Изменения в работе с ККТ в 2025 году: новые правила для ООО и ИП

Применение ККТ в 2025 году изменится: новые исключения для отдельных категорий предпринимателей, упрощение процедур регистрации, а также обновленные требования к расчетным документам. В Федеральный закон от 22.05.2003 № 54 внесены правки Федеральными законами от 08.08.2024 № 273 и № 274, которые начнут действовать 1 марта 2025 года. Расскажем в статье, какие новшества принесло законодательство и как подготовиться к ним.

Опубликовали в журнале "Главбух" таблицу изменений для всех бухгалтеров страны: 92 новации в 2025 году в формате было/стало

Общие правила использования ККТ

Использование ККТ является обязанностью для всех юридических лиц, работающих с наличными и безналичными денежными средствами при расчетах за реализованные товары, работы и услуги, включая продажу лотерейных билетов и проведение азартных игр. Пользователь обязан генерировать чек с QR-кодом после каждого платежа (Федерального закона № 54). При оформлении произведенных расчетов используется кассовый аппарат, размещенный непосредственно в месте расчета.

Если услуги оказывается на условиях предоплаты или производится отгрузка товара в кредит, следует выдать чек на сумму аванса.

В случае, если продавец расположен в отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ разрешено использовать без предоставления фискальных данных в налоговые органы. Список конкретных территорий утверждается региональными властями.

Случаи неприменения ККМ изложены в ст. 2 Федерального закона № 54.

Изменения с марта 2025 года

Процедуры регистрации и снятия с учета по новым правилам

Новые поправки упрощают время постановки и прекращение эксплуатации ККТ в 2 раза. По обновленным правилам, период оформления составляет 5 рабочих дней (п. 7 ст. 4.2 Федерального закона № 54 в новой редакции).

Утвержден альтернативный вариант предоставления заявления на постановку и снятие с учета. Начиная с 01.09.2025 заявление возможно оформить через:

- ЛК ФГИС «ЕПГУ»;

- производителя ККТ;

- оператора фискальных данных (п. 2 Федерального закона № 54 в новой редакции).

Дополнительно утверждена еще одна причина снятия ККТ с учета налоговым органом в беззаявительном порядке: уклонение от передачи ККТ фискальным службам при инспекции (контроле), включая извлечение фискальных данных (п. 19 ст. 4.2 Федерального закона № 54 в новой редакции). В такой ситуации обращение клиента не требуется. Заново зарегистрировать, снятую по данному основанию технику, возможно будет при условии предоставления техники.

Экспертная оценка вновь созданных моделей фискальных накопителей становится обязательной. Производителей ККТ обязывают оформлять процедуру в специализированных экспертных организациях.

Новые условия применения

С 01.03.2025 вводится обязанность использования ККМ при оплатах с задействованием сервиса быстрых платежей (СБП), включая платежи через автоматические устройства.

Утверждено еще одно обязательное использование ККТ и предоставление чека клиенту. В следующем году предоставлять чеки покупателю возможно будет через информационный ресурс ФНС «Мои чеки онлайн» (п. 3 ст. 1.2 Федерального закона № 54 в новой редакции). На сегодняшний день передать чек можно в бумажном виде, а также переслать на электронную почту или по номеру телефона. Бумажные чеки - самый распространенный вариант получения чека покупателем.

Освобождение от использования в новых условиях

С 1 марта 2025 года разрешено не использовать ККТ в ряде случаев:

1. Прием вторсырья от физических лиц: исключение составляют лом, отходы цветных и черных металлов, а также драгоценные металлы и камни.
   
   
2. Образовательная и тренерская деятельность.

Основное требование заключается в том, чтобы осуществляемая деятельность являлась основной в рамках налоговой отчетности.

3. Розничная торговля на рынках (c 1.03.2025):

• Производители сельхозпродукции на ЕСХН с не более чем тремя торговыми точками до 15 кв. м, реализующие продукцию на рынках, ярмарках или выставках.
• Сельхозпотребкооперативы, торгующие на рынках, до 1 сентября 2025 года.
• ИП на ПСН, торгующие на ярмарках выходного дня (до 50 мест) и на малых ярмарках, работающих только в выходные и праздники, если их деятельность относится к перечню из подпунктов 5, 20, 22, 25, 37, 46-48, 50-56, 66 пункта 2 ст. 346.43 НК РФ.

Порядок выдачи расчетных документов с марта 2025 года

Не остался без внимания и сектор общепита. В 2025 году таким заведениям вменена обязанность предоставлять клиенту кассовый чек до момента расчета. Этот документ является подтверждающим фактом готовности принятия денег за оказываемые услуги. Нововведения направлены на систематизацию процедур расчетов с потребителями и повышение прослеживаемости денежных потоков в кафе и ресторанах.

Советы по ККТ в 2025 году

Приобретение кассы в 2025 году

При покупке кассы, обязательно проверьте модель на наличие в Реестре ККТ на сайте ФНС по заводскому номеру. Таким же образом проверяется фискальный накопитель на наличие в реестре фискальных накопителей. Если у поставщика ККТ нет в наличии фискальных накопителей, то его обязательно нужно приобрести отдельно. Следующий шаг - подключение к сервису ОФД. Выбрать оператора нужно из аккредитованных операторов ФНС. Кто входит в реестр аккредитованных операторов, можно узнать несколькими способами:

• на сайте ФНС. В налоговом реестре отражены все ОФД, имеющие возможность работать на территории РФ;
• в личном кабинете на сайте ФНС.
• в настройках приобретенной кассы;

Зарегистрировать кассу можно самостоятельно в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы. Если такая процедура вызывает сложности, то за дополнительную плату на помощь придет оператор фискальных данных.

ФНС России представила методичку с рекомендациями по исправлению ошибок в чеках ККТ. Методические указания содержат алгоритм действий в различных случаях нарушений при осуществлении расчетов.

Приобретение фискального накопителя в 2025 году

Без фискального накопителя работа онлайн-кассы невозможна. Основные его функции – запись, шифрование и хранение данных.

Основные требования, предъявляемые к фискальному накопителю:

• опломбировка изготовителем;
• включение в налоговый реестр;
• наличие дополнительных функций (проверка подлинности кодов маркировки) при работе с маркированными товарами.

Важно! Налоговики начнут контролировать чеки физлиц по оплатам юрлицам и ИП. Новые реквизиты кассовых чеков позволят выявить возможное сокрытие выручки.

Существуют ограничения по сроку пользования фискальным накопителем. Срок пользования зависит от системы налогообложения и специфики рода деятельности организации или ИП.

Важно! С 1 марта вступят в силу изменения по ККТ. Эксперты журнала Главбух выяснили, что важно учесть в работе с кассой в 2025 году и кого проверят в первую очередь.

Важно! С 1 марта риск получить штраф за неуведомление Роспотребнадзора возрастет. Причина - изменение в порядке работы ККТ. Теперь налоговики будут передавать даты впервые выбитых по ККТ чеков в Роспотребнадзор. Кроме того, с 1 марта 2025 года ввели новый способ передачи чека покупателю, новые правила применения ККТ для общепита, дополнили перечень организаций и ИП, освобожденных от ККТ, упростили порядок регистрации и перерегистрации ККТ.

С марта предпринимателям разрешили работать без ККТ. ФНС напомнила, к каким категориям бизнеса относится послабление.

Новые реквизиты чеков

Налоговики напомнили, что возможность не применять ККТ с 1 марта 2025 года останется для продавцов, которых можно отнести к следующим категориям:

• предприниматели и организации на ЕСХН с местами для торговли до 15 кв. м, если передача товара происходит сразу;
• предприниматели на патенте при торговле определенными видами товаров на территориях малых ярмарок выходного дня (число торговых мест на таких ярмарках не должно превышать 50):
• предприниматели и организации, которые занимаются переработкой и консервированием фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• розничная торговля (через объекты без торгового зала) или общепит (через объекты с залом обслуживания и без него);

и другие категории, которые отражены в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С 1 марта бизнес сможет использовать сервис “Мои чеки онлайн” для отправки электронных чеков, если покупатель дал согласие. Информация опубликована ФНС.

Сервис “Мои чеки онлайн”

Важно! С 1 марта 2025 года появится новый способ передачи чека покупателю. Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ изменил правила работы с ККТ и требования к чекам.

Важно! С 1 марта 2025 года ужесточили контроль за применением ККТ на рынках и ярмарках. Теперь контролировать применение ККТ будут не только налоговики, но и управляющие торговых площадок.

Важно! ФНС разъяснила, как официанты должны проводить расчёты с клиентами и что предпринять в случае ошибки в чеке или необходимости его отмены. Рекомендации с пошаговыми действиями опубликованы ФНС. С 1 марта 2025 года заведения общественного питания обязаны предоставлять гостям кассовый чек (бланк строгой отчетности) на бумажном носителе до момента завершения расчета.

Важно! С 1 марта 2025 года упрощенный порядок перерегистрации ККТ при замене фискального накопителя не будет применяться. В письме от 12.02.2025 № АБ-4-20/1277@ ФНС напомнила о вступлении в силу поправок в закон о ККТ, которые упрощают процесс регистрации.

Важно! Опубликованы подробные рекомендации по применению ККТ для различных форматов обслуживания: ресторанов, баров, столовых, доставки и фастфуда (письмо ФНС России от 14.02.2025 № АБ-4-20/1500@).

Важно! ФНС выпустила письмо от 14.02.2025 № АБ-4-20/1500@ с приложением в виде рекомендаций по оформлению кассовых чеков для предприятий общепита. С 1 марта 2025 года при оплате услуг в заведениях общественного питания нужно пробивать чек на бумажном носителе и передавать его клиенту после того, как он выразил своё согласие оплатить заказ и попросил счёт. Этот чек служит подтверждением предстоящего приёма оплаты. Специальная настройка кассы для этого не нужна, достаточно провести обучение персонала.

Важно! ФНС ответила на вопрос о праве предпринимателя отклонить прием наличных средств от клиента за свои услуги, мотивируя это отсутствием кассового аппарата. Аргументированный ответ опубликован на портале ведомства.

Важно! ФНС договорилась о неофициальном моратории на штрафы за ошибки при применении обновленной системы ККТ в ближайшие 3-4 месяца. Информация опубликована на телеграм-канале  омбудсмена в сфере ресторанного бизнеса Москвы Сергея Миронова “Дневник Ресторатора”.