Как оформить и учесть возврат НДС при лизинге автомобиля для юридических лиц на УСН

Скачать ответ по вопросу "Возврат НДС при лизинге автомобиля для юридических лиц на УСН"

Вернуть НДС при лизинге автомобиля для юридических лиц на УСН в 2024 году не получится, так как возврат могут оформить только плательщики налога. Упрощенцы таковыми не являются. Но все изменится с 1 января 2025 года, когда компании и ИП станут платить налог на добавленную стоимость. Все о возврате НДС при лизинге автомобиля для юридических лиц на УСН читайте в статье.

Что меняется в работе на УСН с 2025 года

Оформление возврата НДС при лизинге для юрлиц на упрощенке в 2024 году

Возврат НДС при лизинге автомобиля для юридических на УСН оформить нельзя, так как компании и ИП на упрощенной системе налогообложения не являются плательщиками налога. Такие правила действуют в 2024 году. Как учитывать НДС на УСН в 2024 году смотрите в Системе Главбух.

Возврат НДС при лизинге автомобиля для юридических на УСН с 2025 года

С 1 января 2025 года правила применения упрощенной системы налогообложения изменятся. Во-первых, упрощенцы становятся плательщиками налога на добавленную стоимость. Во-вторых, у них будет возможность выбрать ставку налогообложения НДС. Кроме этого, некоторые упрощенцы получат освобождение от уплаты налога. Эти правила отразятся на порядке возврата НДС.

Вернуть налог в 2025 году смогут те упрощенцы, которые будут платить его по стандартным ставкам: 10 и 20 процентов. В этом случае заявить о возмещении можно в обычном или ускоренном порядке. Стоит учесть, что ФНС продлила правила применения заявительного порядка без поручительств и банковских гарантий.

Возврат НДС для ИП на УСН при лизинге будет невозможен, если упрощенец будет платить НДС по ставкам 5 и 7 процентов. Аналогичное правило распространяется также на организации. Они не смогут принять налог к вычету, но при объекте «доходы минус расходы» налог будут учитывать в расходах.

Как оформить возврат НДС на упрощенке по новым правилам

Оформить возмещение налога на добавленную стоимость можно двумя способами:

• в общем порядке;
• в заявительном порядке.

Общий порядок возврата налога предусмотрен статьей 176 НК. Применять его могут все компании и ИП.

Как возместить НДС в общем порядке

Узнать подробности

В заявительном порядке вернуть НДС могут отдельные организации (п. 12 ст. 176 НК). Это порядок ускоренного возмещения налога (Федеральные законы от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 19.12.2023 № 611-ФЗ).

Как возместить НДС в заявительном порядке

Узнать подробности

Учет возврата НДС

Порядок отражения налоговых обязательств на Едином налоговом счете (ЕНС) из деклараций, в которых заявлен налог к возмещению, регламентирован подподунктом 3 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса (НК). Эти обязательства отображаются на ЕНС с момента вступления в силу решения налогового органа по камеральной проверке или в течение 10 дней со дня окончания срока проведения камеральной проверки, установленного статьей 88 НК. Если по результатам камеральной проверки не выявлено нарушений, обязательства фиксируются на ЕНС со следующего дня после завершения проверки.

Сумма налога на добавленную стоимость, возмещаемая по решению налогового органа, приравнивается к Единому налоговому платежу (ЕНП) в день принятия такого решения, что определено подпунктом 1 пункта 1 статьи 11.3 НК.

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос