чеке не является обязательным, если компания или ИП не платит этот налог (абз. 10 п.1 ст.4.7 № 54-ФЗ).

Предоставление скидки в кассовом чеке отражается с учётом скидки, но её можно не указывать (приказ ФНС № ЕД-7-20/662@ от 14.09.20 г.)

Дополнительные реквизиты кассового чека включают тег 1192 для исправления ошибок и тег 1084 для скидок, акций и маршрутов для транспортных компаний. При работе с субагентами в чеке указывается признак агента по расчёту и ИНН поставщика.

Чек не нужно выдавать, если компания или ИП платит арендную плату физическому лицу, которое не использует ККТ. Однако если арендная плата поступает от физического лица, ИП, чек необходимо выдать.

Кассовый чек можно проверить на сайте kkt-online.nalog.ru.

Важно! Налоговики начнут контролировать чеки физлиц по оплатам юрлицам и ИП. Новые реквизиты кассовых чеков позволят выявить возможное сокрытие выручки.

Важно! С 1 марта риск получить штраф за неуведомление Роспотребнадзора возрастет. Причина - изменение в порядке работы ККТ. Теперь налоговики будут передавать даты впервые выбитых по ККТ чеков в Роспотребнадзор. Кроме того, с 1 марта 2025 года ввели новый способ передачи чека покупателю, новые правила применения ККТ для общепита, дополнили перечень организаций и ИП, освобожденных от ККТ, упростили порядок регистрации и перерегистрации ККТ. 

С марта предпринимателям разрешили работать без ККТ. ФНС напомнила, к каким категориям бизнеса относится послабление.

Новые реквизиты чеков

Налоговики напомнили, что возможность не применять ККТ с 1 марта 2025 года останется для продавцов, которых можно отнести к следующим категориям:

• предприниматели и организации на ЕСХН с местами для торговли до 15 кв. м, если передача товара происходит сразу;
• предприниматели на патенте при торговле определенными видами товаров на территориях малых ярмарок выходного дня (число торговых мест на таких ярмарках не должно превышать 50):
• предприниматели и организации, которые занимаются переработкой и консервированием фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• розничная торговля (через объекты без торгового зала) или общепит (через объекты с залом обслуживания и без него);

и другие категории, которые отражены в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С 1 марта бизнес сможет использовать сервис “Мои чеки онлайн” для отправки электронных чеков, если покупатель дал согласие. Информация опубликована ФН

Сервис “Мои чеки онлайн”

Важно! С 1 марта 2025 года появится новый способ передачи чека покупателю. Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ изменил правила работы с ККТ и требования к чекам.

Важно! С 1 марта 2025 года ужесточили контроль за применением ККТ на рынках и ярмарках. Теперь контролировать применение ККТ будут не только налоговики, но и управляющие торговых площадок.

Важно! С 1 марта 2025 года упрощенный порядок перерегистрации ККТ при замене фискального накопителя не будет применяться. В письме от 12.02.2025 № АБ-4-20/1277@ ФНС напомнила о вступлении в силу поправок в закон о ККТ, которые упрощают процесс регистрации.

Важно! Опубликованы подробные рекомендации по применению ККТ для различных форматов обслуживания: ресторанов, баров, столовых, доставки и фастфуда (письмо ФНС России от 14.02.2025 № АБ-4-20/1500@).

Важно! С 1 марта изменятся правила выдачи чеков в общепите. Чтобы помочь предприятиям общественного питания разобраться в новом порядке, ФНС выпустила рекомендации по формированию кассовых чеков.

Важно! ФНС ответила на вопрос о праве предпринимателя отклонить прием наличных средств от клиента за свои услуги, мотивируя это отсутствием кассового аппарата. Аргументированный ответ опубликован на портале ведомства.