Новые ставки НДС в чеках для ОСНО и УСН

Ставка НДС в чеке с 1 января 2025 года станет обязательной для организаций и ИП на УСН. Теперь важно следить за обновлением ККТ, чтобы соответствовать новым требованиям. Рассмотрим нюансы в статье.

Изменения в ККТ в 2025 году

2025 год знаменуется переменами и усовершенствованием использования контрольно-кассовой техники (ККТ):

• Вводится новый способ передачи кассового чека. Рекомендуется использовать новый сервис для хранения чеков, что позволит снизить расходы на печать чеков и предоставит покупателям возможность в любое время получить доступ к кассовому чеку на основе его идентификационных данных.
• Для индивидуальных предпринимателей (ИП) предусмотрены исключения: они могут не использовать ККТ при предоставлении образовательных и спортивных услуг.
• Вводится обязательная экспертиза новых моделей фискальных аппаратов. Определены требования к экспертным организациям.
• Для предприятий общественного питания (с 01.03.2025) устанавливается особый порядок: организации должны выдавать чеки после выставления счёта и до момента получения оплаты.
• Ставки НДС изменены, поэтому необходимо проверять чеки на соответствие. На сегодняшний день обновление ККТ не выбивает новые ставки.

Важно! ФНС внесла корректировки в формат фискальных документов, для отображения пониженной ставки НДС (Приказ Федеральной налоговой службы от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@).

Ставки НДС с 2025 года для чеков

В 2025 году ставки НДС претерпели значительные изменения. Если доход за 2024 год предприятия или ИП на УСН превысит 60 млн рублей, то независимо от режимов «Доходы» или «Доходы минус расходы», они будут обязаны уплачивать НДС.

Существует два варианта уплаты НДС для таких субъектов:

1. Общий порядок, согласно главе 21 НК РФ, предусматривает ставки 20 %, 10 % и 0 % с возможностью вычета.
2. Особый порядок, при котором вычеты не применяются, но налог взимается по ставкам:

• 5 % — если годовой доход за предыдущий период составляет менее 250 млн рублей;
• 7 % — если годовой доход за 2024 год превышает 250 млн рублей (или с месяца, когда доход превысил 250 млн рублей, но не достиг 450 млн рублей).

Узнайте в Системе Главбух, как принять к вычету НДС по кассовому чеку

В то же время введение НДС привело к исключению применения повышенных ставок по УСН. Это означает, что режим «Доходы» будет облагаться ставкой 6%, а «Доходы минус расходы» — 15%. Регионы сохраняют за собой право снижать налоговые ставки вплоть до 1% и 5% соответственно.

Как указывать НДС в чеках на ОСНО и УСН

Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54 устанавливает обязательное указание НДС в кассовых чеках. Требования к оформлению кассовых чеков определены Приказом ФНС РФ от 14.09.2020 г. № ЕД-7-20/662@.

С 1 января 2025 года организации и ИП, использующие ККТ, должны обновить и актуализировать свои кассовые чеки. Однако если прошивка кассы не была обновлена, пользователи могут продолжать использовать теги 1105 (сумма расчёта по чеку без НДС) и 1183 (сумма расчётов без НДС) до обновления, но при этом сумма НДС должна быть включена в расчет.

В случае выдачи чека с некорректными данными возможны штрафы (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ): для индивидуальных предпринимателей — от 1500 до 3000 рублей, для организаций — от 5000 до 10 000 рублей. Непредоставление кассового чека или бланка строгой отчетности покупателю влечёт административный штраф для ИП в размере 2000 рублей.

Подсказка от Системы Главбух

В законодательстве есть обязательные требования к реквизитам кассового чека и способам, как его оформить. Если чек оформить не по правилам, это посчитают нарушением порядка применения ККТ и возможен штраф, а у покупателя – проблемы с учетом расходов. Какие обязательные реквизиты должен содержать чек и как его оформить, читайте в рекомендации Системы Главбух.

Читать рекомендацию

Важно! ФНС приказом от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ утвердила форму уведомлений об освобождении от исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль. В новом бланке предусмотрен отказ от освобождения.

Исправление ошибок в чеках

Если при оформлении чека произошла ошибка и НДС не был выделен, следует пробить чек с функцией «возврат прихода» или «возврат расхода». В таком чеке нужно указать все данные без учёта НДС. Затем следует создать корректный чек с указанием НДС.

Читайте подробнее в рекомендации Системы Главбух, как исправить ошибку в чеке

 Также вам будет интересно: 

• Оформление возврата НДС при лизинге автомобиля
• Расчёт НДС в смете для упрощённой системы налогообложения
• Упрощённая система и возврат НДС
• Готовимся к изменениям в электронном УПД